內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和操作缺陷。內(nèi)部 控制知識(shí)點(diǎn)1、內(nèi)部 控制的內(nèi)容不包含成本控制層次結(jié)構(gòu)，正確(【答案】:b如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷一般缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與企業(yè)溝通，提醒其改進(jìn)，但不必在上這樣做，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部-3缺陷重大缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行書面溝通，提醒企業(yè)改進(jìn)，同時(shí)在審計(jì)報(bào)告-2 控制中應(yīng)增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部-3/major缺陷description段，對(duì)-具有重要意。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)可以采用兩種基本方式:現(xiàn)銷和賒銷。雖然賒銷在增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大銷售、增加利潤(rùn)、節(jié)省庫存資金占用等方面具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，但與現(xiàn)金銷售相比，賒銷必然導(dǎo)致企業(yè)持有大量的應(yīng)收賬款。由于應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入與實(shí)際現(xiàn)金流入不一致，會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和應(yīng)收賬款。

一、中國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀“三角債”被很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱為“中國(guó)特色”的詞匯和現(xiàn)象。20世紀(jì)90年代，企業(yè)“三角債”問題一度在中國(guó)工業(yè)界肆虐，拖垮了一批企業(yè)。當(dāng)時(shí)企業(yè)“違約”是常事，誰違約多誰受益最大，以至于文藝界出現(xiàn)了“黃世仁求楊白勞還債”的小品，諷刺了當(dāng)時(shí)社會(huì)的信用狀況。

(1)存在。采購(gòu)訂單金額超過信用額度的，要集體決定。(2)非標(biāo)準(zhǔn)合同的存在，即使是特殊訂單，也應(yīng)由法律部進(jìn)行審查。(3)不存在。④不存在。(5)不存在。(6)存在違反不相容職務(wù)分離原則，業(yè)務(wù)員不能對(duì)客戶索賠及其退貨處理負(fù)責(zé)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)從各種渠道獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括控制的測(cè)試結(jié)果、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和所有已識(shí)別的控制 缺陷形成一對(duì)內(nèi)部。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參考內(nèi)部-3/本年度的審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告，并對(duì)這些報(bào)告中指出的-3缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部-3/的有效性形成意見后，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部 控制評(píng)估報(bào)告在列報(bào)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要素方面是否完整、適當(dāng)進(jìn)行評(píng)估。

第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)范及其配套辦法制定內(nèi)部 -3/a監(jiān)督制度，明確內(nèi)部派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)(或其他授權(quán)的監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)管是指對(duì)內(nèi)部-3/的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行例行的、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生重大調(diào)整或變化時(shí)，有針對(duì)性地對(duì)某一方面或某幾個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，以及內(nèi)部缺陷監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和操作缺陷。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部-3缺陷的整改情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)內(nèi)部監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任。

[摘要] 內(nèi)部 控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部-3/系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的必由之路。完善企業(yè)內(nèi)部 控制系統(tǒng)，完善法人治理結(jié)構(gòu)和管理信息化，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。本文探討了未上市國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀和存在的問題內(nèi)部-3/以及如何改善和提升內(nèi)部-3/?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；國(guó)有企業(yè)；對(duì)策所謂內(nèi)部-3/是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息的正確可靠，保證經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性而采取的自我調(diào)整和約束。

【答案】:b如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷一般缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與企業(yè)溝通，提醒其改進(jìn)，但在/上沒有必要這樣做。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部-3缺陷重大缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行書面溝通，提醒企業(yè)改進(jìn)。同時(shí)在審計(jì)報(bào)告-2 控制中應(yīng)增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部-3/major缺陷description段，對(duì)-具有重要意義

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成對(duì)內(nèi)部-3/的審計(jì)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)后，應(yīng)分別對(duì)內(nèi)部-3/和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并于同日簽字。符合下列所有條件的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部?jī)?nèi)部控制出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告: (一)在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照適用的，(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照企業(yè)內(nèi)部-3/審計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)，在審計(jì)過程中未受到限制。

出具否定意見的內(nèi)部-3/的審計(jì)報(bào)告還應(yīng)包括缺陷的定義、缺陷的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部-。材料缺陷未納入企業(yè)內(nèi)部-3/評(píng)估報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)材料內(nèi)部/審計(jì)報(bào)告進(jìn)行陳述。如果企業(yè)的評(píng)估報(bào)告內(nèi)部-3/含有重大缺陷，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這些重大缺陷沒有在所有重大方面得到公允反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)內(nèi)部。

1、內(nèi)部 控制的內(nèi)容不包含成本控制級(jí)別。內(nèi)部 控制的內(nèi)容可以分為三個(gè)層次:風(fēng)險(xiǎn)控制、管理控制、運(yùn)營(yíng)控制。2.內(nèi)部-3/系統(tǒng)與管理會(huì)計(jì)具有相同的生產(chǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部-3/管理會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)具有相同的目標(biāo)內(nèi)部。3.公司治理的目標(biāo)是增加股東價(jià)值和利益相關(guān)者價(jià)值最大化。

4.內(nèi)部-3/的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面:(1)確保企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)；(2)遵守企業(yè)政策、程序、規(guī)章和法律；(3)經(jīng)濟(jì)有效地利用企業(yè)資源；(4)保證信息質(zhì)量；(5)有效保護(hù)企業(yè)的資源。5.企業(yè)的設(shè)立和實(shí)施內(nèi)部-3/應(yīng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、平衡性、適應(yīng)性和成本效益性，6.在控制“反饋控制”的理論中，是信號(hào)沿著正向信道(或正向路徑)和反饋信道閉環(huán)傳輸，從而形成閉環(huán)的方法。所以，反饋。