跨期扣除項目包括什么意思，什么企業(yè)要進行期末帳項調(diào)整其包括哪幾種類型

來源：整理時間：2022-12-11 16:19:00 編輯：金融知識手機版

1，什么企業(yè)要進行期末帳項調(diào)整其包括哪幾種類型

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，不論款項是否支付，凡是本會計期間已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應(yīng)該負(fù)但得費用都要計入本期的收入和費用，凡是不屬于本期收入和本期應(yīng)該負(fù)擔(dān)的費用，即使相關(guān)款項已經(jīng)收付，也不能計入本會計期間的收入和費用。因此，每個會計期末都要對已經(jīng)入賬和沒有入賬的相關(guān)收入、費用進行必要的調(diào)整，以便正確計算本期損益。賬項調(diào)整的內(nèi)容有五種類型：應(yīng)計收入的調(diào)整;預(yù)收收入的調(diào)整;應(yīng)計費用的調(diào)整;預(yù)付費用的調(diào)整;其它賬項的調(diào)整。

答：在采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計基礎(chǔ)的情況下，對于跨期收支應(yīng)作為資產(chǎn)和負(fù)債處理，而不能記作本期的損益類賬戶。因此每屆會計期末，應(yīng)對各項跨期收支作出調(diào)整，就形成了期末賬項調(diào)整。一般進行調(diào)整的賬項包括：應(yīng)計費用、應(yīng)計收入、預(yù)付費用、預(yù)收收入、固定資產(chǎn)折舊、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)交所得稅等其他項目。

期末賬項調(diào)整的意義:在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)下，為了準(zhǔn)確、及時地提供會計信息，需要將持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一定的會計期間，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來劃分收入和費用的歸屬期。期末賬項調(diào)整的內(nèi)容:期末結(jié)賬前，應(yīng)予調(diào)整的賬項一般可分為三大類：第一、應(yīng)計賬項。包括應(yīng)計收入、應(yīng)計費用等；第二、遞延賬項。包括預(yù)收收入的分配、預(yù)付費用的攤銷等；第三、應(yīng)提賬項。包括固定資產(chǎn)折舊的計提、各種資產(chǎn)減值的計提等。

什么企業(yè)要進行期末帳項調(diào)整其包括哪幾種類型

2，關(guān)于發(fā)票跨期入賬問題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定:六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題?企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定:六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。根據(jù)上述規(guī)定,稅法上對于企業(yè)跨年取得票據(jù)的,企業(yè)應(yīng)在預(yù)繳時暫按賬面發(fā)生金額核算,匯算清繳時取得票據(jù)等有效憑證后,追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除。如果在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。

1、如果沒有抵扣增值稅問題，找老板說明情況，讓他簽個字入賬；如果有抵扣稅，把發(fā)票給代付企業(yè)，讓他再開個發(fā)票給你，讓后再做賬。

關(guān)于發(fā)票跨期入賬問題

3，個人所得稅稅前扣除項目都包括什么

個人所得稅的稅目很多，它們的扣除項目各不相同。對勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得實行定率相合的扣除方法，按次征收個人所得稅。每次收入在4000元以上的，扣除率為20％；每次收入不滿4000元的，采用定額扣除800元的方法。利息、股息、紅利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何費用。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，與計算企業(yè)所得稅大致相同，即收入減去成本費用稅金損失。承包承租經(jīng)營的應(yīng)稅所得，為經(jīng)營收入額減去每月800元的費用。 -------------------------------------------- 就工資薪金稅目的個人所得稅而言，應(yīng)稅所得額為按每月工資、薪金所得收入額減除費用1600元后的余額。稅前扣除項目有：按國家規(guī)定比例計提并實際交付的基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，以及符合稅法規(guī)定的差旅費津貼和誤餐補貼。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險費，應(yīng)將其超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入計繳個人所得稅。個人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予繳納個人所得稅。具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員，領(lǐng)取的失業(yè)保險金免予繳納個人所得稅。企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費、補充養(yǎng)老保險金應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼暫免繳納個人所得稅。通訊補助的扣除標(biāo)準(zhǔn)各省不一，總體上來講，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的可以據(jù)實扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)并入工薪所得征個人所得稅。

個人所得稅稅前扣除項目目前規(guī)定是三險一金,即工資總額扣除養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險,失業(yè)保險和住房公積金.住房補貼和通訊補貼算是工資總額的一部分,不能在個稅前扣除.

稅前扣除1600元.

