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什么是法治地稅，什么是依法征稅依法

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-14 04:45:54 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，什么是依法征稅依法

[依法征稅]：是指稅收部門(mén)的行為。[依法納稅]：是指納稅人的行為。
這問(wèn)題應(yīng)該是個(gè)多項(xiàng)選擇題吧 納稅∶納，就是繳納，稅，是一種具有無(wú)償?shù)?，固定的，?qiáng)制性的國(guó)家征收的款項(xiàng) 答案應(yīng)該是abc 如果是單項(xiàng)的話(huà) 根據(jù)“納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅"這問(wèn)題 答案是a

什么是依法征稅依法

2，改革國(guó)稅地稅征管體制有何意義專(zhuān)家推進(jìn)稅收法治建設(shè)

十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議已經(jīng)通過(guò)國(guó)地稅合并方案，下一步各地就要按照國(guó)務(wù)院的部署，進(jìn)行省及省以下各級(jí)國(guó)地稅機(jī)構(gòu)的合并。中央對(duì)國(guó)地稅合并的目的，主要還是減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，讓納稅人辦稅不必跑了國(guó)稅局又要跑地稅局，申報(bào)資料重復(fù)報(bào)送?，F(xiàn)在電子辦稅及互聯(lián)網(wǎng)+的使用，再分國(guó)地稅兩套征收機(jī)構(gòu)已經(jīng)沒(méi)有什么意義了，所以按照現(xiàn)今形勢(shì)的要求，進(jìn)行國(guó)地稅合并。
我不會(huì)~~~但還是要微笑~~~：）

改革國(guó)稅地稅征管體制有何意義專(zhuān)家推進(jìn)稅收法治建設(shè)

3，我國(guó)為什么要依法治稅8分

依法治稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅行為（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員自身的行政管理行為）依據(jù)法律、法規(guī)手段，以實(shí)現(xiàn)稅收的法制化和法律化的過(guò)程。其基本要求是確立和維護(hù)稅收法律、法規(guī)的權(quán)威，運(yùn)用法律手段規(guī)范國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的執(zhí)法行為，營(yíng)造人人遵守稅法的社會(huì)環(huán)境。具體講即指依法辦事、依率計(jì)征。它強(qiáng)調(diào)依靠法律約束納稅人依法納稅，又依靠法律約束征稅人依法征稅。它是依法治國(guó)的重要組成部分，是依法行政的具體體現(xiàn)，是稅收工作的基礎(chǔ)，靈魂和立足點(diǎn)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，它貫穿于稅收工作的各個(gè)方向。依法治稅不僅是一個(gè)單純的稅收問(wèn)題，而是事關(guān)我國(guó)依法治國(guó)、依法行政、體制創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式轉(zhuǎn)換、建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新秩序的大事，應(yīng)當(dāng)引起各級(jí)機(jī)關(guān)的普遍重視。 任何社會(huì),只要有納稅,必然有偷逃稅,不管有多強(qiáng)力,永遠(yuǎn)存在偷稅漏稅. 因?yàn)?納稅與征稅本身是對(duì)立與統(tǒng)一關(guān)系,無(wú)論法制多健全,納稅人始終要考慮利益最大化的問(wèn)題,當(dāng)然包括稅收利益.試圖通過(guò)避稅、偷稅、漏稅逃稅等手段在社會(huì)分配過(guò)程中取得利益。 稅收的不公平環(huán)境,促使偷稅漏稅,不公包括政策和規(guī)定的不公平、不合理,前后矛盾,不合時(shí)宜,難執(zhí)行,操作性、可行性差,執(zhí)法力度差異,地區(qū)差異,逃稅成本低等等. 公平、公允、合理的稅負(fù)與透明容易掌握的稅收政策，與大力發(fā)展中介作用，依法治稅，可以引導(dǎo)更多的納稅人走上正道。

