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如何填制納稅申報表,增值稅納稅申報表怎么填寫

來源:整理 時間:2022-12-30 16:11:42 編輯:金融知識 手機版

1,增值稅納稅申報表怎么填寫

1.本表第24行“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人"本期"日常應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。第21行“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。第22行“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。不屬于"本期"日常應(yīng)繳增值稅的.
如果是網(wǎng)上申報這個不要填,它自動生成 手工 第十二欄為上個月納稅申報表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計算,當(dāng)進(jìn)項大于銷項時為銷項,小于時為進(jìn)項 30欄是你本月實際交的上個月增值稅

增值稅納稅申報表怎么填寫

2,納稅申報表一怎么填寫

開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填寫在第1列,第2列自動生成稅額,開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填寫在第3列,未開具發(fā)票的銷銷售額填寫在第5列,稅額都是自動生成,注意尾數(shù)或者整個稅額與增值稅發(fā)票匯總表稅額一致。。
城建、教附和地方教附,按交的增值稅額為計稅依據(jù),乘稅率后計算(城建是7%,小縣城為5%,教附為3%、地方教附為2%) 所得稅不在地方稅費綜合納稅申報表里填寫,需另外填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》 水利基金一般是按收入額計算的,這個一般是地級市的基金,各地不同
分別填寫專票的開票金額(不含稅金額),填寫開具的普通發(fā)票的不含稅金額。注意每行的稅率,不能串。不同的稅率,分別填入相應(yīng)行。

納稅申報表一怎么填寫

3,如何編制納稅申報表

國稅每月需要申請的有:增值稅納稅申報表(主表),增值稅納稅申報表附列資料(表一),表二,固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表。季度:企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)地稅申報表種類:1、月報表:綜合報表(稅種方面,一般都是地稅提前核定好的,印花稅,城建稅,教育費附加,地方教育費) 2、月報表:個人所得稅表 3、季報表:資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
納稅申報表各省都有固定的格式,總共是三張表,第一張是主表,第二張是當(dāng)月開出發(fā)票的明細(xì)表,第三張是本月申報認(rèn)證抵扣的進(jìn)項明細(xì)表。。 網(wǎng)上申報的時候該申報表主要填寫增值稅銷售收入,銷項稅額,進(jìn)項稅額,進(jìn)項轉(zhuǎn)出,有出口退稅的還要填上當(dāng)月出口免抵退退稅額,本月繳納上期稅額。其他大多是自動生成的數(shù)據(jù)。手工填制的話先將本月的后面兩張表填好后,再結(jié)合上月填寫的主表填寫本年的累計數(shù),當(dāng)月發(fā)生的按兩張附表中相關(guān)的當(dāng)月金額填寫。不懂可繼續(xù)追問!祝好~~~
納稅申報表有好多,不知道你要編制的是什么

如何編制納稅申報表

4,如何填寫增值稅納稅申報表各位老師請教

購買電腦后的發(fā)票456元,不一定要單獨填到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。因為新公司購買電腦作為防偽稅控設(shè)備原規(guī)定就是可以抵扣的。另外,如果是商業(yè)企業(yè),有半年的輔導(dǎo)期,在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項稅額是要推延一個月才能抵扣的,固定資產(chǎn)抵扣也同樣。如果要填寫也要抵扣月份才填寫到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。
如果是網(wǎng)上申報這個不要填,它自動生成 手工 第十二欄為上個月納稅申報表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計算,當(dāng)進(jìn)項大于銷項時為銷項,小于時為進(jìn)項 30欄是你本月實際交的上個月增值稅
最主要把主表填準(zhǔn)確,其他的表沒那么多要求,附表二我只填第一欄和第二欄,實在不會就問稅務(wù)所~~
你公司應(yīng)該是商業(yè)企業(yè)吧,新認(rèn)定的增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè))有半年的輔導(dǎo)期,在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項稅額是要推延一個月才能抵扣的,也就是說:8月份認(rèn)證的進(jìn)項要到10月份才能抵扣。所以,9月份申報時附表(二)應(yīng)該填列第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”和第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”,到了10月份申報時,再將該數(shù)據(jù)填到第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”。

