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外匯融資是什么意思,外匯投資啥意思

來(lái)源:整理 時(shí)間:2023-01-21 10:48:26 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,外匯投資啥意思

用賺來(lái)或貿(mào)易所獲得的外幣進(jìn)行投資.
與股票,期貨很相似,特別是期貨,因?yàn)橥鈪R是可以雙向都能交易的投資,看漲與看跌都能賺錢。
用美元等外匯幣 通過(guò)杠桿原理 擴(kuò)大購(gòu)買力 買賣黃金 從中賺取差額 類似于炒股 但是它比炒股靈活些 簡(jiǎn)單些 T+0的交易 靈活 隨買隨賣 可做多也可做空 只要你看準(zhǔn)行情 不管漲還是跌 都賺錢 杠桿原理 資金擴(kuò)大百倍
用別國(guó)的錢掙別國(guó)的錢

外匯投資啥意思

2,朋友說(shuō)她的工作是外匯金融是什么意思

外匯投資是國(guó)內(nèi)近幾年來(lái)剛興起的一種投資項(xiàng)目,是一種類似于期貨,但與期貨又有本質(zhì)性差別的投資品種,稱之為保證金. 第二,辦理外匯投資的多數(shù)是國(guó)內(nèi)的私人公司,這些公司通過(guò)代理國(guó)外某些交易商,在國(guó)內(nèi)開展業(yè)務(wù).這里有要注意,因?yàn)閲?guó)內(nèi)現(xiàn)今沒(méi)有相關(guān)法律規(guī)定,所以市場(chǎng)很亂,交易商更亂. 第三,做為職業(yè),誠(chéng)然,金融投資行業(yè)在國(guó)內(nèi)會(huì)有很大的發(fā)展空間,但前期比較困難,要有足夠的心理準(zhǔn)備.切勿過(guò)于理想化. 第四,還有第四嗎?呵呵..有..最后送一句:如果虧錢了,別太多想法,因?yàn)槟鞘钦5?
金融外匯是指以某種金融資產(chǎn)形態(tài)表現(xiàn)的外匯。例如銀行同業(yè)間買賣的外匯,它并非來(lái)自或用于貿(mào)易活動(dòng),而是管理各種貨幣頭寸過(guò)程中的金融資產(chǎn);又如國(guó)家間資本轉(zhuǎn)移的外匯,其無(wú)論是間接投資還是直接投資,都以某國(guó)貨幣表示的金融資產(chǎn)形態(tài)出現(xiàn)?! ⊥鈪R分類:  根據(jù)外匯的來(lái)源與用途不同,可以分為貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯和金融外匯?! ≠Q(mào)易外匯,也稱實(shí)物貿(mào)易外匯,是指來(lái)源于或用于進(jìn)出口貿(mào)易的外匯,即由于國(guó)際間的商品流通所形成的一種國(guó)際支付手段?! 》琴Q(mào)易外匯是指貿(mào)易外匯以外的一切外匯,即一切非來(lái)源于或用于進(jìn)出口貿(mào)易的外匯,如勞務(wù)外匯、僑匯和捐贈(zèng)外匯等?! 〗鹑谕鈪R與貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯不同,是屬于一種金融資產(chǎn)外匯,例如銀行同業(yè)間買賣的外匯,既非來(lái)源于有形貿(mào)易或無(wú)形貿(mào)易,也非用于有形貿(mào)易,而是為了各種貨幣頭寸的管理和擺布。資本在國(guó)家之間的轉(zhuǎn)移,也要以貨幣形態(tài)出現(xiàn),或是間接投資,或是直接投資,都形成在國(guó)家之間流動(dòng)的金融資產(chǎn),特別是國(guó)際游資數(shù)量之大,交易之頻繁,影響之深刻,不能不引起有關(guān)方面的特別關(guān)注?! ≠Q(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯和金融外匯在本質(zhì)上都是外匯,它們之間并不存在不可逾越的鴻溝,而是經(jīng)常互相轉(zhuǎn)化。
外匯金融,她說(shuō)得有些籠統(tǒng),你可以問(wèn)詳細(xì)些
促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和資本流動(dòng)的發(fā)展再看看別人怎么說(shuō)的。