我國(guó)為什么要依法治稅8分

4，如何落實(shí)稅收法定原則與依法治稅

一、自覺(jué)踐行法治思維和法治方式?！　∈炀氄莆瘴覀儜?yīng)知應(yīng)會(huì)的稅收法律法規(guī)，筑牢學(xué)法尊法守法用法的思想基礎(chǔ)，著力建設(shè)一支忠于法律的稅收法治工作隊(duì)伍，形成辦事依法、遇事找法、解決問(wèn)題用法、化解矛盾靠法的氛圍，自覺(jué)把法治思維和法治方式貫穿于稅收工作的始終?！　《?、要以法律精神統(tǒng)領(lǐng)法律條款?！　〕酝该恳徊慷愂樟⒎ǖ木?，立足對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，做到行政執(zhí)法既合法又合理，體現(xiàn)公平正義。向社會(huì)公開(kāi)“權(quán)力清單”，明確稅務(wù)行政權(quán)力的界限，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為；全面推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，做到“執(zhí)法全程記錄”，確保執(zhí)法程序一致，操作流程相同，執(zhí)法后果相當(dāng)，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法的公平、公正、公開(kāi)?！　∪?、堅(jiān)定不移地推進(jìn)依法治稅?！　≡趪?guó)家治理現(xiàn)代化的大背景下，依法治稅是依法治國(guó)的基礎(chǔ)性、支柱性組成部分。國(guó)稅總局明確指出，依法治稅是國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，是國(guó)家治理體系建設(shè)的重點(diǎn)。依法治稅是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、規(guī)范化的有力保障，是加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)的必要手段，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。我們要把“法治”原則擺在首位。將“依法治稅”確定為地稅“依法治稅、信息管稅、服務(wù)興稅、人才強(qiáng)稅、廉潔從稅”發(fā)展戰(zhàn)略之首。　　具體說(shuō)來(lái)，在下一步的工作中要明確崗位職責(zé)，解決“做什么”的問(wèn)題；明確工作規(guī)程，解決“怎么做”的問(wèn)題；以開(kāi)展績(jī)效考評(píng)為關(guān)鍵，解決“做得怎么樣”的問(wèn)題；以完善內(nèi)控監(jiān)督、嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究為保障，解決“做得不好怎么辦”的問(wèn)題。并在此基礎(chǔ)上逐步建立完備的稅收制度規(guī)范體系、高效的依法行政執(zhí)行體系、嚴(yán)密的依法行政監(jiān)督體系和有力的依法行政保障體系。