5,怎么填寫申報表

地方稅收綜合申報表填表須知 : 一、“經(jīng)濟類型”欄按國有、集體、私營、股份制、有限責(zé)任公司、外資企業(yè)(按合作、合資、外商獨資經(jīng)營企業(yè)分類填寫)、其他等項內(nèi)容填寫。 二、第2項“稅目”主要指營業(yè)稅稅目:①交通運輸業(yè)②建筑業(yè)③金融保險業(yè)④郵電通信業(yè)⑤文化體育業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦服務(wù)業(yè)⑧轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)⑨銷售不動產(chǎn) 三、第4項“稅款所屬時期”是指申報的稅款屬于何月、季、半年、年度。 四、第5項“營業(yè)收入總額”是指本月的全部營業(yè)收入;增值稅、消費稅總額是指應(yīng)納的增值稅、消費稅總額,據(jù)此計算應(yīng)在地方稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加稅(費)額。 五、第6項“允許扣除金額”指按稅法規(guī)定,可以從營業(yè)收入總額中扣除的金額。如納稅人填寫此欄,則第7項“計稅金額(數(shù)量)”=5-6 六、第8項“稅(費)率(單位稅額)”是指營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種的稅率,教育費附加的附加率,文化事業(yè)建設(shè)費的費率;車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額等。 七、第11項“批準(zhǔn)減免稅(費)額”是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的政策性(稅收法規(guī)規(guī)定的減免稅)或困難性減免稅(費)額。 八、第13項“實際繳納稅(費)額”=9-(10+11+12) 九、第16項“累計欠繳稅(費)額”是截止當(dāng)期申報,納稅人累計欠繳稅款金額。 十、第17-19項“逾期申報納稅”指從超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限的次日計起,電腦將根據(jù)記錄的逾期天數(shù)按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)計算罰款及計收滯納金,由稅務(wù)機關(guān)填寫。 十一、個人所得稅扣繳義務(wù)人辦理申報納稅時,除填報本表外,還應(yīng)填報《個人所得稅扣繳稅款報告表(綜合申報表附表)》。 十二、個人所得稅扣繳申報欄中的“其他所得”是指除所列項目外的其他所得的扣繳申報,具體項目應(yīng)在附表中列明。 十三、每次申報,納稅人必須填寫“納稅人聲明”欄;有委托稅務(wù)代理的,必須填寫“授權(quán)人聲明”、“代理人聲明”欄。 十四、納稅人申報繳納車船稅、印花稅應(yīng)附報明細(xì)表。 十五、納稅人申報繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)在第7項“計稅金額(數(shù)量)”中填寫房產(chǎn)余值(房產(chǎn)原值扣除30%后的余值)或房產(chǎn)租金收入;房產(chǎn)面積、房產(chǎn)原值等資料應(yīng)在本表對應(yīng)欄目中填寫。
出口退稅系統(tǒng)里填寫的增值稅申報表,應(yīng)根據(jù)電子申報系統(tǒng)里增值稅申報表填寫的相一致。 如果存在留抵稅額和報上去的(???,電子申報系統(tǒng)里增值稅申報表?)不一致的話,應(yīng)該是在出口退稅系統(tǒng)里沒有根據(jù)電子申報系統(tǒng)里的增值稅申報表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅申報表,不然,留抵稅額不可能不一致的。 分錄不雖做,只雖調(diào)整好下個月電子申報表數(shù)據(jù)。所得稅的會計分錄: 1、一季度末,按一季度利潤總額乘適用稅率,計算出應(yīng)繳所得稅時: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2、二季度末,按一、二季度利潤總額乘適用稅率,計算出應(yīng)繳所得稅,減一季度已繳數(shù)后,在繳時: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 3、三季度末,按一、二、三季度利潤總額乘適用稅率,計算出應(yīng)繳所得稅,減上兩個季度已繳數(shù)后,在繳時: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 4、年末,根據(jù)全年利潤總額,按應(yīng)付稅法進(jìn)行加減調(diào)整后,為應(yīng)納稅所得額,按應(yīng)納稅所得額乘適用稅率計算的全年應(yīng)繳所得稅,減前三個季度已繳數(shù)再繳是: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 如果,全年決算后,所得稅超交,即三個季度已繳數(shù)大于全年應(yīng)繳數(shù)時,應(yīng)作相反分錄,并申請退稅。