朋友說(shuō)她的工作是外匯金融是什么意思

3,什么是投資外匯外匯是什么

一 什么是外匯 外匯(Forex)是國(guó)際兌換的簡(jiǎn)稱.概括地說(shuō),外匯指的是外幣或以外幣表示的用于國(guó)際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算的各種支付手段 1.動(dòng)態(tài)含義:把一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)的貨幣,并利用國(guó)際信用工具匯往另一國(guó),借以清償兩國(guó)因經(jīng)濟(jì)貿(mào)易等往來(lái)而形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的交易過(guò)程。2.靜態(tài)含義:外匯是一種以外幣表示的用于國(guó)際間結(jié)算的支付手段。這種支付手段包括以外幣表示 的信用工具和有價(jià)證券,如:銀行存款、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行支票、外國(guó)政府庫(kù)券及其長(zhǎng)短期證券等。 二 外匯的作用(一)(1)促進(jìn)國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易的發(fā)展。用外匯清償國(guó)際間的債權(quán)債務(wù),不僅能節(jié)省運(yùn)送現(xiàn)金的費(fèi)用,降低風(fēng)險(xiǎn),縮短支付時(shí)間,加速資金周轉(zhuǎn),更重要的,是運(yùn)用這種信用工具,可以擴(kuò)大國(guó)際間的信用交往,拓寬融資渠道,促進(jìn)國(guó)際經(jīng)貿(mào)的發(fā)展。 (2)調(diào)劑國(guó)際間資金余缺。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致了資金配置不平衡。有的國(guó)家資金相對(duì)過(guò)剩,有的國(guó)家資金嚴(yán)重短缺的,客觀上存在著調(diào)劑資金余缺的必要。而外匯充當(dāng)國(guó)際間的支付手段,通過(guò)國(guó)際信貸和投資途徑,可以調(diào)劑資金余缺促進(jìn)各國(guó)經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展。(3)外匯是一個(gè)國(guó)家國(guó)際儲(chǔ)備的重要組成部分,也是清償國(guó)際債務(wù)的主要支付手段。它跟國(guó)家黃金儲(chǔ)備一樣,作為國(guó)家儲(chǔ)備資產(chǎn),一但國(guó)際收支發(fā)生逆差時(shí)可以用來(lái)清償債務(wù)。 (二)外匯是伴隨著國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的,外匯交易是國(guó)際間結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系的工具。但是,近十幾年,外匯交易不僅在數(shù)量上成倍增長(zhǎng),而且在實(shí)質(zhì)上也發(fā)生了重大的變化。外匯交易不僅是國(guó)際貿(mào)易的一種工具,而且已經(jīng)成為國(guó)際上最重要的金融商品。外匯交易的種類也隨著外匯交易的性質(zhì)變化而日趨多樣化。外匯交易主要可分為現(xiàn)鈔、現(xiàn)貨、合約現(xiàn)貨、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期交易等。具體來(lái)說(shuō),現(xiàn)鈔交易是旅游者以及由于其他各種目的需要外匯現(xiàn)鈔者之間進(jìn)行的買賣,包括現(xiàn)金、外匯旅行支票等;現(xiàn)貨交易是大銀行之間,以及大銀行代理大客戶的交易,買賣約定成交后,最遲在兩個(gè)營(yíng)業(yè)日之內(nèi)完成資金收付交割;合約現(xiàn)貨交易是投資人與金融公司簽定合同來(lái)買賣外匯的方式,適合于大眾的投資;期貨交易是按約定的時(shí)間,并按已確定匯率進(jìn)行交易,每個(gè)合同的金額是固定的;期權(quán)交易是將來(lái)是否購(gòu)買或者出售某種貨幣的選擇權(quán)而預(yù)先進(jìn)行的交易;遠(yuǎn)期交易是根據(jù)合同規(guī)定在約定日期辦理交割,合同可大可小,交割期也較靈活。從外匯交易的數(shù)量來(lái)看,由國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的外匯交易占整個(gè)外匯交易的比重不斷減少,據(jù)統(tǒng)計(jì),目前這一比重只有1%左右。那么,可以說(shuō)現(xiàn)在外匯交易的主流是投資性的,是以在外匯匯價(jià)波動(dòng)中贏利為目的的。因此,現(xiàn)貨、合約現(xiàn)貨以及期貨交易在外匯交易中所占的比重較大。