5，稅收治理和稅收征管有什么區(qū)別哪個(gè)范圍更大

稅收征管包括稅收治理，稅收征管范圍更大。1.稅收征管是稅務(wù)管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法的規(guī)定，對(duì)稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動(dòng)的總稱(chēng)，又稱(chēng)“稅收稽征管理”。稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過(guò)程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱(chēng)。廣義的稅收征管包括各稅種的征收管理，主要是管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行五個(gè)方面稅收征管包括管理、征收和檢查三個(gè)基本環(huán)節(jié)。這三個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相輔相成。管理是征收和檢查的基礎(chǔ)，征收是管理和檢查的目的，檢查是管理和征收的補(bǔ)充和保證。2.稅收治理是國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。提升稅收治理能力，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，是新形勢(shì)下稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)貫徹黨的十八屆四中全會(huì)精神的重大舉措。
稅務(wù)征管的一般程序包括稅務(wù)登記，賬簿和憑證管理，發(fā)票管理，納稅申報(bào)，稅款征收，稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。稅收征管法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在各環(huán)節(jié)的權(quán)利，義務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，并明確了不履行義務(wù)的行政或法律責(zé)任。 1.稅務(wù)登記。 稅務(wù)登記是納稅人在開(kāi)業(yè)，歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生變動(dòng)時(shí)，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)情況向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書(shū)面登記的一種制度。稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，具有應(yīng)稅收入，應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，都應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。 一.稅務(wù)登記辦理要求及適用范圍 1.開(kāi)業(yè)登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后的30天內(nèi)，持相關(guān)證件和資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申請(qǐng)之日起，在30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 2.變更登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記后的30天內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 3.停復(fù)業(yè)登記。定期定額征收方式的納稅人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要量停業(yè)或復(fù)業(yè)的。向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行停業(yè)或復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律，行政法規(guī)和規(guī)定申報(bào)繳納稅款。停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)視為已復(fù)業(yè)進(jìn)行征稅和管理。 4.注銷(xiāo)登記。納稅人發(fā)生解散，破產(chǎn)，撤銷(xiāo)以及其他情形，需要依法終止納稅義務(wù)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記。納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款，多退（免）稅款，滯納金，繳銷(xiāo)發(fā)票，稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。 5.報(bào)驗(yàn)登記。從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記。 二，稅務(wù)登記證管理 1.定期換證制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅務(wù)登記證定期換證制度，一般3年1次。 2.年檢制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅務(wù)登記證年檢制度，一般1年1次。 3.國(guó)，地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記制。稅務(wù)機(jī)關(guān)積極推行國(guó)稅局，地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記制度。 4.部門(mén)配合制度。稅收征管法規(guī)定工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)，核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照情況，定期向稅務(wù)部門(mén)通報(bào)，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并為稅務(wù)部門(mén)依法查詢(xún)納稅人開(kāi)戶(hù)情況予以協(xié)助。 5.遺失補(bǔ)辦制。納稅人，扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。 三，違法處理 納稅人未按規(guī)定辦理，使用登記證，納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未按稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證中登錄納稅人賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并視情節(jié)給予相應(yīng)罰款等行政處罰。