6,增值稅納稅申報表請問怎么填寫

問題太籠統(tǒng),回答有難度。現(xiàn)在實行網(wǎng)上申報,只填附表,主表數(shù)據(jù)自動填列。  一、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明  本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表?! 。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 ?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?! 。ㄈ?本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼。 ?。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄,按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(小類)進(jìn)行填寫(國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后)。 ?。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱?! 。?本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名?! 。ㄆ撸?本表“注冊地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?! 。ò耍?本表“營業(yè)地址”欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址?! 。ň牛?本表“開戶銀行及帳號”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼?! 。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫?! 。ㄊ唬?本表“電話號碼”欄,填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼?! 。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 ?。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?! 。ㄊ模?本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ澹?本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄊ?本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ撸?本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄊ耍?本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ牛?本表第6項“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ?本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ唬?本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ?本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ?本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ模?本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ澹?本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ?本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?! 。ǘ撸?本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ耍?本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ牛?本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄈ?本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。 ?。ㄈ唬?本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄈ?本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 ?。ㄈ模?本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ澹?本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄈ撸?本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ耍?本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”?! 。ㄈ牛?本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖?本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖唬?本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。 ?。ㄋ氖?本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅額。 ?。ㄋ氖?本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖模?本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖澹?本表第32項“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?!氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?! 。ㄋ氖?本表第33項“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?! 。ㄋ氖撸?本表第34項“本期應(yīng)補(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。 ?。ㄋ氖耍?本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖牛?本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。 ?。ㄎ迨?本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄎ迨唬?本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。  二、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》填表說明  (一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月。 ?。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?! 。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 ?。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?! 。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額?! 。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù),填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額,包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食,政府儲備食用植物油等。  三、《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明  (一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月?! 。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 ?。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 ?。ㄋ模?本表“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況。  1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期申報抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。  2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?! ?、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”,填寫以前期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。  4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”,填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況,應(yīng)等于第5欄至第10欄之和?! ?、第11欄“期初已征稅款”,填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額?! ?、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 ?。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況,但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的情況?! 〉?3欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和?! 。?本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況?! ?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”,填寫以前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等?! ?、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符,但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未付款;工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未入庫;購進(jìn)固定資產(chǎn);外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物;因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等。  3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”,填寫截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況?! ?、第26欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”,填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票;納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票;因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?! 。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標(biāo),應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同。“代扣代繳稅額”項指標(biāo),填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額?! ∷摹ⅰ对鲋刀惣{稅申報表附列資料(表三)》填表說明 ?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒谏陥蟮挚鄣姆纻味惪卦鲋刀悓S冒l(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票。 ?。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日。 ?。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料(表二)》第1欄中“金額”項數(shù)據(jù)相等;本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料(表二)》第1欄中“稅額”項數(shù)據(jù)相等。  五、《增值稅納稅申報表附列資料(表四)》填表說明  (一)本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況,包括作廢和紅字(負(fù)數(shù))防偽稅控增值稅專用發(fā)票?! 。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,以“*”作標(biāo)記,納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,以空欄予以區(qū)別?! 。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票金額)應(yīng)等于《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)據(jù)之和;本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票稅額)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。