什么是投資外匯外匯是什么

4,外匯是什么

雙向交易的 一般手續(xù)費(fèi)是10個(gè)點(diǎn),只要是交易高于10個(gè)點(diǎn)就可以賺 外匯的風(fēng)險(xiǎn)很大。 一, (一)投資目標(biāo)是國(guó)家經(jīng)濟(jì),而不是上市公司業(yè)績(jī)。 (二)外匯是雙邊買賣,可買升可賣跌,可避免其中之規(guī)限。 (三)可以進(jìn)行保證金方式交易,投資成本輕。 (四)成交量大,不容易為大戶所操控。 (五)T+O交易。 (六)能夠掌握虧損的幅度(設(shè)定止損),不會(huì)因?yàn)闆](méi)有買家或賣家承接而招致更大的損失。 (七)二十四小時(shí)交易,買賣可隨時(shí)進(jìn)行。 (八)利息回報(bào)率高(股票每年最多只派息四次,而外匯則是若投資者持有高息貨幣合約者,每天都可享有利息)。 二,交通銀行外匯保證金業(yè)務(wù), “滿金寶”。根據(jù)“滿金寶”交易規(guī)則,選擇20倍的放大倍率則只需要500美元。 民生銀行外匯保證金交易“易富通”,交易的最低門檻為保證金5000美元。 三、四,在長(zhǎng)達(dá)近24小時(shí)的時(shí)段,投資者根據(jù)匯率的波動(dòng)進(jìn)行買賣,無(wú)論是進(jìn)場(chǎng)或出場(chǎng)均無(wú)時(shí)間的限制,而且可因個(gè)人的資金調(diào)動(dòng)隨進(jìn)將資金匯入或匯出市場(chǎng),極具變現(xiàn)性和靈活性。外匯保證金的買賣是以電話買賣或網(wǎng)上買賣,因此在近24小時(shí)的時(shí)間內(nèi),投資者可任意的選擇出場(chǎng),不會(huì)發(fā)生無(wú)法出場(chǎng)而被套牢的風(fēng)險(xiǎn),從而有效控制投資者的資金風(fēng)險(xiǎn) 五,首先你要根據(jù)你的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和資金大小來(lái)確定是打算操作外匯實(shí)盤還是外匯保證金,兩種方式的特點(diǎn)和開戶方式如下: 1.外匯實(shí)盤: 一般在國(guó)內(nèi)銀行開戶交易,比如招行或工行,我個(gè)人目前在招行和工行都有賬戶,實(shí)盤的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)和收益都比較小,交易手續(xù)費(fèi)(點(diǎn)差)稍大,一般10~30點(diǎn)。如果操作不錯(cuò)年收益一般5%~10%。資金太小可能收益有限。 開戶步驟:到銀行柜臺(tái)申請(qǐng)開一個(gè)外匯戶,然后購(gòu)匯存入該賬戶,和銀行簽訂外匯交易協(xié)議,申請(qǐng)開通網(wǎng)上銀行,然后在家里用個(gè)人電腦登陸該銀行的網(wǎng)站,進(jìn)入網(wǎng)上銀行進(jìn)行交易即可。 2.外匯保證金: 一般通過(guò)國(guó)內(nèi)的外匯介紹經(jīng)紀(jì)商或者直接到國(guó)外的投資公司網(wǎng)站申請(qǐng)開戶,我曾經(jīng)在6家公司開過(guò)戶,目前主要在感覺(jué)比較好的三家交易,保證金的交易根據(jù)建立倉(cāng)位大小的不同,風(fēng)險(xiǎn)和收益相差很大,我目前一般以比較穩(wěn)健的5~10倍杠桿進(jìn)行操作,一般年收益100%沒(méi)有問(wèn)題。一般點(diǎn)差在3~10點(diǎn)。 缺點(diǎn)是對(duì)操作者資金管理要求較高,一般做錯(cuò)后不能死抗。 *保證金的開戶一般步驟: 比較選擇交易商: 如果覺(jué)得自己通過(guò)學(xué)習(xí)已經(jīng)基本了解保證金的基礎(chǔ)知識(shí),而且通過(guò)模擬交易的體驗(yàn),已經(jīng)得到了較大的提高,一般來(lái)說(shuō)模擬交易可以提高分析水平(包括基本分析和技術(shù)分析),但是由于并沒(méi)有投入真錢,所以很難得到心態(tài)方面的鍛煉,而心態(tài)是真是交易中一個(gè)非常重要的因素。