營改增后房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅如何繳納，房地產(chǎn)營改增以后土地增值稅如何算

來源：整理時間：2022-12-30 21:27:50 編輯：金融知識手機版

1，房地產(chǎn)營改增以后土地增值稅如何算

土地增值稅扣除項目里面的開發(fā)成本和費用是按照不含增值稅計算，除項目里面的轉讓相關稅金不含增值稅11%

房地產(chǎn)營改增以后土地增值稅如何算

2，營改增后土地增值稅如何征收

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地增值稅按照納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第七條規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

營改增后土地增值稅如何征收

3，營改增后房地產(chǎn)行業(yè)交什么稅怎么交

增值稅，自行開票繳納~企業(yè)所得稅印花稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅城市建設維護稅教育費附加地方教育費附加工會經(jīng)費每年一次的殘疾人就業(yè)保障金，河道建設維護費等

營改增后房地產(chǎn)行業(yè)交什么稅怎么交

4，營改增后土地增值稅如何計算

營改增后土地增值稅依照轉讓后取得的收入減除法定扣除金額后的增值額計算，增值額×適用稅率=（收入-稅法允許扣除項目）×適用稅率，增值額未超過扣除項目金額20%的不需要征收土地增值稅?！痉梢罁?jù)】《土地增值稅暫行條例》第二條轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。第三條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第四條納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

5，營改增后外出經(jīng)營房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅在那里交

土地增值稅應該向土地所在地地稅局申報繳納。營改增不影響土地增值稅的繳納。土地增值稅的繳納仍與營改增前一樣。

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6，關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告

國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告國家稅務總局公告2016年第70號為進一步做好營改增后土地增值稅征收管理工作，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）等規(guī)定，現(xiàn)就土地增值稅若干征管問題明確如下：一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題營改增后，納稅人轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據(jù)：土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應預繳增值稅稅款二、關于營改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入確認問題納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產(chǎn)，其收入應按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）第三條規(guī)定執(zhí)行。納稅人安置回遷戶，其拆遷安置用房應稅收入和扣除項目的確認，應按照《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）第六條規(guī)定執(zhí)行。三、關于與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除問題（一）營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”不包括增值稅。（二）營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱“城建稅”）、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除。凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。其他轉讓房地產(chǎn)行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規(guī)定執(zhí)行。四、關于營改增前后土地增值稅清算的計算問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進行房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關金額：（一）土地增值稅應稅收入=營改增前轉讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入（二）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城建稅、教育費附加五、關于營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認問題營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。六、關于舊房轉讓時的扣除計算問題營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規(guī)定的扣除項目的金額按照下列方法計算：（一）提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。（二）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。（三）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。本公告自公布之日起施行。特此公告。國家稅務總局2016年11月10日

7，營改增后房地產(chǎn)開發(fā)項目城建稅土地增值稅教育費附加怎么算搜

營改增后，城建稅和教育費附加是根據(jù)應交增值稅的7%和3%繳納。土地增值稅是根據(jù)增值額的超額累進稅率繳納。具體情況具體操作。詳細說明可以參照稅法書有關內(nèi)容。以上內(nèi)容僅供參考謝謝！

不能營改增范圍不包括房地產(chǎn)土地成本http://www.360doc.com/content/14/0106/06/2919066_342949128.shtml

8，營業(yè)稅改增值稅后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要繳納哪些稅

營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)需繳納增值稅及其附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地契稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、代扣個人所得稅等稅種。

當然有影響了。因為具體的稅率尚未明確，只能簡單定性分析：原來房地產(chǎn)行業(yè)繳納營業(yè)稅和土地增值稅，營業(yè)稅5%是固定稅率，與成本無關，土地增值稅理論上要到項目結束清算（事實上由于種種原因一直拖著，開發(fā)商占用稅款用于后續(xù)開發(fā)）；營改增后，土地增值稅肯定不征了，增值稅的計稅基礎是增值部分（收入減去建設成本）。按照估計，增值稅稅率應該是先行營業(yè)稅和土地增值稅兩因素的。如果房地產(chǎn)行業(yè)邊際利潤不變，營改增即使不會增加稅負，但一定會影響開發(fā)商的現(xiàn)金流（過去土地增值稅的部分），如果按趨勢邊際利潤下降很多，應該影響不會太大，甚至稅負減少了。

9，營改增后代建商品房作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何交稅

營改增后、代建商品房應該按照建筑服務來繳納增值稅，工程服務，按照服務、修繕服務、裝飾服務都是屬于建筑服務范疇，稅率是11%，如果是清包工程，甲供工程或者是開工日期在2016年5月1日之前的建筑服務，可以按照簡易計稅方法按照5%計稅，這就和營業(yè)稅一樣了，不能抵扣進項，按照一般計稅方法11%的稅率可以抵扣進項。1、房地產(chǎn)業(yè)主要涉及兩個稅目，一是房地產(chǎn)企業(yè)銷售自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用銷售不動產(chǎn)稅目，二是房地產(chǎn)企業(yè)出租自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目，包括如商鋪、寫字樓、公寓等，適用租賃服務稅目中的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務和不動產(chǎn)融資租賃服務，不含不動產(chǎn)售后回租融資租賃。2、財稅2016，36號文明確規(guī)定，納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，增值稅稅率為11%因此，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)即銷售建筑服務和銷售不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務和不動產(chǎn)融資租賃服務的適用稅率為11%。3、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人銷售建筑服務，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售建筑服務，征收率為3%，房地產(chǎn)業(yè)小規(guī)模納稅人銷售出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售，出租不動產(chǎn)業(yè)務征收率為5%。

