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分公司所得稅如何申報,分公司的所得稅怎么報

來源:整理 時間:2022-12-21 12:07:02 編輯:金融知識 手機版

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1,分公司的所得稅怎么報

每個企業(yè)不同,按照申報系統(tǒng)里的表填寫,按利潤表填報。
所得稅是按季預交,年終匯算清繳。所以你每季度結束后的次月按照總公司分配申報預交就行了。客戶要發(fā)票,如果你是增值稅納稅人,那么征收率是3%,而實際稅負是:2.91%(100/1.03*3%)。因此你可按此靈活掌握。

分公司的所得稅怎么報

2,分公司是怎樣報稅的

分公司一般不具有獨立的納稅資格。也就是必須要由總公司來報稅的。因為,分公司只核算費用,不核算加的相關內(nèi)容。他們就是報稅,也就是報個房產(chǎn)稅和土地使用稅一類的。
無論是否獨立核算,營業(yè)稅都應該在當?shù)厣陥?。在有外管證的情況下,所得稅可以回總公司申報,否則所得稅也要在當?shù)厣陥蟆H绻欠止荆绻I取有營業(yè)執(zhí)照,非辦事處和項目部,對外就是獨立核算,必須建賬。

分公司是怎樣報稅的

3,總公司與分公司的所得稅如何繳納

1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經(jīng)營(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所,企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法?!熬偷仡A繳”是指總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。2、不是跨地區(qū)經(jīng)營,不執(zhí)行“就地預繳”企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納。3、稅款預繳,應根據(jù)當期實際利潤額,按法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳。在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的,經(jīng)總機構所在地主管稅務機關認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構、分支機構就地預繳企業(yè)所得稅。4、總機構和分支機構分期預繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳。

總公司與分公司的所得稅如何繳納

4,異地分公司員工工資的個人所得稅如何申報

個人所得稅在發(fā)放工資時由單位代扣,分公司則為分公司代扣個人所得稅。
異地注冊分公司稅收如何繳納:分公司和子公司要怎么納稅  一、分公司與子公司的權衡  《公司法》第十四條規(guī)定:“子公司具有法人資格,依法獨立承擔民事責任;分公司不具有法人資格,其民事責任由公司承擔?!逼髽I(yè)設立分支機構,使其不具有法人資格,且不實行獨立核算,則可由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅。這樣可以實現(xiàn)總公司調(diào)節(jié)盈虧,合理減輕企業(yè)所得稅的負擔。當然,在設置分支機構時有三個因素應當綜合考慮:  首先是分支機構的盈虧情況,當總公司盈利,新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時,應當選擇總分公司模式。根據(jù)稅法規(guī)定,分公司是非獨立納稅人,其虧損可以由總公司的利潤彌補;如果設立子公司,子公司是獨立納稅人,其虧損只能由以后年度實現(xiàn)的利潤彌補,且總公司不能彌補子公司的虧損,也不得沖減對子公司投資的投資成本?! ‘斂倷C構虧損,新設置的分支機構可能盈利時,應當選擇母子公司模式;子公司不需要承擔母公司的虧損,可以自我積累資金求得發(fā)展,總公司可以把其效益好的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司,把不良資產(chǎn)處理掉。  其次是享受稅收優(yōu)惠的情況,按照稅法規(guī)定,當總機構享受稅收優(yōu)惠而分支機構不享受優(yōu)惠時,可以選擇總分公司模式,使分支機構也享受稅收優(yōu)惠待遇。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策,則當分公司開始盈利后,可以變更注冊分公司為子公司,享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策,這樣會收到較好的納稅效果?! ≡俅问欠种C構的利潤分配形式及風險責任問題,分支機構由于不具有獨立法人資格,所以不利于進行獨立的利潤分配。同時,分支機構如果有風險及相關法律責任,可能會牽連到總公司,而子公司則沒有這種擔憂?! 《⒎止九c子公司的選擇  根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定:企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。即企業(yè)總機構統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構、場所在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額。但總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當?shù)貦C構進行企業(yè)所得稅管理的責任,總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。在每個納稅期間,總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。等年度終了后,總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳,統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額,抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補稅款。這樣,就為分支機構合理節(jié)稅提供了政策依據(jù)和保障。