7,增值稅納稅申報表怎么填

增值稅納稅申報表涉及表格包括:主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。表格填寫如下:一般納稅人增值稅納稅申報表:(一)填寫順序1、銷售情況的填寫第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至11列;第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì));(有差額扣除項目的納稅人填寫)第三步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12至14列;(有差額扣除項目的納稅人填寫)第四步:填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。(有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫)2、進(jìn)項稅額的填寫第五步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)。(有不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)第六步:填寫《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》。(有固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)第七步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))。第八步:填寫《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。3、稅額抵減的填寫第九步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。(有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫)4、主表的填寫第十步:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。(根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表)(二)一般業(yè)務(wù)的填寫增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)),只需要填寫附表一、附表二、進(jìn)項結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。1、銷售情況的填寫(1)一般計稅方法的填寫納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額,分別填寫到對應(yīng)的 “開具增值專用發(fā)”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。(2)簡易計稅方法的填寫納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應(yīng)納稅額,分別填寫到對應(yīng)的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。2、進(jìn)項稅額的填寫(1)申報抵扣的進(jìn)項稅額的填寫納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符(或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認(rèn)抵扣)的增值稅專用發(fā)票(含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的進(jìn)項稅額填寫在“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對相符后,根據(jù)稽核比對結(jié)果通知書注明的相符稅額合計,填寫到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄次中。當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進(jìn)項稅額,填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè),計算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額也填寫在此欄中。當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”,代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費,以取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算的可抵扣進(jìn)項稅額,填入附表二第8欄“其他”?!菊哝溄印恳话慵{稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%;一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。(2)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額的填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額,填寫到附表二第13至23欄中。【政策鏈接】《試點實施辦法》第二十七條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。②非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。④非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。3、進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)的填寫《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“按稅率或征收率歸集(不包括購建不動產(chǎn)、通行費)的進(jìn)項”,反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項稅額,不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額扣除率所對應(yīng)的稅率,將計算抵扣的進(jìn)項稅額填入相應(yīng)欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票,按照實際購買的服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率,將扣稅憑證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次。第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項稅額。購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項稅額,是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時,發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項稅額。【政策鏈接】根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第15號公告,不需進(jìn)行分2 年抵扣的不動產(chǎn)(可一次性全額抵扣)主要是指:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、融資租入的不動產(chǎn)、施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物。4、主表的填寫(1)銷售額的填寫一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據(jù)不同項目,分別填寫到“按適用稅率計稅銷售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進(jìn)行填寫。其中:服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中,應(yīng)填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中?!皯?yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄填寫應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷售額。(2)稅款計算的填寫附表一中的“貨物勞務(wù)的銷項稅額”與“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”填寫在主表第12欄“進(jìn)項稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計算的“應(yīng)抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應(yīng)納稅額”、“期末留抵稅額”、“應(yīng)納稅額合計”分別填寫在相應(yīng)的欄次。主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費(以下簡稱“兩項費用”),納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。主表第24欄“應(yīng)納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應(yīng)納稅額”與“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和,減去“應(yīng)納稅額減征額”計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應(yīng)納稅額。(3)稅款繳納的填寫主表第28欄 “①分次預(yù)繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應(yīng)補(退)稅額”反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。
本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表,具體如下:《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明(來源國家稅務(wù)總局文件規(guī)定):本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。(一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(三) 本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼。(四) 本表“所屬行業(yè)”欄,按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(小類)進(jìn)行填寫(國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后),僅填寫行業(yè)代碼。(五) 本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。(六) 本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。(七) 本表“注冊地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。(八) 本表“營業(yè)地址”欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。(九) 本表“開戶銀行及帳號”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。(十) 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫。(十一) 本表“電話號碼”欄,填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。(十二) 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。(十三) 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。(十四) 本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和(其中第4項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十五) 本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十六) 本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十七)本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)(十八) 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十九) 本表第6項“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)(二十) 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十一) 本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。(二十二) 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十三) 本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十四) 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。即本項等于本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計算出的銷項稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(此項在總局有關(guān)事項未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項稅額數(shù))(二十五) 本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十六) 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二十七) 本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額數(shù)在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫)(二十八) 本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十九) 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫)(三十) 本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)(本項在總局有關(guān)事項明確前暫不包括第16項的相關(guān)數(shù)據(jù))。(三十一) 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十二) 本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額,且本項數(shù)據(jù)≥0?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十三) 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。(三十四) 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于第5項減第6項的余額與相應(yīng)征收率計算出的數(shù)據(jù)。(三十五) 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項未明確前暫不填寫)(三十六) 本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項為按適用稅率及征收率計算減征的應(yīng)納稅額之和。(三十七) 本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。,應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十八) 本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)為本年年初數(shù),同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。本項不含納稅檢查查補稅額。(三十九) 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十) 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十一) 本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。(四十二) 本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅額。(四十三) 本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十四) 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十五) 本表第32項“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?!氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。(四十六) 本表第33項“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。(四十七) 本表第34項“本期應(yīng)補(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。(四十八) 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十九) 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。(五十) 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(五十一) 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。(本表第36項、第37項、第38項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)