為了得到心態(tài)方面的鍛煉,可以著手準(zhǔn)備開一個(gè)真實(shí)交易帳戶,在真刀真槍中學(xué)習(xí)。開真是帳戶中第一關(guān)鍵步驟就是交易商的選擇,選擇交易商要考慮一下因素: 1.資金安全 系統(tǒng)是否連接穩(wěn)定 點(diǎn)差,點(diǎn)差就是交易的基本成本 成交是否即時(shí)(中線可以不重點(diǎn)考慮) 杠桿大小(我建議至少1:100,否則占用太多保證金) 隔夜利息條件(日內(nèi)交易可以不管,但如果不管買賣都要交利息就絕對(duì)太黑了) 提供的交易貨幣多,否則有些貨幣對(duì)做不了,而且交叉盤越多,你可以通過(guò)交叉盤比較貨幣的強(qiáng)弱 2.中文服務(wù)(等你有問(wèn)題時(shí)就管用了,英文好的除外) 是否能提供移動(dòng)手機(jī)行情服務(wù)(便于你隨時(shí)了解行情) 3.免費(fèi)的電話交易 4.平臺(tái)的圖表功能 其他還有:每次存取款的手續(xù)費(fèi) 存取款的路徑(電匯、信用卡、Paypal、支票等) 四、確定開戶的交易商: 確定要開戶的交易商以后,首先通過(guò)在線聊天(Chat Online)或電話進(jìn)行具體開戶細(xì)節(jié)的咨詢,比如:最小開戶保證金要求、存款和提款的方式及手續(xù)費(fèi)、杠桿大小等交易條件的最后確認(rèn)。一下是主流交易商開戶的典型流程: 1. 選擇帳戶類型,一般分為公司帳戶、個(gè)人帳戶和聯(lián)合帳戶三種 2. 閱讀及確認(rèn)"風(fēng)險(xiǎn)披露聲明"、“開戶須知”等開戶文件,填寫客戶的開戶信息并確認(rèn) 3. 收到確認(rèn)電郵及保證金電匯賬戶資料,傳真或電郵相關(guān)證件:身份證或護(hù)照或地址證明 4. 收到許可開戶郵件,匯出保證金, 5. 匯款到帳后收到交易帳戶的登陸資料 6. 下載并安裝交易平臺(tái)、確認(rèn)賬戶數(shù)據(jù)及更改登入密碼 7. 賬戶正式操作 目前交通銀行開通了好像是可以放大5倍得保證金,但是利息條件和點(diǎn)差非常不好(注意做保證金和實(shí)盤不同,如果利息條件很不好,做中線時(shí)利息是一個(gè)很大得負(fù)擔(dān)),但是做短線點(diǎn)差又太大,所以我不建議在交行做,寧愿做實(shí)盤。 我在國(guó)外的公司做了幾年的外匯保證金,在幾個(gè)不同的公司都開又戶,感覺(jué)無(wú)論是平臺(tái)還是信譽(yù)都不錯(cuò),取錢從來(lái)沒(méi)出過(guò)問(wèn)題。而且很多公司的點(diǎn)差和利息條件和服務(wù)很好,唯一不好就是從國(guó)外提款需要一筆手續(xù)費(fèi)(如果開戶資金太少是一個(gè)負(fù)擔(dān))。 如果資金比較大,1萬(wàn)美金以上,比較簡(jiǎn)單又省事的低風(fēng)險(xiǎn)投資是進(jìn)行貨幣套利,每年的收益在20%以上一般沒(méi)有問(wèn)題,如果有時(shí)間又有一定的分析能力會(huì)更好,我現(xiàn)在套利一般能達(dá)到每年50%,如果平時(shí)有機(jī)會(huì)做一些短線,當(dāng)然更加好啦! 但是無(wú)論如何,投資時(shí)資金的管理非常重要,不要老是想大賭一把,這樣就會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。投資的要領(lǐng)是:把投資作為一項(xiàng)事業(yè),以追求長(zhǎng)期的穩(wěn)定獲利為操盤目標(biāo),通過(guò)復(fù)利發(fā)揮資金增長(zhǎng)的威力。 建議選擇正規(guī)受監(jiān)管的外匯交易商,比如fxsol ifx pfg等

