異地預繳稅金如何支付，異地現(xiàn)金預交增值稅怎么會計核算

來源：整理時間：2022-12-27 07:29:33 編輯：金融知識手機版

1，異地現(xiàn)金預交增值稅怎么會計核算

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：現(xiàn)金

借應交稅費應交增值稅已交稅金貸銀行存款

異地現(xiàn)金預交增值稅怎么會計核算

2，異地項目預繳稅款怎么處理

一般來說對于異地有工程的施工企業(yè)或者勞務企業(yè)需要在異地進行稅費的預繳，對于小規(guī)模企業(yè)來說，增值稅預繳稅率為3%，一般納稅人企業(yè)預繳增值稅稅率為2%，其會計分錄為，借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金，貸：銀行存款。預提附加稅時，分錄為，借：稅金及附加，貸：應交稅費—應交城建稅、教育費附加等，支付預繳附加稅時，借：應交稅費—應交城建稅、教育費附加等，貸：銀行存款。

異地項目預繳稅款怎么處理

3，營改增后異地施工預繳的2增值稅如何繳納

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 是向建筑服務發(fā)生地主管國稅機繳納稅款，不是機購所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市國稅預繳稅款。預繳時候需要帶上：（一）《增值稅預繳稅款表》（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復印件

營改增后異地施工預繳的2增值稅如何繳納

4，異地預繳稅款怎么算

計算方式：1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2%3、其他稅種：計算出預繳的增值稅后，按照應繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納(無預繳一說)，印花稅如果在當?shù)匾呀?jīng)繳納，回機構(gòu)所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)不得核定征收個人所得稅。一、跨區(qū)域涉稅事項報告的處理：1、《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填報具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。不具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人向主管稅務機關(guān)(辦稅服務廳)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，并出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務登記證副本)，或加蓋納稅人公章的副本復印件(以下統(tǒng)稱“稅務登記證件”);已實行實名辦稅的納稅人只需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。2、跨區(qū)域涉稅事項報驗跨區(qū)域涉稅事項由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務機關(guān)報驗。納稅人報驗跨區(qū)域涉稅事項時，應當出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務登記證副本)。3、跨區(qū)域涉稅事項信息反饋納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應當結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關(guān)的應納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》法律依據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%異地預繳企業(yè)所得稅：(一)總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納;(二)總機構(gòu)只設二級分支機構(gòu)的，按照國稅發(fā)_2008_28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款;(三)總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)_2008_28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款。

5，小規(guī)模納稅人異地預繳

1、根據(jù)國稅總局2016第17號公告，“小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款?！钡谑l 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。2、小規(guī)模納稅人和執(zhí)行簡易計稅的不得抵扣。

代開發(fā)票和你自己開發(fā)票是不同的，代開發(fā)票是不能用預繳稅金抵免其稅金的，預繳的稅金可以用來抵免你自己開票的時候的稅金，所以建議你，確認無票收入的部分，不要去代開發(fā)票，自己開發(fā)票出來，并在開票之前和稅務局打個招呼，本月開票沖銷上月申報的未開票收入。

6，異地提供建筑服務應如何預繳稅款

依據(jù)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》第三條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅?！督ㄖこ淌┕ぴS可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑。第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。2、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。3、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。第五條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：1、適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%2、適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。擴展資料依據(jù)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》第七條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需提交以下資料：（一）《增值稅預繳稅款表》；（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件；（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。第九條小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。第十一條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務預繳稅款時間，按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限執(zhí)行。第十二條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，未按照本辦法繳納稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。參考資料國家稅務總局-納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值征收管理暫行辦法

7，跨地區(qū)建筑工程項目當?shù)仡A激增值稅怎么交

如果是一般納稅人，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。如果是小規(guī)模納稅人，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需提交以下資料：（一）《增值稅預繳稅款表》；（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件；（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。

額

8，異地預交的附加稅問題

異地預繳增值稅及附加的財稅處理：一、增值稅處理1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%二、城建稅及附加稅務處理財稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自2016年5月1日起：1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。2.預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。增值稅（value-addedtax）是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

交附加稅

9，小規(guī)模企業(yè)異地預繳增值稅怎樣報稅

http://v.ku6.com/show/FOqJxLcmrebkjrxpG6vzag...html?from=my

1.先填寫預繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算,不會形成重復交稅.

如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報小規(guī)模納稅人外底預繳應該在申報允許的時間申報、繳納預繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。擴展資料：注意事項：1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預繳

10，建筑業(yè)在異地預繳2的稅金怎么做分錄

1、交納當月應交增值稅的賬務處理。借應交稅費——應交增值稅（已交稅金）（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目）貸銀行存款2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。借應交稅費——未交增值稅貸銀行存款3、預繳增值稅的賬務處理。借應交稅費——預交增值稅貸銀行存款月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借應交稅費——未交增值稅貸應交稅費——預交增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。擴展資料：“稅制”即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構(gòu)成。依稅法繳納的金額稱為“稅金”。依據(jù)不同課稅對象、或是不同法律授權(quán)、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。這個條目是:財政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務及公共財，依照法律規(guī)定，對個人或民間企業(yè)（法人）無償征收貨幣或資源的總稱。政府依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業(yè)向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限后繳足應納稅金稱為補稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。

交納增值稅的賬務處理。1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。3．預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。一個公司要交哪些稅基本稅種1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納;2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設立的企業(yè))向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。主稅種按營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍確定(增值稅、營業(yè)稅)，其他稅種再根據(jù)實際確定(城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等)。1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票;二是進口貨物，也是開增值稅發(fā)票;三是提供加工、修理修配勞務，受托加工貨物、受托對貨物修復的也是開增值稅發(fā)票。2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建筑工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。其中服務業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務業(yè)(咨詢、沐浴、設計、打字)等等。企業(yè)應納的稅種基本上涵蓋了除個人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個與企業(yè)關(guān)系較密切的稅種作簡單介紹。(1)增值稅，是指對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。(2)消費稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收的一種稅。(3)營業(yè)稅，是指對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。(4)關(guān)稅，是指海關(guān)對進出我國國境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。(6)事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計算征收的一種稅。(7)房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種財產(chǎn)稅。(8)車船使用稅，是指對在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對凡在我國境內(nèi)書立、領受稅法所列舉憑證的單位和個人征收的一種稅。(10)土地增值稅，是指凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對在我國境內(nèi)從事開采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。(13)教育費附加，是指納稅人交納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要交的稅費1、營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);2、應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);3、應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標準不同，有些地方不征收)(月報);5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)。6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元參考資料個人圖書館.個人圖書館[引用時間2018-1-16]

請參見《關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》財會[2016]22號..........（七）交納增值稅的賬務處理?！　?．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目?！　?．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目?！　?．預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目?！　?.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。..........http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html

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