施工企業(yè)如何申報(bào)稅，企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程是什么啊

來源：整理時(shí)間：2022-12-27 18:01:07 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程是什么啊

取得稅務(wù)證后　 1. 辦理稅種登記：按您公司的情況，確定公司的性質(zhì)（貿(mào)易型稅率4%、生產(chǎn)型6％、服務(wù)型5％等），提供相關(guān)材料填妥相關(guān)表格后呈稅務(wù)專員； 2. 辦理所得稅核定：通常所得稅為核定征收方式，提供相關(guān)資料后填妥相關(guān)表格后呈稅務(wù)專員； 3. 辦理印花稅業(yè)務(wù)：按您公司的規(guī)模，提供相關(guān)資料后填妥表格購(gòu)買相關(guān)印花稅票； 4. 辦理納稅人認(rèn)定：按您公司的注冊(cè)情況，提供相關(guān)資料后填妥表格后呈稅務(wù)專員； 5. 辦理辦稅員認(rèn)定：提供相關(guān)資料后填妥表格后呈稅務(wù)專員，為您的公司人員辦理辦稅員證件；辦理VPDN上網(wǎng)手續(xù)上國(guó)稅網(wǎng)，地稅網(wǎng)（分別都有公司稅號(hào)）

企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程是什么啊

2，新建工業(yè)企業(yè)如何報(bào)稅

新建工業(yè)企業(yè)屬于生產(chǎn)性企業(yè),是增值稅的納稅義務(wù)人,因此,根據(jù)其年銷售額首先是要認(rèn)定為一般納稅人或小規(guī)模納稅人.然后再認(rèn)定其他的應(yīng)納稅稅種.其次,根據(jù)新的增值稅條例規(guī)定,銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額5000元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額3000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）200元。每月履行正常的納稅申報(bào),符合起征點(diǎn)以下的稅額,應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征增值稅.不能直接進(jìn)行零申報(bào)處理,因?yàn)榱闵陥?bào)是指當(dāng)期沒有營(yíng)業(yè)額發(fā)生情況,這是兩個(gè)概念.不能混淆.

不會(huì)的。有收入就要申報(bào)稅收。至于5000以下，是指起征點(diǎn)的問題，有的地方是5000，有的是3000，各地規(guī)定不同。但有一點(diǎn)，未達(dá)起征點(diǎn)的，先要報(bào)稅務(wù)局審批，得到批復(fù)后才可以不用交稅。不能直接零申報(bào)的。

新建工業(yè)企業(yè)如何報(bào)稅

3，公司怎么報(bào)稅

一、公司報(bào)稅方法： 1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。 2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。二、公司報(bào)稅一般要準(zhǔn)備這些材料：（1）納稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；（3）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（4）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；（5）自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》（PZ012）的報(bào)查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)；（6）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明；（7）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料、證件。 2、各稅種（費(fèi)）具體申報(bào)資料有：（1）營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加①營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表。（2）發(fā)票領(lǐng)用存月（季）報(bào)表。（3）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓,開發(fā)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅時(shí),納稅人須將所在地省級(jí)科技主管部門認(rèn)定后的技術(shù)轉(zhuǎn)讓,開發(fā)的書面合同及有關(guān)證明材料、文件。（4）符合享受減免稅條件的自開票納稅人所開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票減免征收營(yíng)業(yè)稅。

