小規(guī)模季報如何做賬，老師小規(guī)模納稅人季報怎么做賬

來源：整理時間：2022-12-31 03:16:40 編輯：金融知識手機版

1，老師小規(guī)模納稅人季報怎么做賬

正常報稅做賬每個月正常做的，財報其實還是月報的，只是增值稅小規(guī)模納稅人申報表是一個季度報一次，一個季度交一次稅季度收入不超過9萬元，免交增值稅和地稅的城建稅、教育費附加、地方教育附加，不免得稅，需要按季度申報預(yù)繳，年度匯算清繳。

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2，我是小規(guī)模廣告有限公司實行季度納稅查賬征收這個賬如何做

小規(guī)模企業(yè)季度納稅是您的增值稅也是季度交，您的企業(yè)所得稅是查賬征收，是根據(jù)您的利潤來交企業(yè)所得稅，稅率是利潤的25%

我也是做廣告設(shè)計公司的，在北京這邊。只能慢慢積累，沒有什么捷徑可以走。一般的都是死在成功的前一個晚上（馬云說）。

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3，按季申報小規(guī)模納稅人按月怎么做賬

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

一、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；二，增值稅方面，如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認(rèn)為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；三，具體賬務(wù)處理：有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：借：應(yīng)交稅金--增值稅借：應(yīng)交稅金--城建稅借：其他應(yīng)交款--教育費附加貸：銀行存款同時計提稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--增值稅貸：應(yīng)交稅金--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費附加當(dāng)發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

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4，小規(guī)模納稅人增值稅季報怎么記賬

小規(guī)模納稅人季度申報資料：1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤表3、增值稅申報表4、減免稅（抵減）細明表（沒有無需填報）

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那么，小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？例如，某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計為8萬元（不含稅，下同），其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅？(暫不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加)按照財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知（財會[2013]24號）規(guī)定，會計分錄如下：1.4月份會計處理借：應(yīng)收賬款 51,500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1,5002.5月份會計處理借：應(yīng)收賬款 20,600貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 6003.6月份會計處理（1）借：應(yīng)收賬款 10,300貸：主營業(yè)務(wù)收入 10,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 300 （2）6月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1,500借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）600借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）300貸：營業(yè)外收入 2,400 （3）季度末計算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元）借：所得稅費用 2,000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅 2,000分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免征增值稅600元，6月份免征增值稅300元；第二季度合計繳納增值稅1,500元，免征增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免征增值稅合計2,400元?？梢?。按月申報比按季度申報出現(xiàn)多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。