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1，稅制改革是什么

稅制改革是通過稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進(jìn)社會福利的過程。

稅制改革是什么

2，什么是稅制改革

稅制改革：隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，各種社會條件已發(fā)生了很大變化，以前舊的稅收法律制度已逐漸不能滿足需要，因而有必要對其進(jìn)行修訂調(diào)整，使之與當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及稅收環(huán)境相適應(yīng)，以更好地為國家的發(fā)展戰(zhàn)略及改善民生服務(wù)。

什么是稅制改革

3，土地稅制改革的內(nèi)容和措施

面對日益嚴(yán)重的資源短缺和生存危機(jī)，黨中央國務(wù)院提出要合理、有效地利用資源，堅(jiān)持資源開發(fā)與節(jié)約并重，把節(jié)約放在首位，努力構(gòu)建節(jié)約型社會。土地作為人類生存不可缺少的重要資源和稀缺性資源，它的有限性，決定了人們必須節(jié)約用地，集約、高效利用土地。才能在有限的土地上生產(chǎn)出更多的滿足人們需要的物質(zhì)資料。土地稅作為一種重要的經(jīng)濟(jì)政策工具，對促進(jìn)土地資源的合理配置和有效利用有著十分重要的作用，土地稅的完善必將助推我國節(jié)約型社會的構(gòu)建。現(xiàn)行土地稅存在的缺陷 1.立法層次低，缺乏統(tǒng)一規(guī)范。 2．稅費(fèi)混雜，重費(fèi)輕稅。 3．稅制設(shè)計(jì)不合理、稅收調(diào)節(jié)力度不夠。 4．土地稅收征管的配套措施不完善。 (二)土地稅制改革的方向 1．統(tǒng)一土地稅立法，提高立法層次。 2．明租、正稅、少費(fèi)。 3．各環(huán)節(jié)具體稅種的設(shè)置。

土地稅制改革的內(nèi)容和措施

4，稅收的三大改革是什么

謝旭人在報(bào)告中提出了深化財(cái)稅體制改革的三大方向。　　一是積極推進(jìn)稅制改革，完善有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度。堅(jiān)持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，公平稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)范收入分配秩序。進(jìn)一步完善增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整。健全個人所得稅制度，增強(qiáng)調(diào)節(jié)收入分配作用。推進(jìn)資源稅制度改革，強(qiáng)化稅收促進(jìn)資源節(jié)約、節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)的作用。統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)城建稅、教育費(fèi)附加等制度，促進(jìn)城市建設(shè)和教育發(fā)展，公平稅收負(fù)擔(dān)。落實(shí)成品油稅費(fèi)改革各項(xiàng)措施，進(jìn)一步理順稅費(fèi)關(guān)系，建立完善籌集公路發(fā)展資金的長效機(jī)制和稅收引導(dǎo)能源消費(fèi)的新機(jī)制。加快地方稅收體系建設(shè)，增強(qiáng)地方政府提供基本公共服務(wù)的保障能力。按照“正稅清費(fèi)”的原則，分類規(guī)范收費(fèi)、基金管理，充分發(fā)揮稅收在籌集財(cái)政收入中的主渠道作用。　　二是深化財(cái)政體制改革，在保持分稅制財(cái)政體制框架基本穩(wěn)定的前提下，圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，促進(jìn)地區(qū)和城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。合理劃分中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任。在轉(zhuǎn)變政府職能、明確政府和市場作用邊界的基礎(chǔ)上，按照法律規(guī)定、受益范圍、成本效率、基層優(yōu)先等原則，界定政府間事權(quán)和支出責(zé)任。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，科學(xué)設(shè)置、合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，發(fā)揮好各自的作用，增加一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，分類規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，提高資金分配透明度和使用效益。完善省以下財(cái)政體制，建立完善縣級基本財(cái)力保障機(jī)制，增強(qiáng)基層政府提供基本公共服務(wù)的能力，扎實(shí)推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)。全面推進(jìn)“省直管縣”和“鄉(xiāng)財(cái)縣管”等財(cái)政管理方式改革，提高管理效率。　　三是完善預(yù)算管理制度，提高預(yù)算的完整性和透明度。要建立由公共財(cái)政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算和社會保障預(yù)算組成的有機(jī)銜接、更加完整的政府預(yù)算體系。進(jìn)一步完善公共財(cái)政預(yù)算制度，全面編制中央和地方政府性基金預(yù)算，逐步擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算試行范圍，推動地方國有資本經(jīng)營預(yù)算工作。積極穩(wěn)妥試編社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，為編制社會保障預(yù)算創(chuàng)造條件。按照《政府信息公開條例》的要求，建立和完善預(yù)算公開制度，加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使預(yù)算公開工作做到法制化、規(guī)范化，增強(qiáng)預(yù)算透明度。　　個人所得稅改革的三大方向：提高起征點(diǎn)、降低稅率和以家庭為單位征稅。