5,資產(chǎn)負(fù)債表以外融資有什么含義

資產(chǎn)負(fù)債表外融資:簡(jiǎn)稱表外融資,是指不需列入資產(chǎn)負(fù)債表的融資方式,即該項(xiàng)融資既不在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方表現(xiàn)為某項(xiàng)資產(chǎn)的增加,也不在負(fù)債及所有者權(quán)益方表現(xiàn)為負(fù)債的增加?! ”硗馊谫Y的主要方式:  1、長(zhǎng)期租賃:租賃是一種傳統(tǒng)的、現(xiàn)在仍然流行的表外融資方法。根據(jù)所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)不同,租賃分為經(jīng)營(yíng)性租賃與融資性租賃兩類?! ?、融資性租賃:現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要求資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)與負(fù)債予以反映,對(duì)于承租人而言,如果一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)滿足以下四項(xiàng)條件,即為融資性租賃,否則即為經(jīng)營(yíng)性租賃: ?。?)出租人在租賃期滿時(shí)將資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人; ?。?)承租人享有廉價(jià)購(gòu)買選擇權(quán); ?。?)租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(如75%以上); ?。?)租賃開始日最低租賃償付款的現(xiàn)值不小于資產(chǎn)公允市價(jià)的絕大部分(如90%以上)?! ∪欢谑聦?shí)上,基于前述的種種原因,承租人往往會(huì)想方設(shè)法地(有時(shí)以放棄一些利益為代價(jià))和出租人締結(jié)租賃協(xié)議,例如:會(huì)將租賃期規(guī)定得稍短于準(zhǔn)則限定的年限,使得盡管從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上考慮,與租賃資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和利益已基本轉(zhuǎn)讓給承租人,但是承租人仍可作為經(jīng)營(yíng)性租賃處理。  3、合資經(jīng)營(yíng):近十幾年來(lái)在美國(guó)出現(xiàn)了不少為滿足大型建設(shè)及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金需要而進(jìn)行的表外融資方法,其中常見(jiàn)的是合資經(jīng)營(yíng)。具體而言,若某企業(yè)持有其他企業(yè)相當(dāng)數(shù)量、但未達(dá)到控股程度的所有者權(quán)益,后者被稱為未合并企業(yè)(Unconsolidated Entities),由于該企業(yè)并不控制未合并企業(yè),因此只須將長(zhǎng)期投資作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn),而不必在資產(chǎn)負(fù)債表上反映未合并企業(yè)的債務(wù)。有些企業(yè)在未合并企業(yè)中安排投資結(jié)構(gòu)、從事表外業(yè)務(wù),是為了盡可能地獲得完全控股的好處,又不至于涉及合并問(wèn)題。例如:合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有一種流行的形式,稱之為特殊目的主體(special-purpose entity,SPE),《投資者:小心“表外融資”的陷阱》一文中提到的為安然公司服務(wù)的馬林基金即是此類公司。這種利用法律漏洞的做法引起廣泛的爭(zhēng)議?! ?、資產(chǎn)證券化:資產(chǎn)證券化作為一種項(xiàng)目融資方式,起源于上世紀(jì)70年代初,首先在美國(guó)被用于推廣住宅按揭融資。到了80年代,這種融資方式在全世界范圍內(nèi)得到了廣泛應(yīng)用,實(shí)行證券化的資產(chǎn)通常包括:住宅按揭、信用卡、汽車貸款、應(yīng)收帳款、租賃應(yīng)收款等。其操作方式通常是融資方將某項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu),該金融機(jī)構(gòu)再以此項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)收益為保證,在債券市場(chǎng)上以發(fā)行債券的方式向投資者進(jìn)行融資。雖然資產(chǎn)證券化在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上屬于一種融資活動(dòng),但從法律角度來(lái)看,它只是某項(xiàng)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓,所以也不被要求在資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行反映。