個人所得稅稅前扣除項目都包括什么

4，財務(wù)人員異地施工如何進行稅會處理你真的會嗎

異地施工是建筑業(yè)企業(yè)最鮮明的一個特點。為了完成項目合同，建筑業(yè)企業(yè)通常采取兩種施工模式：一是直接在外埠設(shè)立項目部，二是在外埠成立分公司，由分公司管理項目部。這兩種模式下，增值稅和企業(yè)所得稅都有所區(qū)別。今天先談?wù)劦谝环N模式，直接管理的項目部如何進行稅會處理。1、項目部不是分公司，只是建筑業(yè)企業(yè)一個內(nèi)部生產(chǎn)單元，它不需要辦理工商和稅務(wù)登記。因此，這種模式下，項目部不具備稅法上的獨立性，發(fā)票是由總公司對業(yè)主開具，收入（包括會計收入和企業(yè)所得稅收入，下同）是由總公司確認(rèn)。2、根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號的規(guī)定，跨省級行政區(qū)施工的，需要向總公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）的，是否需要填報，由各省稅務(wù)機關(guān)自行確定。3、會計核算模式方面，又有不同的做法，有的是項目部不單獨設(shè)置賬簿，所有的項目均由總公司統(tǒng)一集中核算，更多的是由各項目部獨立核算，以便于對項目的業(yè)績評價和考核。項目部獨立進行會計核算，可比照總分公司如何進行會計核算？進行處理。4、增值稅方面，涉及以下幾個問題：一是，由總公司向業(yè)主開具發(fā)票，項目部取得的專票，抬頭和稅號也是總公司的，進項和銷項由總公司進行綜合抵扣和匯總申報。二是，如果項目存在預(yù)收款，根據(jù)財稅〔2017〕58號的規(guī)定，收到預(yù)收款時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定預(yù)繳增值稅及其附加。預(yù)繳的地點分為兩種情形：項目所在地與總公司機構(gòu)所在地跨縣但在同一地級行政區(qū)的（以下簡稱同區(qū)項目），向總公司所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳；跨地級行政區(qū)的（以下簡稱跨區(qū)項目），向項目所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。三是，納稅義務(wù)發(fā)生時，同區(qū)項目不預(yù)繳，次月申報期由總公司納稅申報；跨區(qū)項目需要先預(yù)繳，次月總公司納稅申報時憑完稅憑證抵減應(yīng)納稅額。5、預(yù)繳增值稅及其附加的會計處理。（1）預(yù)繳時：借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅（一般計稅）—簡易計稅—預(yù)交（簡易計稅）—應(yīng)交城建稅等（項目地稅率）貸：銀行存款（2）月末抵減時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—簡易計稅—計提貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅—簡易計稅—預(yù)交注意：這筆分錄的意思是，不同計稅方法項目已預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額是可以綜合抵減的，要注意按照孰小原則。（3）月末結(jié)轉(zhuǎn)附加稅費（含補提部分）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅等6、企業(yè)所得稅的處理，根據(jù)總局公告2012年第52號以及國稅函〔2010〕156號的規(guī)定，分為兩種情況：一是，項目所在地與總公司機構(gòu)所在地跨省級行政區(qū)的，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總公司向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。實務(wù)中，一般是在預(yù)繳增值稅時，一并預(yù)繳企業(yè)所得稅。二是，項目所在地與總公司機構(gòu)所在地在同一省級行政區(qū)的，是否需要在項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅，由各省級國地稅聯(lián)合制定管理辦法。也就是說，存在就地預(yù)繳企業(yè)所得稅和不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的兩種可能性。7、建筑業(yè)企業(yè)匯算清繳時，先算出總公司本年的應(yīng)納所得稅額，再憑完稅證明扣除項目部已按0.2%預(yù)繳的企業(yè)所得稅，差額在總公司主管稅務(wù)機關(guān)繳納。8、預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理。（1）預(yù)繳時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款（2）年末計算所得稅時借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

不明白啊 = =！

5，扣除項目的標(biāo)準(zhǔn)有哪些

稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費用項目：1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。2、職工教育經(jīng)費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。3、工會經(jīng)費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。4、業(yè)務(wù)招待費：超過企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出標(biāo)準(zhǔn)的，不可以稅前扣除（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰）。5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不可以稅前扣除。8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不可以稅前扣除。9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，不可以稅前扣除。10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。11、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不可以稅前扣除。12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。13、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，不可以稅前扣除。

新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項目1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；2、合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出；3、滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除；4、資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除；5、業(yè)務(wù)招待費按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%扣除；6、企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費用，在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；7、廣告支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；8、企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準(zhǔn)予扣除9、企業(yè)向社保部門繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保障性質(zhì)的保險費用，可在稅前扣除；10、企業(yè)參加的財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準(zhǔn)予扣除；11、企業(yè)實際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準(zhǔn)予扣除；12、企業(yè)...新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項目1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；2、合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出；3、滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除；4、資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除；5、業(yè)務(wù)招待費按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%扣除；6、企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費用，在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；7、廣告支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；8、企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準(zhǔn)予扣除9、企業(yè)向社保部門繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保障性質(zhì)的保險費用，可在稅前扣除；10、企業(yè)參加的財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準(zhǔn)予扣除；11、企業(yè)實際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準(zhǔn)予扣除；12、企業(yè)實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費支出，在職工工資總額2%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；13、企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在職工工資總額2.5%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；14、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以據(jù)實扣除；15、企業(yè)融資租賃發(fā)生的租賃費不得扣除，但承租方支付的手續(xù)費以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除；16、企業(yè)實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，可以作為財務(wù)費用在稅前扣除；