收客戶賠償金如何開票，賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

來源：整理時間：2022-12-21 04:54:41 編輯：金融知識手機版

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1，賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎
2，企業(yè)收到補償款能開增值稅發(fā)票嗎
3，保安公司的客戶直接從保安服務(wù)費里扣除賠償金發(fā)票如何開按原來
4，違約金賠償款等費用需要開具發(fā)票嗎
5，取得的賠償款能否開具增值稅專用發(fā)票
6，獲取賠償款如何納稅
7，收取違約金如何開發(fā)票

1，賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，因為這個一般屬于企業(yè)的當(dāng)期損益，要計入營業(yè)外收支的。賠償款應(yīng)當(dāng)納入增值稅的價外費用申報繳納增值稅。

賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

2，企業(yè)收到補償款能開增值稅發(fā)票嗎

企業(yè)收到非稅收性補償款，能開稅率為0的增值稅普通發(fā) 票。

覺得是不會增加的

企業(yè)收到補償款不能開增值稅發(fā)票，只能開具一般收據(jù)！

企業(yè)收到補償款能開增值稅發(fā)票嗎

3，保安公司的客戶直接從保安服務(wù)費里扣除賠償金發(fā)票如何開按原來

是要按原來的金額開具，賠償金由對方開具或者同一張票里開兩行，一行是原來的金額，一行是扣下來的賠償金，最后的合計金額就是實收的金額，但收入要按原來的金額

你好！原金額開具，按收據(jù)確認(rèn)支出，并要求對方對收到的賠償金開具收款收據(jù)；財務(wù)按發(fā)票確認(rèn)收入如果對你有幫助，望采納。

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4，違約金賠償款等費用需要開具發(fā)票嗎

您好,會計學(xué)堂李老師為您解答如果合同履行了需要作為價外費用開票合同沒履行不需要開票歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問

企業(yè)在收取違約金的時候，應(yīng)分不同的情況，在開具時區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨。

5，取得的賠償款能否開具增值稅專用發(fā)票

　　一、先要看是什么性質(zhì)的賠償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。　　二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發(fā)票。　　銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。　　而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付價外費用取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額，同樣可抵扣。

增值稅應(yīng)稅項目就可以開具增值稅發(fā)票，這是基本原則。

6，獲取賠償款如何納稅

賠償是對受損失方的經(jīng)濟、財產(chǎn)以及精神損失的補償。按照賠償性質(zhì)的不同，在納稅上也各有不同。1．國家賠償?shù)募{稅規(guī)定。國家賠償是國家機關(guān)和國家工作人員因違法行使職權(quán)侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的而按照《國家賠償法》有關(guān)規(guī)定給予的賠償。國家賠償又分為行政賠償和刑事賠償，國家對當(dāng)事人的損失賠償僅限于直接損失?！秶屹r償法》第三十四條規(guī)：對賠償請求人取得的賠償金不予征稅。2．民事賠償?shù)募{稅規(guī)定。合同違約賠償是民事賠償?shù)闹饕问?。在賠償?shù)姆秶?，不僅包括直接損失，同時還包括當(dāng)事人的間接損失?！蛾P(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)規(guī)定：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并人營業(yè)額中征收營業(yè)稅。《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，對增值稅納稅人發(fā)生的銷售貨物、提供勞務(wù)，因購買方違約支付的違約金一同并入銷售額中依法征收增值稅。至于購銷過程中因銷售方違約而支付給購買方的違約金，因購買方不存在銷售行為，當(dāng)然無須繳納銷項稅額；而且違約金并非銷售方給予購買方的價格折扣，并不影響購銷業(yè)務(wù)標(biāo)的物的價款、數(shù)量等，因此也無須做進項稅額轉(zhuǎn)出。流轉(zhuǎn)稅是基于納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、有償提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)而征收的。將價外費用納入征稅范圍，目的在于防止納稅人通過加大價外費用而縮小正常收入，從而縮小流轉(zhuǎn)稅稅基。所以稅法規(guī)定，對當(dāng)事人因銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)而取得的損失賠償，應(yīng)按規(guī)定并入收入額中依法計算征收流轉(zhuǎn)稅。但違約金計入應(yīng)稅收入的前提是履行了合同交易，對于未實際履行合同交易而取得違約金收入，因并不存在應(yīng)稅行為，由此取得的違約金收入當(dāng)然無須計人收入額中計算流轉(zhuǎn)稅。3．保險賠償?shù)募{稅規(guī)定。保險賠償是被保險人根據(jù)與保險人所簽訂的合同，對在保險責(zé)任范圍內(nèi)所遭受損失的賠付?！秱€人所得稅法》規(guī)定，對個人取得的保險賠款免征個人所得稅。但因為企業(yè)所得稅納稅人參加財產(chǎn)保險、運輸保險等各種保險費用，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查核實，可以在所得稅前扣除，所以，對企業(yè)所得稅納稅人因遭受自然災(zāi)害或者發(fā)生意外事故而由保險公司給予賠償?shù)牟糠植坏枚惽翱鄢?/section>