當(dāng)然,資產(chǎn)證券化的過(guò)程非常繁瑣,并涉及大量的法律、外匯管理、會(huì)計(jì)處理等各方面的問(wèn)題,特別是在我國(guó)實(shí)施起來(lái)難度較大?! ?、創(chuàng)新金融工具或稱衍生金融工具:近幾年是創(chuàng)新金融工具大爆炸的時(shí)期,這些金融工具主要包括:掉期、掉期化、嵌入期權(quán)、復(fù)合期權(quán)、上限期權(quán)、下限期權(quán)、上下限期權(quán)等。由于環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)的加劇和對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的需要,使得金融工具創(chuàng)新的勢(shì)頭不減,并將持續(xù)下去。然而,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定并未趕上金融工具創(chuàng)新的步伐,在目前階段按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,運(yùn)用創(chuàng)新金融工具所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中大都不能得到體現(xiàn),而只是在報(bào)表附注中予以披露。因此,運(yùn)用創(chuàng)新金融工具在某種程度上也能達(dá)到表外融資的目的。
含義:資產(chǎn)負(fù)債表外融資,簡(jiǎn)稱表外融資,是指不需列入資產(chǎn)負(fù)債表的融資方式,即該項(xiàng)融資既不在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方表現(xiàn)為某項(xiàng)資產(chǎn)的增加,也不在負(fù)債及所有者權(quán)益方表現(xiàn)為負(fù)債的增加?! ”硗馊谫Y實(shí)現(xiàn)方式有直接融資、間接融資、轉(zhuǎn)移負(fù)債。  影響:表外融資的重要手段是設(shè)計(jì)一些復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從而使報(bào)表使用者難以判斷這一業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)或負(fù)債的影響。
資產(chǎn)負(fù)債表外融資(Off-Balance-Sheet Financing),簡(jiǎn)稱表融資,帳外融資、資產(chǎn)負(fù)債表外籌資、資產(chǎn)負(fù)債表以外融資。為未滿足資本(融資)租賃全部條件,從而其承諾付款的金額的現(xiàn)值沒(méi)有被確認(rèn)為負(fù)債(也沒(méi)有確認(rèn)資產(chǎn)),而且未在資產(chǎn)負(fù)債表或附注中得以反映的租賃進(jìn)行籌資的財(cái)務(wù)行為。主要在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)領(lǐng)域由專業(yè)人員使用的一個(gè)術(shù)語(yǔ)(見(jiàn)“經(jīng)營(yíng)租賃”)。表外融資還被用于某些舉債經(jīng)營(yíng)租賃,資金的提供人對(duì)出租人沒(méi)有追索權(quán),只能向承租人要求以租賃資產(chǎn)收回對(duì)出租人的貸款(見(jiàn)“舉債經(jīng)營(yíng)租賃”)。
表外融資資產(chǎn)負(fù)債表外融資,簡(jiǎn)稱表融資,帳外融資、資產(chǎn)負(fù)債表外籌資、資產(chǎn)負(fù)債表以外融資。為未滿足資本租賃全部條件,從而其承諾付款的金額的現(xiàn)值沒(méi)有被確認(rèn)為負(fù)債,而且未在資產(chǎn)負(fù)債表或附注中得以反映的租賃進(jìn)行籌資的財(cái)務(wù)行為。主要在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)領(lǐng)域由專業(yè)人員使用的一個(gè)術(shù)語(yǔ)。表外融資還被用于某些舉債經(jīng)營(yíng)租賃,資金的提供人對(duì)出租人沒(méi)有追索權(quán),只能向承租人要求以租賃資產(chǎn)收回對(duì)出租人的貸款。表外融資的主要方式長(zhǎng)期租賃租賃是一種傳統(tǒng)的、現(xiàn)在仍然流行的表外融資方法。根據(jù)所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)不同,租賃分為經(jīng)營(yíng)性租賃與融資性租賃兩類。融資性租賃現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要求資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)與負(fù)債予以反映,對(duì)于承租人而言,如果一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)滿足以下四項(xiàng)條件,即為融資性租賃,否則即為經(jīng)營(yíng)性租賃:(1)出租人在租賃期滿時(shí)將資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人;(2)承租人享有廉價(jià)購(gòu)買選擇權(quán);(3)租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(如75%以上);(4)租賃開始日最低租賃償付款的現(xiàn)值不小于資產(chǎn)公允市價(jià)的絕大部分(如90%以上)。