5,總公司和分公司怎么做賬和報稅核算怎么做

分公司的流轉(zhuǎn)稅,必須在當?shù)氐亩悇諜C關核算繳納,這個是流轉(zhuǎn)稅的基本原則。也就是到地稅申報繳納?,F(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網(wǎng)上申報,未開通網(wǎng)上申報的公司,可以憑借稅務登記證(正本副本)營業(yè)執(zhí)照,基本行開戶許可證,基本行開戶行信息等證件,到當?shù)囟悇諜C關申請網(wǎng)上申報納稅。如果分公司跟總公司之間是非獨立核算,那么,分公司的所有稅種的申報,都必須由總公司匯總,由總公司申報。非獨立核算的分公司僅僅只是總公司的一個分支機構,相當于一個部門。一般情況下,如果分公司是個獨立核算的群體,既有營業(yè)收入,又有支出,分公司雖小,但是五臟俱全,這種情況下的分公司,從財政考核上考慮,相信很多企業(yè)領導人都會做出一個決定,總分公司財政獨立,個子獨立核算。獨立核算下的分公司,需要向當?shù)囟悇諜C關申報納稅。在分公司成立之初,就可以憑借當即工商部門審批下來的分公司營業(yè)執(zhí)照,總公司的營業(yè)執(zhí)照等相關證件,到當?shù)劂y行辦理分公司基本行開戶。如果總分公司不在一個地級市,這時候的企業(yè)所得稅的申報,則需根據(jù)跨區(qū)經(jīng)營所得稅申報原則進行申報,按照總公司所在地國稅部門核準的分配比例,總公司分公司分別各自向當?shù)厮枚惿陥笾鞴懿块T申報繳納。關于企業(yè)所得稅的申報問題,如果總分公司在同一個地級市以內(nèi),那么無論總分公司是否獨立核算,均由總公司匯總申報即可。如果有更多問題歡迎訪問紅楓財務www.hongfund.com
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分公司的流轉(zhuǎn)稅,必須在當?shù)氐亩悇諜C關核算繳納,這個是流轉(zhuǎn)稅的基本原則.也就是到地稅申報繳納.現(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網(wǎng)上申報,未開通網(wǎng)上申報的公司,可以憑借稅務登記證(正本副本)營業(yè)執(zhí)照,基本行開戶許可證,基本行開戶行信息等證件,到當?shù)囟悇諜C關申請網(wǎng)上申報納稅。如果分公司跟總公司之間是非獨立核算,那么,分公司的所有稅種的申報,都必須由總公司匯總,由總公司申報.非獨立核算的分公司僅僅只是總公司的一個分支機構,相當于一個部門.一般情況下,如果分公司是個獨立核算的群體,既有營業(yè)收入,又有支出,分公司雖小,但是五臟俱全,這種情況下的分公司,從財政考核上考慮,相信很多企業(yè)領導人都會做出一個決定,總分公司財政獨立,個子獨立核算.獨立核算下的分公司,需要向當?shù)囟悇諜C關申報納稅。在分公司成立之初,就可以憑借當即工商部門審批下來的分公司營業(yè)執(zhí)照,總公司的營業(yè)執(zhí)照等相關證件,到當?shù)劂y行辦理分公司基本行開戶。如果總分公司不在一個地級市,這時候的企業(yè)所得稅的申報,則需根據(jù)跨區(qū)經(jīng)營所得稅申報原則進行申報,按照總公司所在地國稅部門核準的分配比例,總公司分公司分別各自向當?shù)厮枚惿陥笾鞴懿块T申報繳納。