公司怎么報(bào)稅

4，怎樣申報(bào)納稅極其程序

認(rèn)證發(fā)票只有增值稅一般納稅人才需要完成這項(xiàng)工作，在一個(gè)完整會(huì)計(jì)月份的哪天都可以，只是提醒一下，最好避開月末最后一兩天，有些稅務(wù)部門在最后這兩天是不認(rèn)證的。認(rèn)證方式：如果購(gòu)買了認(rèn)證軟件，可以在公司或才家里認(rèn)證就可以了（前提是這些地方必須裝有認(rèn)證軟件），配有掃描儀的更快，沒有掃描儀就手工錄入發(fā)票信息吧；如果沒有認(rèn)證軟件，就只能帶上發(fā)票到國(guó)稅大廳去認(rèn)證了。（新疆地區(qū)的網(wǎng)上認(rèn)證僅限于增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸發(fā)票和廢舊物資發(fā)票還是要去國(guó)稅大廳認(rèn)證）抄稅是所有使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人要做的工作，在一個(gè)會(huì)計(jì)月份結(jié)束以后，在本單位的開票機(jī)上將本月的開票情況退過“報(bào)稅處理”菜單下的“抄稅處理”功能將開票機(jī)上的信息抄入IC卡，在報(bào)稅期內(nèi)帶著IC卡和打印出的上月發(fā)票清單，到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄稅。（提醒，在上月抄稅之前是不能開具下月發(fā)票的哦?。﹫?bào)稅就是所有納稅人都要做的工作了！一個(gè)月結(jié)束后，在規(guī)定的報(bào)稅期內(nèi)，將企業(yè)上一個(gè)月分的各種稅種、稅額及各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表資料一起交到稅務(wù)機(jī)關(guān)，當(dāng)然也可以在網(wǎng)上報(bào)送這些資料啊。（如果是需抄稅單位，必須完成抄稅后才能報(bào)稅）如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我們報(bào)送的數(shù)據(jù)沒有異議，就會(huì)把稅票打印給我們了，我們蓋上印鑒后，就可以到銀行交稅去了！認(rèn)證，抄稅，報(bào)稅以后，我們就可以松口所了，準(zhǔn)備下個(gè)月的輪回吧

小規(guī)模納稅人，開通了網(wǎng)上申報(bào)的就進(jìn)入網(wǎng)址，輸入識(shí)別號(hào)，密碼進(jìn)入申報(bào)界面，輸入銷售額就可以自動(dòng)計(jì)稅了，如果是一般納稅人也是進(jìn)入申報(bào)界面后輸入從電子申報(bào)軟件生成的電子文檔就可以扣稅。

一、增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)程序 1．認(rèn)證。納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在納稅申報(bào)之前到所屬區(qū)（分）局（寶安、龍崗基層分局）申報(bào)管理科“認(rèn)證窗口”認(rèn)證金稅工程數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對(duì)于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場(chǎng)扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報(bào)抵扣。 2．辦理納稅申報(bào)。 (1) 納稅申報(bào)資料: ① 增值稅納稅申報(bào)表; ② 工業(yè)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表； ③貨物清單； ④增值稅納稅申報(bào)表附列資料； ⑤發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表； ⑥分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表； ⑦增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表； ⑧增值稅（專用發(fā)票/海關(guān)完稅憑證/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表； ⑨生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算明細(xì)表（實(shí)行出口貨物“免、抵、退”稅的企業(yè)提供）； ⑩稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求。納稅人按月申報(bào)納稅，于每月10日前到計(jì)劃征收局征收科“申報(bào)征收窗口”辦理納稅申報(bào)，并按相應(yīng)的填表說明填報(bào)下列資料一式三份（認(rèn)證通知書及其附列清單復(fù)印兩份），加裝《深圳市增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)資料匯總簿封面》后遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)表錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋“征收章”，一份退還納稅人，兩份留存。

5，公司稅務(wù)申報(bào)如何網(wǎng)上申報(bào)

網(wǎng)上申報(bào)的開通及使用方法（一）開通方法登陸國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，通過“網(wǎng)上辦稅”欄目進(jìn)入，點(diǎn)擊“注冊(cè)”將出現(xiàn)一份申請(qǐng)表格，填寫完成表格中的相關(guān)欄目，然后點(diǎn)擊“提交”。提交成功后，打印該申請(qǐng)表并蓋上公章，攜帶該申請(qǐng)表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》（在網(wǎng)站“下載中心”——“表證單書”欄目可以下載）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開通權(quán)限。（二）使用方法權(quán)限開通后，納稅人同樣通過國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”欄目，輸入用戶名和密碼（用戶名是納稅人識(shí)別號(hào)，密碼是納稅人注冊(cè)時(shí)自行設(shè)定的密碼）。點(diǎn)擊“申報(bào)征收”——>點(diǎn)擊“小規(guī)模納稅人增值稅”下面的“進(jìn)入申報(bào)”按鈕——>輸入申報(bào)所屬時(shí)期，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”——>在申報(bào)表界面中輸入申報(bào)數(shù)據(jù)——>點(diǎn)擊“計(jì)算”——>核對(duì)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊“提交”。系統(tǒng)提示申報(bào)成功，用戶即完成了本次申報(bào)的全部操作。接下來，納稅人可以點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”（也可以后再打印），也可以點(diǎn)擊“現(xiàn)在去繳稅”完成稅款的繳納，具體步驟如下：進(jìn)入“網(wǎng)上繳稅”頁(yè)面后，顯示企業(yè)當(dāng)前待處理稅款列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個(gè)稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。納稅人選擇本次希望清繳的一行，點(diǎn)擊“清繳稅款”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)扣繳稅款。系統(tǒng)提示繳稅成功，用戶即完成了本次稅款繳納的全部操作。

