銷售并安裝如何計稅，企業(yè)銷售外購機器設備并負責安裝怎么征稅

來源：整理時間：2022-12-27 08:46:23 編輯：金融知識手機版

1，企業(yè)銷售外購機器設備并負責安裝怎么征稅

按設備款與安裝費的比例計征營業(yè)稅或增值稅，一般哪個超過50%，從高計稅。

企業(yè)銷售外購機器設備并負責安裝怎么征稅

2，銷售商品同時提供安裝應如何計稅

如果安裝是免費的，按商品銷售做，如果安裝是收費的，收費是單獨計算開票還是連帶在售價中，如果是在售價中就是混合銷售也按銷售做，如果是單獨的可以另外做，安裝屬于服務業(yè)，營業(yè)稅5%的稅率，如果是建筑安裝專用票，營業(yè)稅3%的稅率

銷售商品同時提供安裝應如何計稅

3，我們是一家小規(guī)模納稅企業(yè)兼顧門窗生產和銷售安裝我們應該怎

實際上完全沒有必要分開，雖然都是3%，但意義不一樣，增值稅征收率為3%，但計稅依據是不含稅的，是總收入÷（1+3%）×3%，按照100元含稅收入計算，100元的安裝收入（增值稅勞務）交納的增值稅是：100÷（1+3%）×3%=2.91元；而營業(yè)稅的3%是稅率，是不能價稅分離的，100元的安裝費要交納營業(yè)稅：100×3%=3元，可以比較，是交哪種稅合算，同時也不違反稅法的規(guī)定。根據上面的計算，銷售和安裝分開開發(fā)票，可能還要多交稅。

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4，安裝和銷售都有材料占了大部分請問該怎樣交稅應記什么科目請

你公司情況涉及到混合銷售行為，按規(guī)定，如果你們能準確區(qū)分銷售金額和安裝收費金額，在合同中標注出來的話，可以分別按銷售的17%（如果是一般納稅人）和按安裝業(yè)務交相應的營業(yè)稅（不清楚你們的具體業(yè)務，可能是3%-5%，向稅務專管員咨詢確認一下吧），如果沒有分清楚，則要以合計金額按增值稅計稅。最好也分開開票（銷售貨物和提供安裝業(yè)務），至于成本核算這一塊，分開的情況下，購進所銷商品按正常采購入庫，開票后作商品銷售。提供安裝勞務這塊的直接人工及直接材料費用等與“勞務成本”對應，如發(fā)生時：借：勞務成本貸：銀行存款/結轉時：借：主營業(yè)務成本貸：勞務成本

額

5，營改增后企業(yè)銷售設備并提供安裝服務如何繳納增值稅

稅務總局公告2017年第11號：　四、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

對于境外企業(yè)在境內提供應稅服務如何納稅，36號文規(guī)定如下：第六條中華人民共和國境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。第二十條境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率上述政策明確了兩個重點事項：1、境外企業(yè)在境內提供應稅服務不能采取簡易計稅方式無論購買方支付的價款是否超過500萬的一般納稅人標準，無論扣繳義務人是一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，一律按照境外單位或者個人發(fā)生應稅行為的適用稅率予以計算。舉個栗子(摘自總局營改增培訓講義)。境外公司為我國境內某納稅人提供咨詢服務，合同價款106萬元，且該境外公司沒有在境內設立經營機構，應以服務購買方為增值稅扣繳義務人，則購買方應當扣繳的稅額計算如下：應扣繳增值稅=106萬÷(1+6%)×6%=6萬元。2、明確由購買方作為扣繳義務人代扣代繳稅款如果境外單位或者個人在境內設立有經營機構，應以其經營機構為增值稅納稅人，不存在由扣繳義務人扣繳稅款的問題。如果沒有設立經營機構，36號文取消了代理人扣繳制度，明確規(guī)定由購買人作為扣繳義務人。購買方作為扣繳義務人代扣代繳稅款的義務是法定的，如果不作為，《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。