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如何成立有限合伙企業(yè)所得稅，有限合伙企業(yè)利潤分配如何繳納企業(yè)所得稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 06:06:41 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，有限合伙企業(yè)利潤分配如何繳納企業(yè)所得稅

2006年修訂的合伙企業(yè)法突破了合伙企業(yè)合伙人只能是自然人的限制，明確法人和其他組織可以成為合伙人。合伙企業(yè)作為“透明納稅體”的一個(gè)重要特點(diǎn)，就是其自身并不繳納所得稅。但根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定，公司需

有限合伙企業(yè)利潤分配如何繳納企業(yè)所得稅

2，有限合伙企業(yè)成立時(shí)繳交哪些稅費(fèi)

　　合伙企業(yè)合伙人的出資額，在工商登記時(shí)不作為注冊(cè)資本，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不在“實(shí)收資本”和“資本公積”科目核算，因此，對(duì)合伙人的出資額無需繳納印花稅?！　∮』ǘ愂菍?duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

有限合伙企業(yè)成立時(shí)繳交哪些稅費(fèi)

3，合伙企業(yè)怎么交企業(yè)所得稅怎么分利潤

合伙企業(yè)不交企業(yè)所得稅，代扣代繳合伙人個(gè)人所得稅。利潤分配比例由合伙協(xié)議中規(guī)定，一般按出資比例進(jìn)行分配。如果沒有規(guī)定，一般平均分配。即：如果合伙企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)30 000元利潤，由3個(gè)合伙人均分，則每個(gè)合伙人按10 000元交個(gè)人所得稅，所得稅稅率按個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)五級(jí)稅率繳納。超額累進(jìn)稅率表見：http://www.yycsw.com/csw/newssj2.asp?ID=348
有限合伙企業(yè)不用交企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。有限合伙企業(yè)是合伙企業(yè)的一種，所以不用繳企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)怎么交企業(yè)所得稅怎么分利潤

4，有限合伙企業(yè)如何交稅

有限合伙企業(yè)，跟有限公司的本質(zhì)區(qū)別就在于：普通合伙人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，但企業(yè)賬務(wù)核算，跟有限公司沒什么區(qū)別啊，公司的業(yè)務(wù)還是獨(dú)立于合伙人而存在的，照樣按照你從事的業(yè)務(wù)、行業(yè)來決定叫增值稅、還是消費(fèi)稅什么的。只有在清算時(shí)才不同于有限公司。
按照法律規(guī)定，有限合伙企業(yè)屬于非法人企業(yè)，企業(yè)所得稅的繳納采取先分后稅的原則：即合伙企業(yè)的法人企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，承擔(dān)有限責(zé)任；自然人股東繳納個(gè)人所得稅，承擔(dān)無限責(zé)任。
看你是什么行業(yè)了，服務(wù)業(yè)的一般交營業(yè)稅，生產(chǎn)加工銷售的一般交增值稅，現(xiàn)在也有很多服務(wù)業(yè)也營改增了。注冊(cè)公司的時(shí)候要交印花稅，然后交營業(yè)稅或者增值稅，然后交附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加），沿海城市還有堤圍費(fèi)，然后是企業(yè)所得稅。你具體是想了解什么問題呢？是問交多少稅合適還是什么的？

5，兩個(gè)公司成立的有限合伙企業(yè)怎么申報(bào)所得稅

企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，合伙企業(yè)如果是2個(gè)企業(yè)組成，分別申報(bào)繳納所得稅。
1、合伙企業(yè)本身不存在所得稅，其所得由合伙人承擔(dān)所得稅納稅義務(wù)。2、根據(jù)《合伙企業(yè)法》第六條“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅”之規(guī)定，以及《企業(yè)所得稅法》第一條第二款“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”之規(guī)定，合伙企業(yè)并無所得稅納稅義務(wù)，其所得由各合伙人按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納所得稅。3、有限合伙企業(yè)的法人合伙人，應(yīng)就其享有的合伙企業(yè)的所得繳納企業(yè)所得稅。4、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))規(guī)定，有限合伙企業(yè)法人合伙人，應(yīng)就其享有的合伙企業(yè)的所得繳納企業(yè)所得稅。5、企業(yè)法人出資設(shè)立合伙企業(yè)，對(duì)于企業(yè)法人本身而言應(yīng)屬于投資行為。因此，有限合伙企業(yè)中確認(rèn)為企業(yè)法人享有的所得，在企業(yè)法人的所得稅納稅申報(bào)表中應(yīng)反映為投資所得并繳納企業(yè)所得稅。6、合伙企業(yè)的所得，無論是否分配，均應(yīng)繳納所得稅，上述《通知》規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。因此，無論合伙企業(yè)的所得是否分配至各合伙人名下，均應(yīng)按各合伙人所享受的權(quán)益確定繳納所得稅。7、法人合伙人投資所得不能享受免稅優(yōu)惠，《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”為免稅收入。因合伙企業(yè)不屬于《企業(yè)所得稅法》中界定的“居民企業(yè)”范疇，因此，即使其對(duì)外投資獲取的權(quán)益性投資收益，法人合伙人也無法享受免稅優(yōu)惠。8、分配與虧損的限制，合伙人不能通過合伙協(xié)議約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用虧損抵減其盈利。