網(wǎng)上納稅根據(jù)稅種的不同，分為國(guó)稅和地稅兩種申報(bào)方式。國(guó)稅申報(bào)：增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)期截止日期前，通過登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報(bào)表主表、附表及其他附列資料，審核確認(rèn)無誤后，通過“納稅申報(bào)”模塊在線提交電子報(bào)表。申報(bào)流程: 1、打開國(guó)稅局網(wǎng)站，點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)”選項(xiàng)卡。 2、在“辦稅服務(wù)”選項(xiàng)卡下，點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”選項(xiàng)。 3、進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”頁(yè)面后，在頁(yè)面的左側(cè)點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”按鈕，然后再點(diǎn)擊“進(jìn)入辦稅區(qū)”。 4、在出現(xiàn)的對(duì)話框中，輸入納稅人識(shí)別號(hào)及密碼后，進(jìn)入辦稅大廳，申報(bào)納稅。 5、填寫增值稅納稅申報(bào)表主表、附表及其他附列資料。 6、提交填好的報(bào)表，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)提交的數(shù)據(jù)，如果有錯(cuò)誤，系統(tǒng)會(huì)提示，再根據(jù)提示進(jìn)行修改。 7、如果沒有錯(cuò)誤，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)成功，然后提示扣款，扣款成功，網(wǎng)上申報(bào)就完成了。扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。地稅申報(bào)： 1、填寫申報(bào)表填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)，分為主表和附表，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：營(yíng)業(yè)稅申報(bào)。 2、正式申報(bào) 將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。 3、網(wǎng)上劃款對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。 4、申報(bào)查詢、劃款查詢正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。 5、打印申報(bào)表和完稅證明。正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表。扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。

6，建筑企業(yè)如何征稅

【涉及文件】　　新《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則　　【主要內(nèi)容】　　調(diào)整了建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策　　【關(guān)鍵點(diǎn)】　　一、區(qū)分特殊的混合銷售行為營(yíng)業(yè)額　　1、《關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]117號(hào)）規(guī)定，納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同方式開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，同時(shí)符合以下條件的，對(duì)銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入（不包括按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的自產(chǎn)貨物和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入）征收營(yíng)業(yè)稅：　?、俦仨毦邆浣ㄔO(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)；　?、诤炗喗ㄔO(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。　　凡不同時(shí)符合以上條件的，對(duì)納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。　　2、無論新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》還是《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》均明確，2009年1月1日起，納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額：　?、偬峁┙ㄖI(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為；　?、谪?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。　　二、設(shè)備不要自行采購(gòu) 　　1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）文規(guī)定，建筑安裝工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備價(jià)值，具體設(shè)備名單可由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各自實(shí)際情況列舉。也就是說，凡是屬于列入省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)列舉的設(shè)備名單中的建筑工程設(shè)備，無論是甲方提供還是施工單位自行采購(gòu)，均可以不繳納營(yíng)業(yè)稅。　　2、新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。　　三、甲方供料不納稅——裝飾勞務(wù) 　　1、原《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十八條規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。　　2、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人以清包工形式提供裝飾勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知》（財(cái)稅[2006]114號(hào)）文件明確了納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。　　3、新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。　　四、其他變化　　新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》對(duì)于建筑安裝企業(yè)來說，變化較大的還有：　　1、條例第五條第三款納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；　　2、細(xì)則第二十五條納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

建筑業(yè)的主體稅種是營(yíng)業(yè)稅，依據(jù)是營(yíng)業(yè)稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則，以及其他相關(guān)的規(guī)范性文件第二稅種是所得稅，即企業(yè)所得稅，依據(jù)是企業(yè)所得得稅法及細(xì)則，以及相關(guān)的文件涉及的其他稅種有：個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等等

7，建筑安裝企業(yè)如何交納企業(yè)所得稅

可以按季度也可以按月度進(jìn)行預(yù)繳，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款。答案依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　∑髽I(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