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10，營改增后出售土地使用權需要繳納哪些稅收

轉讓方應按規(guī)定繳納增值稅、城建稅及教育費附加、印花稅、土地增值稅，受讓方應按規(guī)定繳納印花稅、契稅。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋，轉讓土地使用權屬于銷售無形資產(chǎn)--自然資源使用權范圍。擴展資料：增值稅如何計算中標的地塊系營改增前取得，營改增后轉讓，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）“三、其他政策（二）納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。”的規(guī)定：轉讓方可以選擇適用簡易計稅方法，計算應繳納增值稅（726-500）/(1+5%)*5%=10.76萬元。應繳納城建稅及附加10.76*（5%+3%+2%）=1.08萬元。參考資料：增值稅-搜狗百科

營改增后，出售土地使用權應繳納的稅收主要有增值稅及其附加稅費（城建稅和教育費附加、地方教育費附加）、土地增值稅、印花稅，另轉讓收益要并入企業(yè)所得，一并申報繳納企業(yè)所得稅。擴展資料土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權、并取得收入的單位和個人。征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大于20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據(jù)專家測算，房地產(chǎn)項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。參考資料：搜狗百科：土地增值稅

營改增以后，土地使用權轉讓需要繳納：增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。擴展資料：1. 以東城區(qū)地稅局為例,實行區(qū)域通辦,“營改增”后,地安門東大街88號　、體育館西路8號、安定門外地興居7號三個辦理點,繼續(xù)對市民開放,受理個人房屋轉讓的涉稅辦理。辦理流程也基本和目前相同:買賣雙方攜帶房屋交易信息表、身份證、戶口本、結婚證、購房發(fā)票等基本材料,到窗口核實、確定交易涉及稅種,填寫相關稅種申報表后,經(jīng)復核無誤的,繳納具體稅費并獲得票據(jù)證明。2. 需要提醒的是,如果納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的,主管稅務機關有權重新確定銷售額,確定依據(jù)可以是納稅人近期銷售同類不動產(chǎn)的平均價格,或者其他納稅人近期銷售不動產(chǎn)的平均價格等。舉個例子,同樣是A小區(qū)的80平方米兩居,別人都賣400萬元,你卻只賣100萬元,稅務機關就有理由認定交易價格明顯偏低。3. :“營改增”涉及的不動產(chǎn)業(yè)務主要分為兩大類,一類是不動產(chǎn)轉讓業(yè)務,具體包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,以及單位和個人轉讓取得的不動產(chǎn);另一類是不動產(chǎn)租賃業(yè)務,包括不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務和不動產(chǎn)融資租賃服務。4. 具體地說,房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目和單位、個人轉讓取得的不動產(chǎn),屬于銷售不動產(chǎn)稅目;房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(包括商鋪、寫字樓、公寓等),以及非房地產(chǎn)企業(yè)出租取得的不動產(chǎn),屬于租賃服務稅目中的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務或不動產(chǎn)融資租賃服務。參考資料來源：中國經(jīng)濟網(wǎng)——“營改增”來了涉房稅減了嗎

一、營改增后，出售土地使用權應繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。二、根據(jù)財稅【2016】36號第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。第十五條（二）轉讓土地使用權，稅率為11%。納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。根據(jù)以上規(guī)定，出售土地使用權應繳納增值稅。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，則可以選擇按購銷差價依5%計算增值稅。比如土地使用權購入500萬元，現(xiàn)在賣1550萬元，則應納增值稅=（1550-500）/（1+5%）*5%=50萬元。三、隨征城建稅（城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%）和教育費附加3%以及地方教育費附加2%。四、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅。但是，如果不能提供扣除項目的金額和憑證，稅務機關可以核定征收。核定征收率由省級地稅局確定。五、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權轉移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)，按所載金額0.05%貼花。由立合同人繳納。因此，土地使用權出售，就是財產(chǎn)所有權轉讓，應按出售價格依0.05%計算繳納印花稅綜上所述，出售土地使用權應繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。擴展資料：土地使用權出讓是國家以土地所有者的身份，將一定地塊的國有土地使用權，有期限地讓與土地使用者，并由土地使用者向國家支付土地使用金的行為。土地使用權出讓的法律特征為：（1)出讓方的主體資格特定，只能是國家；（2)土地使用權出讓是有償、有期限、附條件的土地使用權轉移。(3)土地使用權出讓屬于要式法律行為；（4)土地使用權出讓法律關系是國家與用地者之間的一種資源分配關系，不適用一般民事合同的原則。土地使用權出讓的方式主要有協(xié)議、招標和拍賣。出讓土地使用權必須服從國家主權。國家保留對出讓土地的司法管轄權、行政管理權和為公共利益征用出讓土地的權力等主權范圍內(nèi)的全部權力。出讓土地使用權是一種較為完整的物權。土地使用權出讓的實質是國家按照土地所有權與使用權分離的原則，把國有土地以約定的面積、價格、使用期限、用途和其他條件，讓與土地使用者占有、使用、經(jīng)營和管理。由于出讓土地使用權具備了物權所包含的基本權利，即占有的權利，一般意義上使用的權利，收益的權利和一定程度的處分權利，所以它是除土地所有權之外的較為完整的物權。出讓土地使用權的主體是政府。其他任何單位和個人不能充當出讓人。各級人民政府的土地行政主管部門代表政府主管國有土地使用權的行政工作，負責土地使用權出讓的組織、協(xié)調(diào)、審查、報批和出讓方案的具體落實，負責土地使用權轉讓、出租、抵押等交易活動的審核與權屬管理。出讓土地使用權的客體是國有土地使用權。農(nóng)村集體土地和國有土地的所有權不能出讓，出讓土地的地下資源、埋藏物和市政公共設施也不能出讓。參考資料：搜狗百科-土地使用權出讓

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