然而在事實(shí)上,基于前述的種種原因,承租人往往會(huì)想方設(shè)法地(有時(shí)以放棄一些利益為代價(jià))和出租人締結(jié)租賃協(xié)議,例如:會(huì)將租賃期規(guī)定得稍短于準(zhǔn)則限定的年限,使得盡管從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上考慮,與租賃資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和利益已基本轉(zhuǎn)讓給承租人,但是承租人仍可作為經(jīng)營(yíng)性租賃處理。合資經(jīng)營(yíng)近十幾年來(lái)在美國(guó)出現(xiàn)了不少為滿足大型建設(shè)及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金需要而進(jìn)行的表外融資方法,其中常見(jiàn)的是合資經(jīng)營(yíng)。具體而言,若某企業(yè)持有其他企業(yè)相當(dāng)數(shù)量、但未達(dá)到控股程度的所有者權(quán)益,后者被稱為未合并企業(yè)(unconsolidated entities),由于該企業(yè)并不控制未合并企業(yè),因此只須將長(zhǎng)期投資作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn),而不必在資產(chǎn)負(fù)債表上反映未合并企業(yè)的債務(wù)。有些企業(yè)在未合并企業(yè)中安排投資結(jié)構(gòu)、從事表外業(yè)務(wù),是為了盡可能地獲得完全控股的好處,又不至于涉及合并問(wèn)題。例如:合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有一種流行的形式,稱之為特殊目的主體(special-purpose entity,spe),《投資者:小心“表外融資”的陷阱》一文中提到的為安然公司服務(wù)的馬林基金即是此類公司。這種利用法律漏洞的做法引起廣泛的爭(zhēng)議。資產(chǎn)證券化資產(chǎn)證券化作為一種項(xiàng)目融資方式,起源于上世紀(jì)70年代初,首先在美國(guó)被用于推廣住宅按揭融資。到了80年代,這種融資方式在全世界范圍內(nèi)得到了廣泛應(yīng)用,實(shí)行證券化的資產(chǎn)通常包括:住宅按揭、信用卡、汽車貸款、應(yīng)收帳款、租賃應(yīng)收款等。其操作方式通常是融資方將某項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu),該金融機(jī)構(gòu)再以此項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)收益為保證,在債券市場(chǎng)上以發(fā)行債券的方式向投資者進(jìn)行融資。雖然資產(chǎn)證券化在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上屬于一種融資活動(dòng),但從法律角度來(lái)看,它只是某項(xiàng)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓,所以也不被要求在資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行反映。當(dāng)然,資產(chǎn)證券化的過(guò)程非常繁瑣,并涉及大量的法律、外匯管理、會(huì)計(jì)處理等各方面的問(wèn)題,特別是在我國(guó)實(shí)施起來(lái)難度較大。創(chuàng)新金融工具或稱衍生金融工具近幾年是創(chuàng)新金融工具大爆炸的時(shí)期,這些金融工具主要包括:掉期、掉期化、嵌入期權(quán)、復(fù)合期權(quán)、上限期權(quán)、下限期權(quán)、上下限期權(quán)等。由于環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)的加劇和對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的需要,使得金融工具創(chuàng)新的勢(shì)頭不減,并將持續(xù)下去。然而,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定并未趕上金融工具創(chuàng)新的步伐,在目前階段按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,運(yùn)用創(chuàng)新金融工具所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中大都不能得到體現(xiàn),而只是在報(bào)表附注中予以披露。因此,運(yùn)用創(chuàng)新金融工具在某種程度上也能達(dá)到表外融資的目的。
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