根據(jù)《征管法》及《細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，到外地經(jīng)營(yíng)的納稅人，需在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，并到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。外出經(jīng)營(yíng)超過180天的需在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。建筑安裝企業(yè)跨地區(qū)開展建筑安裝業(yè)務(wù)，多是以總公司名義與建設(shè)方（甲方）簽訂建筑安裝合同，而具體從事建安工程的業(yè)務(wù)單位情形有（一）是總公司下設(shè)的不在經(jīng)營(yíng)地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)；（二）總公司下設(shè)的不在經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行工商登記的臨時(shí)項(xiàng)目部（沒有非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照）但在財(cái)務(wù)上卻獨(dú)立核算；（三）其他無建筑資質(zhì)的企業(yè)（或個(gè)人）所靠掛組成的工程項(xiàng)目部。上述外來建安企業(yè)有的存在開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明同時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅（預(yù)繳比例不等）的現(xiàn)象。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1995]227號(hào)）規(guī)定，一、建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)管理所在地（以下簡(jiǎn)稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（以下簡(jiǎn)稱外出經(jīng)營(yíng)證），其經(jīng)營(yíng)所得，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅。否則，其經(jīng)營(yíng)所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地（以下簡(jiǎn)稱施工地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅。據(jù)此，對(duì)于辦理了外出經(jīng)營(yíng)證的企業(yè)其企業(yè)所得稅應(yīng)由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，對(duì)于沒有辦理外出經(jīng)營(yíng)證的企業(yè)其企業(yè)所得稅由施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。三、持有外出經(jīng)營(yíng)證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營(yíng)證，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)接到上述資料后，經(jīng)核實(shí)無誤予以登記，不再核發(fā)稅務(wù)登記證，企業(yè)持有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的<稅務(wù)登記證（副本）進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)，外出經(jīng)營(yíng)證交原填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)上述規(guī)定，持有外出經(jīng)營(yíng)證的建筑安裝企業(yè)應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。但有的省為了加強(qiáng)對(duì)建筑安裝企業(yè)所得稅的征收管理，堵塞管理漏洞，對(duì)外省建筑企業(yè)，一律就地定率征收企業(yè)所得稅。如河北省冀地稅函[2007]255號(hào)規(guī)定，對(duì)來冀施工的外省建筑企業(yè)，無論其有無《外出經(jīng)營(yíng)管理證明》，一律就地定率征收企業(yè)所得稅。具體應(yīng)稅所得率由縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)在5％至15％的范圍確定。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的通知國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的通知國(guó)稅發(fā)［1995］227號(hào)根據(jù)一,建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)管理所在地(以下簡(jiǎn)稱所在地)到本縣(區(qū))以外地區(qū)施工的,應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明(以下簡(jiǎn)稱外出經(jīng)營(yíng)證),其經(jīng)營(yíng)所得,由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅.否則,其經(jīng)營(yíng)所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地(以下簡(jiǎn)稱施工地)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅. 二,建筑安裝企業(yè)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)證須具備以下條件： (一)中標(biāo)通知書； (二)甲乙雙方簽訂的施工合同； (三)施工許可證或開工報(bào)告； (四)本系統(tǒng)的施工隊(duì)伍.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)申請(qǐng)后,經(jīng)審核無誤應(yīng)及時(shí)填發(fā)外出經(jīng)營(yíng)證. 三,持有外出經(jīng)營(yíng)證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后,應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)登記證件(副本)和外出經(jīng)營(yíng)證,并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明.施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)接到上述資料后,經(jīng)核實(shí)無誤予以登記,不再核發(fā)稅務(wù)登記證,企業(yè)持有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的四,對(duì)外出施工的建筑安裝企業(yè),所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)與施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)系,做好外出企業(yè)納稅的認(rèn)定工作.施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作,避免企業(yè)所得稅稅款的流失. 五,外出經(jīng)營(yíng)證由縣(含縣)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,編號(hào)管理,縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)下級(jí)征收單位填開的外出經(jīng)營(yíng)證情況進(jìn)行檢查,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外出經(jīng)營(yíng)證的使用管理,保證稅款及時(shí)入庫(kù). 六,建筑安裝企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù),稅收的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿,正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率繳納所得稅.未按規(guī)定設(shè)置賬簿或雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,資料殘缺不全,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的建筑安裝企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照有關(guān)規(guī)定,核定其應(yīng)納稅所得額.七,本通知自1995年度起執(zhí)行