6,同一市內(nèi)總分機構如何申報企業(yè)所得稅

以四川省為例,根據(jù)《關于印發(fā)《四川省跨地區(qū)總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理暫行辦法》的通知》,同一市內(nèi)總分機構申報企業(yè)所得稅的流程如下:屬于省內(nèi)跨市縣總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,按照統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構和分支機構所在地利益的原則,結合省對市縣財政管理體制,實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫"的處理辦法??偡謾C構統(tǒng)一計算的當期應納稅額的市縣分享部分中,25%由總機構所在地分享,50%由各分支機構(含總機構所在地的分支機構)所在地分享,25%繳入省級待分配收入,由省財政按一定比例在各市(州)、擴權試點縣(市)間進行分配。擴展資料:分享范圍和分享比例按照川府發(fā)〔2014〕9號文件規(guī)定,中央與地方共享的企業(yè)所得稅除中央財政按體制分享60%外,地方40%部分省與市、擴權試點縣(市)按35:65的比例進行分享,省暫不參與三州和內(nèi)地民族自治縣(含民族待遇縣)(以下簡稱"民族地區(qū)")的企業(yè)所得稅分享。財政部定期調(diào)庫劃轉(zhuǎn)至我省的"企業(yè)所得稅待分配收入",仍繼續(xù)作為省級財政固定收入,全額繳入省級國庫,省財政將其作為財政結算的資金來源補助各市(州)、擴權試點縣(市)。參考資料:百度百科——四川省跨地區(qū)總分機構企業(yè)所得稅分配及預算的通知
總、分支機構的企業(yè)所得稅由總機構匯總申報繳納;分支機構不需進行預繳申報總機構應在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》同時,附送分支機構名單,及各分支機構填寫的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,(只填寫主表1至13行次)一式兩份??倷C構主管稅務機關審核分支機構匯總申報情況后,將分支機構填寫的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》加蓋受理專用章,退還總機構一份,并為其出具《企業(yè)所得稅匯總申報確認單》(見附件);各分支機構應在年度終了后6個月內(nèi),將《企業(yè)所得稅匯總申報確認單》、以及加蓋總機構主管稅務機關受理專用章《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,一起報送分支機構主管稅務機關;對年度終了后6個月內(nèi),分支機構不能提供上述資料的,分支機構主管稅務機關應依據(jù)稅法規(guī)定核實其應稅所得,就地征收企業(yè)所得稅,并按《中華人民共和國稅收征管理法》及《實施細則》的有關規(guī)定予以處罰。
國稅發(fā)【2008】28號文已經(jīng)明確規(guī)定:第九條 總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構,就地分期預繳企業(yè)所得稅。二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業(yè)所得稅;三級及以下分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅,其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構。 總機構在縣城的,向縣城的主管征收分局申報。分支機構(在這里僅指二級分支機構),向分支機構所在地主管稅務機關申報。
《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第二條和第三條規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市),成立的不具備法人資格的分支機構,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅單位,除非另有規(guī)定,企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法:(1)統(tǒng)一計算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個不具備法人資格分支機構在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額由總機構統(tǒng)一計算。(2)分級管理。總、分機構分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。因為總機構和分機構所在地的主管稅務機關對當?shù)貦C構都有企業(yè)所得稅的管理責任。(3)就地預繳。根據(jù)本地法律法規(guī),總分機構應分月或分季分別向所在地的主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。(4)匯總清算。是指總機構在年度終了之后,計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額、抵減總機構和分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅之后,多退少補。(5)財政調(diào)庫。財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整到地方國庫。根據(jù)第十條規(guī)定,匯總納稅企業(yè)應自年度終了之日起五個月內(nèi),由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額,扣除總機構和分支機構已經(jīng)預繳的稅款,計算出應繳應退稅款,然后根據(jù)本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款,再分別由總分機構就地辦理稅款繳庫或退庫。綜上,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),其成立的不具備法人資格的分支機構應辦理季度和年度企業(yè)所得稅的納稅申報。擴展資料《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》第三條 企業(yè)實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法。第四條 統(tǒng)一計算,是指企業(yè)總機構統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構、場所在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額。第五條 分級管理,是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當?shù)貦C構進行企業(yè)所得稅管理的責任,總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。第六條 就地預繳,是指總機構、分支機構應按本辦法的規(guī)定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。第七條 匯總清算,是指在年度終了后,總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳,統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額,抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補稅款。第八條 財政調(diào)庫,是指財政部定期將繳入中央國庫的跨地區(qū)總分機構企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方金庫。 第九條 總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構,就地分期預繳企業(yè)所得稅。二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業(yè)所得稅;三級及以下分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅,其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構。參考資料來源:國家稅務總局-關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
以四川省為例,根據(jù)《關于印發(fā)《四川省跨地區(qū)總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理暫行辦法》的通知》,同一市內(nèi)總分機構申報企業(yè)所得稅的流程如下:屬于省內(nèi)跨市縣總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,按照統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構和分支機構所在地利益的原則,結合省對市縣財政管理體制,實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫"的處理辦法。總分機構統(tǒng)一計算的當期應納稅額的市縣分享部分中,25%由總機構所在地分享,50%由各分支機構(含總機構所在地的分支機構)所在地分享,25%繳入省級待分配收入,由省財政按一定比例在各市(州)、擴權試點縣(市)間進行分配。擴展資料:注意事項:居民企業(yè)在中國境外設立不具有法人資格分支機構的,按本辦法計算有關企業(yè)所得稅時,其應納稅所得額、應納所得稅額及分攤因素數(shù)額,均不包括其境外分支機構。由總機構統(tǒng)一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額,并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。預繳方式一經(jīng)確定,當年度不得變更。參考資料來源:搜狗百科——四川省跨地區(qū)總分機構企業(yè)所得稅分配及預算的通知
文章TAG:分公司所得稅如何申報分公司公司公司所得稅

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