關于印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知標題:關于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知。:會計我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本準則》將內(nèi)部控制的要素分為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面，1.內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策和企業(yè)文化，2.風險評估風險評估是企業(yè)識別和科學分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的重要環(huán)節(jié)。

3.控制活動控制活動是指企業(yè)根據(jù)自身的風險應對策略，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍內(nèi)，實施內(nèi)部控制的具體方式。常見的控制措施有:不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計制度控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、經(jīng)營分析控制和績效評價控制。企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過人工控制與自動控制相結(jié)合、預防性控制與檢查性控制相結(jié)合，并采用相應的控制措施，將風險控制在可容忍的水平之內(nèi)。

控制環(huán)境差:主要指風險意識差的治理結(jié)構(gòu)、家族式或領導獨裁:對異常情況沒有控制，沒有風險預警和應對機制控制活動不當:沒有建立制度，制度設計不足，實際操作中缺乏控制模塊。信息溝通不暢:未建立內(nèi)部報告機制和溝通渠道，如運營財務報告的定期反饋。內(nèi)部監(jiān)督不利:未設立內(nèi)部審計部門或內(nèi)部控制部門，沒有內(nèi)部審計。這是內(nèi)部控制的五個要素。一個上市公司不可能五個方面都有問題，所有的問題都不叫重大問題。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范二○○八年五月二十二日第一章總則第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公共利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。

企業(yè)內(nèi)部控制標準體系簡介企業(yè)內(nèi)部控制標準體系概要企業(yè)內(nèi)部控制標準特征、局限性和目標簡單解讀一、企業(yè)內(nèi)部控制體系概要一、我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系示意圖2008年6月28日和2010年4月26日()(18 2指引生效。flv)、財政部等五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用18項指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，還于2010年7月發(fā)布了可操作的應用指引。

發(fā)行標題:關于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知發(fā)行號文件。:中國聯(lián)通內(nèi)部控制的會計“技術與方式”美國薩班斯-奧克斯利法案(SOX Act)第404條規(guī)定，美國上市公司必須確保公司管理層建立并保持充分有效的內(nèi)部控制制度和相應的控制程序，同時提供管理層對內(nèi)部控制制度和控制程序以及內(nèi)部控制有效性的證明。如此苛刻嚴厲的404條款幾乎成為所有在美國上市公司的一道坎，中國聯(lián)通作為同時在美國、中國大陸和香港上市的公司也不例外。

企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)律如下:1。組織結(jié)構(gòu)控制要求貫徹不相容職務分離原則，合理設置內(nèi)部機構(gòu)，科學劃分職責權(quán)限，形成制衡機制。不相容職務主要包括:授權(quán)審批與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務審計、授權(quán)審批與監(jiān)督檢查。2.授權(quán)和批準控制要求單位明確規(guī)定授權(quán)和批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等相關內(nèi)容。單位內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務。

4.預算控制要求單位加強預算編制、預算執(zhí)行、預算分析和預算考核的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算編制、審批、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施保證預算執(zhí)行。預算資金實行負責人審批，限額以上資金實行集體審批，嚴格控制預算的資本性支出。