《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》及其附表填表說明 一、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。 (一)本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 (二)本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三)本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼。 (四)本表“所屬行業(yè)”欄,按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(小類)進(jìn)行填寫(國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后)。 (五)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。 (六)本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。 (七)本表“注冊地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 (八)本表“營業(yè)地址”欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。 (九)本表“開戶銀行及帳號”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 (十)本表“企業(yè)登記注冊類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫。 (十一)本表“電話號碼”欄,填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 (十二)表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 (十三)表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 (十四)本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十五)本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十六)本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十七)本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十八)本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十九)本?淼?6項“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十)本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十一)本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十二)本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十三)本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十四)本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十五)本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十六)本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 (二十七)本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十八)本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十九) 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十) 本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。 (三十一) 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十二)本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十三) 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 (三十四) 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十五) 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十六) 本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十七) 本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十八) 本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。 (三十九) 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十) 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十一) 本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。 (四十二) 本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅額。 (四十三) 本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十四) 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十五) 本表第32項“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 (四十六) 本表第33項“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。 (四十七) 本表第34項“本期應(yīng)補(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。 (四十八) 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十九) 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。 (五十) 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (五十一) 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?!氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 二、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》填表說明 (一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月。 (二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三) 本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 (四) 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。 (五) 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。 (六) 本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù),填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額,包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食,政府儲備食用植物油等; (七) 第1、8、15欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù); (八) 第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 不再填寫。 三、《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明 (一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月。 (二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三) 本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 (四) 本表“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況。第1-3、22-26、35欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。本表所稱“本期進(jìn)項稅額明細(xì)”均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額。 1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期申報抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。 3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”, 填寫前期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況;輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。 4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”,填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況,應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。 5、第5欄項目名稱調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。 輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。 6、第6欄項目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、自2009年5月1日起,第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 8、第8欄項目名稱調(diào)整為“運輸費用結(jié)算單據(jù)”。   輔導(dǎo)期納稅人填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運輸費用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。 10、第11欄項目名稱調(diào)整為“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”,其“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項稅額。 11、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 12、第15欄項目名稱調(diào)整為“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”,填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 13、第21欄增加為“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”。填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。 14、自2009年5月1日起,第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 15、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。 (五) 本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況,但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的情況。 第13欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。 (六) 本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。 1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”, 填寫前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。 2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”, 填寫本期認(rèn)證相符,但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”, 填寫為截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況;輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 4、第26欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”,填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 5、第28欄項目名稱調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。 輔導(dǎo)期納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 6、第29欄項目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、第31欄項目名稱調(diào)整為“運輸費用結(jié)算單據(jù)”。   輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 (七) 本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標(biāo),應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?!按鄞U稅額”項指標(biāo),填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。 (注:本文中黑體字部分為新調(diào)整、增加的事項)
文章TAG:如何填制納稅申報表如何填制納稅

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