6，談?wù)勎覈?guó)稅收法制標(biāo)志是什么

(一)稅收法律主義　　稅收法律主義也稱(chēng)稅收法定主義、法定性原則。簡(jiǎn)單地說(shuō)，它是指所有稅收活動(dòng)必須依照法律的規(guī)定進(jìn)行。這種法定性的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律的課稅是違法的、無(wú)效的。稅收法律主義的內(nèi)涵可概括為以下幾個(gè)方面：　　第一，課稅要素法定原則。即課稅要素如納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠、征稅基本程序、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方法等等，必須由法律直接規(guī)定?！　〉诙n稅要素明確原則。即在稅法體系中，有關(guān)課稅要素、稅款征收等方面的規(guī)定必須明確，不出現(xiàn)歧義和矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏空，從立法技術(shù)上保證課稅要素的法定性。當(dāng)然，該原則并不排斥稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)為區(qū)別不同情況、實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)的需要，而保存一定的自由裁量權(quán)?！　〉谌?，依法稽征原則。即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。征稅機(jī)關(guān)和納稅人都無(wú)權(quán)自行確定開(kāi)征、停征、減免稅、退補(bǔ)稅及延期納稅等項(xiàng)事宜?！　?二)稅收公平主義　　稅收公平主義的基本含義是，稅收負(fù)擔(dān)必須依據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等者稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等者稅負(fù)不同。當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力(納稅能力)相等時(shí)，是以納稅人獲得收入(取得所得)的能力，為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)，但當(dāng)所得指標(biāo)不完備時(shí)，財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)水平可作為補(bǔ)充指標(biāo)；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力不等時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其從政府活動(dòng)中期望得到的利益大小繳稅或使社會(huì)犧牲最小?！　?三)稅收合作信賴(lài)主義　　稅收合作信賴(lài)主義，也稱(chēng)公眾信任原則。它是民法“誠(chéng)信原則”在稅收法律關(guān)系中的引用。它的含義是，一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道。即使稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅，也是基于雙方合作關(guān)系，目的是提醒納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，自覺(jué)納稅。　　另一方面，沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提出對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任；納稅人應(yīng)信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和準(zhǔn)確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任?！　?四)實(shí)質(zhì)課稅原則　　實(shí)質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。這是因?yàn)榧{稅人是否滿(mǎn)足課稅要件，其外在形式和內(nèi)在真實(shí)之間，往往因一些客觀因素或納稅人的刻意偽裝而產(chǎn)生差異。例如，納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，按其確定的價(jià)格計(jì)稅則不能反映其真實(shí)所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額?！　《惙ǖ倪m用原則，是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法的立法原則，但相比之下，稅法適用原則含有更多的法律技術(shù)性準(zhǔn)則，更為具體化?！　?一)法律優(yōu)位原則　　法律優(yōu)位原則也稱(chēng)行政立法不得抵觸法律原則，其基本含意是，法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上。法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對(duì)此，還可以進(jìn)一步推論為憲法的效力優(yōu)于稅收法律的效力，稅收法律的效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。　　(二)法律不溯及既往原則　　法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國(guó)家所遵循的法律程序技術(shù)原則。其基本含意是，一部新稅法實(shí)施后，對(duì)新稅法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能延用舊法。該原則的出發(fā)點(diǎn)在于維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。在實(shí)際運(yùn)用該原則時(shí)，也有一些國(guó)家從稅收合作信賴(lài)主義出發(fā)，采取“有利溯及原則”，對(duì)納稅人有利的予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，則不予承認(rèn)?！　?三)新法優(yōu)于舊法原則　　新法優(yōu)于舊法原則也稱(chēng)后法優(yōu)于先法原則。其含意是，當(dāng)新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。其作用是避免因法律修訂帶來(lái)了新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定而給法律適用帶來(lái)混亂，為法律的更新與完善提供法律適用上的保障。新法優(yōu)于舊法原則的適用以新法生效實(shí)施為標(biāo)志，新法生效實(shí)施以后準(zhǔn)用新法，新法實(shí)施以前包括新法公布以后尚未實(shí)施這段時(shí)間，仍延用舊法，新法不發(fā)生效力?！　?四)特別法優(yōu)于普通法原則　　特別法優(yōu)于普通法原則，其含意是對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。當(dāng)對(duì)某些稅收問(wèn)題需要作出特殊規(guī)定，而又不便普遍修訂稅法時(shí)，即可通過(guò)特別法的形式予以規(guī)范。凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用。不過(guò)這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說(shuō)隨著特別法的出現(xiàn)，原有的普通法即告廢止?！　?五)實(shí)體從舊、程序從新原則　　實(shí)體從舊、程序從新原則提供了處理新法和舊法關(guān)系的原則。其含意包括兩個(gè)方面：一是實(shí)體稅法不具備溯及力，新稅法與舊稅法的界限仍是新稅法的實(shí)施日期，在此之前發(fā)生的納稅義務(wù)，當(dāng)時(shí)有效的舊稅法仍具有支配力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的追溯力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的追溯力，即對(duì)于新稅法公布實(shí)施以前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施以后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。