【問】我是在稅務(wù)局大廳代開發(fā)票組工作，工作原因經(jīng)常代開各種發(fā)票。有一種情況不知該如何處理，有一個納稅人，從事魚苗的培養(yǎng)和買賣，由于旁邊單位排污的問題，造成自己魚苗的大批死亡。單位和該納稅人協(xié)商好了以后，準(zhǔn)備進行賠償，但要求該納稅人開具賠償款的發(fā)票。由于要預(yù)先繳納相應(yīng)的稅款才能開具發(fā)票，所以存在爭議。到底是否繳稅？如果交，交什么稅？數(shù)額如何確定呢？　　【解答】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票主要是適用購銷交易的行為，即應(yīng)征流轉(zhuǎn)稅的業(yè)務(wù)，而上述的賠償，不屬于流轉(zhuǎn)稅的征收范圍，是賠償，不能適用《發(fā)票管理辦法》，而且發(fā)票的適用針對業(yè)務(wù)設(shè)計的，沒有單純針對賠償?shù)陌l(fā)票。當(dāng)然，當(dāng)事人假如是企業(yè)，則依法應(yīng)該計算征收企業(yè)所得稅。　　據(jù)此，上述賠償不需要開具發(fā)票，而是雙方根據(jù)損失事項的依據(jù)、賠償協(xié)議（或者法院的調(diào)解書）予以支付，這個支付可以由對方開具收據(jù)，同時各方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。這些憑證，雖然不是發(fā)票，但是他們符合民法的規(guī)定，具有法律的效力，可以認(rèn)為是合法的憑證。

7，收取違約金如何開發(fā)票

企業(yè)在收取違約金的時候，應(yīng)分不同的情況，在開具發(fā)票時區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具發(fā)票問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕?jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。因此，違約金構(gòu)成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應(yīng)產(chǎn)品。如果甲公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳營業(yè)稅行為，則根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條和《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十三條的規(guī)定收取的述違約金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。同時，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規(guī)定，單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅，收取違約金的一方應(yīng)開具營業(yè)稅發(fā)票給對方。第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對方。因為《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！币簿褪钦f，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。

日前，某公司收到另一家公司因違反供貨合同而支付的違約金，由于不知是否需要開具發(fā)票，財務(wù)人員向稅務(wù)部門咨詢：在日常經(jīng)營活動中，涉及合同違約金的收付，應(yīng)如何開具發(fā)票？企業(yè)在收取違約金的時候，應(yīng)分不同的情況，在開具發(fā)票時區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具發(fā)票問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕?jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。因此，違約金構(gòu)成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應(yīng)產(chǎn)品。如果甲公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳營業(yè)稅行為，則根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條和《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十三條的規(guī)定收取的述違約金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。同時，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規(guī)定，單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅，收取違約金的一方應(yīng)開具營業(yè)稅發(fā)票給對方。第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對方。因為《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！币簿褪钦f，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。合同違約金的稅務(wù)政策分析收取違約金的不同稅務(wù)處理違約金在流轉(zhuǎn)稅方面的財稅政策辨析

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