6，股權(quán)投資有限合伙企業(yè)如何繳納所得稅

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2008]159號(hào)）規(guī)定合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。因此，有限合伙企業(yè)合伙人按自然人和企業(yè)分別承擔(dān)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。另，《上海市關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項(xiàng)的通知》規(guī)定：股權(quán)投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，自覺履行相關(guān)納稅義務(wù)。其中執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)稅項(xiàng)目，適用3%-5%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅；不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目，依20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))規(guī)定，有限合伙企業(yè)法人合伙人，應(yīng)就其享有的合伙企業(yè)的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)法人出資設(shè)立合伙企業(yè)，對(duì)于企業(yè)法人本身而言應(yīng)屬于投資行為。因此，有限合伙企業(yè)中確認(rèn)為企業(yè)法人享有的所得，在企業(yè)法人的所得稅納稅申報(bào)表中應(yīng)反映為投資所得并繳納企業(yè)所得稅。三、合伙企業(yè)的所得，無論是否分配，均應(yīng)繳納所得稅上述《通知》規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。因此，無論合伙企業(yè)的所得是否分配至各合伙人名下，均應(yīng)按各合伙人所享受的權(quán)益確定繳納所得稅。四、法人合伙人投資所得不能享受免稅優(yōu)惠《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”為免稅收入。因合伙企業(yè)不屬于《企業(yè)所得稅法》中界定的“居民企業(yè)”范疇，因此，即使其對(duì)外投資獲取的權(quán)益性投資收益，法人合伙人也無法享受免稅優(yōu)惠。五、分配與虧損的限制合伙人不能通過合伙協(xié)議約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用虧損抵減其盈利。

7，有限合伙股權(quán)投資企業(yè)稅收

1、增值稅（小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%—6%） 或營業(yè)稅，（稅率3%-20%） 稅種、稅率按照應(yīng)稅收入的種類來區(qū)分2、城建稅（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%3、教育附加費(fèi)（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*3%4、地方教育費(fèi)附加（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*2%5、防洪護(hù)堤費(fèi)（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）納稅額*1%6、企業(yè)所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。7、印花稅 按購銷金額0.3‰8、車船使用稅9、房產(chǎn)稅10、土地使用稅基本就這些，其他的就是特殊行業(yè)的稅種了
1、在本市注冊(cè)的內(nèi)資、外資股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理企業(yè)：（1）合伙制股權(quán)基金和合伙制管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。（2）合伙制股權(quán)基金和合伙制管理企業(yè)的合伙人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，由合伙制股權(quán)基金和合伙制管理企業(yè)代扣代繳。其中通過法人單位分得的個(gè)人所得，由該單位負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。（3）合伙制股權(quán)基金中個(gè)人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率為20%。（4）合伙制股權(quán)基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。2、合伙制股權(quán)基金的普通合伙人，其行為符合下列條件之一的，不征收營業(yè)稅（增值稅）：（1）以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓。3、鼓勵(lì)和支持從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)的股權(quán)基金或管理企業(yè)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展改革委等十部委第39號(hào)令）進(jìn)行備案，并按照《企業(yè)所得稅法》第三十一條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條的規(guī)定享受國家稅收優(yōu)惠政策支持。4、經(jīng)國務(wù)院或國家主管部門批準(zhǔn)設(shè)立并在本市注冊(cè)登記的產(chǎn)業(yè)投資基金的管理企業(yè)，及符合下列條件的管理企業(yè)，參照金融企業(yè)，享受《關(guān)于促進(jìn)首都金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》(京發(fā)改［2005］197號(hào))和《關(guān)于促進(jìn)首都金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見實(shí)施細(xì)則》(京發(fā)改［2005］2736號(hào))的政策支持，且自其獲利年度起，由所在區(qū)縣政府前兩年按其所繳企業(yè)所得稅區(qū)縣實(shí)得部分全額獎(jiǎng)勵(lì)，后三年減半獎(jiǎng)勵(lì)：（1）在本市注冊(cè)登記；（2）其所發(fā)起設(shè)立的股權(quán)基金在本市注冊(cè)登記，符合國家有關(guān)規(guī)定，且累計(jì)實(shí)收資本在5億元以上；（3）投資領(lǐng)域符合國家和本市產(chǎn)業(yè)政策。5、市政府給予股權(quán)基金或管理企業(yè)有關(guān)人員的獎(jiǎng)勵(lì)，依法免征個(gè)人所得稅。
文章TAG：如何成立有限合伙企業(yè)所得稅

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