7，談?wù)勎覈?guó)稅收法制標(biāo)志是什么

　　(一)稅收法律主義　　稅收法律主義也稱(chēng)稅收法定主義、法定性原則。簡(jiǎn)單地說(shuō)，它是指所有稅收活動(dòng)必須依照法律的規(guī)定進(jìn)行。這種法定性的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律的課稅是違法的、無(wú)效的。稅收法律主義的內(nèi)涵可概括為以下幾個(gè)方面：　　第一，課稅要素法定原則。即課稅要素如納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠、征稅基本程序、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方法等等，必須由法律直接規(guī)定?！　〉诙n稅要素明確原則。即在稅法體系中，有關(guān)課稅要素、稅款征收等方面的規(guī)定必須明確，不出現(xiàn)歧義和矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏空，從立法技術(shù)上保證課稅要素的法定性。當(dāng)然，該原則并不排斥稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)為區(qū)別不同情況、實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)的需要，而保存一定的自由裁量權(quán)。　　第三，依法稽征原則。即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。征稅機(jī)關(guān)和納稅人都無(wú)權(quán)自行確定開(kāi)征、停征、減免稅、退補(bǔ)稅及延期納稅等項(xiàng)事宜?！　?二)稅收公平主義　　稅收公平主義的基本含義是，稅收負(fù)擔(dān)必須依據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等者稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等者稅負(fù)不同。當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力(納稅能力)相等時(shí)，是以納稅人獲得收入(取得所得)的能力，為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)，但當(dāng)所得指標(biāo)不完備時(shí)，財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)水平可作為補(bǔ)充指標(biāo)；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力不等時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其從政府活動(dòng)中期望得到的利益大小繳稅或使社會(huì)犧牲最小?！　?三)稅收合作信賴(lài)主義　　稅收合作信賴(lài)主義，也稱(chēng)公眾信任原則。它是民法“誠(chéng)信原則”在稅收法律關(guān)系中的引用。它的含義是，一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道。即使稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅，也是基于雙方合作關(guān)系，目的是提醒納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，自覺(jué)納稅。　　另一方面，沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提出對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任；納稅人應(yīng)信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和準(zhǔn)確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任。　　(四)實(shí)質(zhì)課稅原則　　實(shí)質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。這是因?yàn)榧{稅人是否滿(mǎn)足課稅要件，其外在形式和內(nèi)在真實(shí)之間，往往因一些客觀因素或納稅人的刻意偽裝而產(chǎn)生差異。例如，納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，按其確定的價(jià)格計(jì)稅則不能反映其真實(shí)所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。　　稅法的適用原則，是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法的立法原則，但相比之下，稅法適用原則含有更多的法律技術(shù)性準(zhǔn)則，更為具體化?！　?一)法律優(yōu)位原則　　法律優(yōu)位原則也稱(chēng)行政立法不得抵觸法律原則，其基本含意是，法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上。法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對(duì)此，還可以進(jìn)一步推論為憲法的效力優(yōu)于稅收法律的效力，稅收法律的效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力?！　?二)法律不溯及既往原則　　法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國(guó)家所遵循的法律程序技術(shù)原則。其基本含意是，一部新稅法實(shí)施后，對(duì)新稅法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能延用舊法。該原則的出發(fā)點(diǎn)在于維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。在實(shí)際運(yùn)用該原則時(shí)，也有一些國(guó)家從稅收合作信賴(lài)主義出發(fā)，采取“有利溯及原則”，對(duì)納稅人有利的予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，則不予承認(rèn)?！　?三)新法優(yōu)于舊法原則　　新法優(yōu)于舊法原則也稱(chēng)后法優(yōu)于先法原則。其含意是，當(dāng)新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。其作用是避免因法律修訂帶來(lái)了新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定而給法律適用帶來(lái)混亂，為法律的更新與完善提供法律適用上的保障。新法優(yōu)于舊法原則的適用以新法生效實(shí)施為標(biāo)志，新法生效實(shí)施以后準(zhǔn)用新法，新法實(shí)施以前包括新法公布以后尚未實(shí)施這段時(shí)間，仍延用舊法，新法不發(fā)生效力?！　?四)特別法優(yōu)于普通法原則　　特別法優(yōu)于普通法原則，其含意是對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。當(dāng)對(duì)某些稅收問(wèn)題需要作出特殊規(guī)定，而又不便普遍修訂稅法時(shí)，即可通過(guò)特別法的形式予以規(guī)范。凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用。不過(guò)這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說(shuō)隨著特別法的出現(xiàn)，原有的普通法即告廢止?！　?五)實(shí)體從舊、程序從新原則　　實(shí)體從舊、程序從新原則提供了處理新法和舊法關(guān)系的原則。其含意包括兩個(gè)方面：一是實(shí)體稅法不具備溯及力，新稅法與舊稅法的界限仍是新稅法的實(shí)施日期，在此之前發(fā)生的納稅義務(wù)，當(dāng)時(shí)有效的舊稅法仍具有支配力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的追溯力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的追溯力，即對(duì)于新稅法公布實(shí)施以前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施以后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。
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