5，企業(yè)所得稅改革的意義是什么

日前，有媒體報(bào)道說內(nèi)外資企業(yè)所得稅制明年可能統(tǒng)一。記者從一位曾參與稅制改革研討工作的權(quán)威人士處得知，關(guān)于企業(yè)所得稅的改革方案實(shí)際上已經(jīng)過多次論證，并已初步成型，只是由于今年稅收工作的主題被確定為“加強(qiáng)征管，穩(wěn)定稅制”，因此才將有關(guān)方案暫時拖后，估計(jì)在明年晚些時候，內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅制可能會統(tǒng)一起來。同時，對目前名目繁多的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策也將逐步規(guī)范，某些優(yōu)惠政策可能會被取消。　　優(yōu)惠政策繁多、稅負(fù)不均是現(xiàn)行企業(yè)所得稅制度的主要問題　　改革開放初期，為了吸引外資，我國采用了內(nèi)外資有別的稅收政策，對外資企業(yè)給予了較多的優(yōu)惠政策。而在1994年以前，我國共有七個所得稅種，目前則有企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅三個所得稅種?！　∮嘘P(guān)專家介紹說，稅法的制定要經(jīng)過國稅總局提出方案、財(cái)政部審核、人大有關(guān)部門立法、人大表決通過等幾個法定程序。早在1994年進(jìn)行稅制改革時就曾設(shè)想將內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一起來，但受當(dāng)時條件限制，主要是由于內(nèi)外資企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度和核算水平的差異，所以只是統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅。但是關(guān)于進(jìn)一步改革企業(yè)所得稅的調(diào)研討論工作一直在進(jìn)行中。隨著我國成功加入世貿(mào)組織，國內(nèi)政策必將逐步同國際慣例接軌，在稅收政策上外資企業(yè)目前所享有的超國民待遇必將成為歷史?！　≌劦轿覈F(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度所存在的問題，中國稅務(wù)咨詢協(xié)會某專家分析認(rèn)為，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅制，內(nèi)、外分立并存，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策均不一致，導(dǎo)致稅制結(jié)構(gòu)復(fù)雜，而且企業(yè)間稅負(fù)差異很大。另有專家指出，目前針對企業(yè)所得稅的各項(xiàng)優(yōu)惠政策不但在內(nèi)外資企業(yè)間有很大差異，即使同為內(nèi)資企業(yè)，各地區(qū)間差異也很大，例如位于經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的企業(yè)，其所得稅稅率只有15%，而某些地區(qū)的稅收返還項(xiàng)目則更多，這實(shí)際上構(gòu)成了一種不公平競爭。　　提起內(nèi)外資企業(yè)所得稅的差別，某內(nèi)資企業(yè)財(cái)務(wù)主管感慨地說：“內(nèi)外資企業(yè)不但在優(yōu)惠政策上有所不同，而且在稅前成本列支、減免政策上也有很大區(qū)別，總的來講，內(nèi)資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)要比外資企業(yè)高得多。”　　有關(guān)資料顯示，現(xiàn)行的所得稅制度稅前列支項(xiàng)目繁多且內(nèi)外資企業(yè)間有很大差異，再加上還有近二十款國家明文規(guī)定的減免稅項(xiàng)目，包括針對高新技術(shù)企業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)、綜合治理企業(yè)、校辦企業(yè)等不同納稅對象的減免和針對企業(yè)事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓、“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)等不同性質(zhì)收入和不同地區(qū)企業(yè)的減免的存在，由此產(chǎn)生的減免稅管理辦法十分復(fù)雜?！　×頁?jù)有關(guān)專家介紹，世界上其他國家企業(yè)所得稅的稅率大多在25%至45%之間，我國由于大量稅收優(yōu)惠政策的存在，現(xiàn)行企業(yè)所得稅的名義稅率和實(shí)際稅率相差很大，內(nèi)資企業(yè)所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率為25%左右，外資企業(yè)則為15%左右，明顯偏低?！　〗y(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅營造公平競爭環(huán)境　　據(jù)曾經(jīng)參與企業(yè)所得稅研究的專家透露，企業(yè)所得稅改革的總體思路是“簡化稅制，擴(kuò)大稅基，降低稅率，提高效率”。根據(jù)該專家介紹，在研討過程中，曾有專家認(rèn)為，考慮到目前的實(shí)際稅負(fù)，內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率可以統(tǒng)一為25%；但也有專家認(rèn)為，從保證財(cái)政收入的角度出發(fā)，企業(yè)所得稅稅率應(yīng)統(tǒng)一為 30%；還有專家認(rèn)為可以在30%的基礎(chǔ)稅率上，另設(shè)20%和15%兩檔較低的稅率。同時統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍，統(tǒng)一資產(chǎn)處理的方法和標(biāo)準(zhǔn)。　　記者從北京崇文國稅局了解到，目前針對內(nèi)資企業(yè)，有嚴(yán)格的關(guān)于計(jì)稅工資的規(guī)定，對于企業(yè)超出規(guī)定發(fā)放的工資，是不準(zhǔn)在稅前扣除的。　　據(jù)某會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師劉海霞介紹，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度對內(nèi)資企業(yè)稅前列支有嚴(yán)格的限制，例如對北京的企業(yè)，可以列支的工資標(biāo)準(zhǔn)僅為每人960元，超出部分全部要從稅后支出，對外資企業(yè)則完全按實(shí)際發(fā)生的工資數(shù)額列支。而目前北京的絕大部分企業(yè)的工資水平都超過了960元，如此一來，內(nèi)外資企業(yè)僅此一項(xiàng)就存在著很大的稅負(fù)不公現(xiàn)象。　　而據(jù)專家透露，在改革后，關(guān)于內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資的規(guī)定將被取消。同時被取消的還有現(xiàn)行的絕大部分稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)行的優(yōu)惠政策很多是屬于區(qū)域?qū)蛐再|(zhì)的，例如對于各種經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)實(shí)行的優(yōu)惠措施，今后優(yōu)惠政策將以產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向?yàn)橹?，原則上只對基礎(chǔ)設(shè)施、能源、高科技企業(yè)給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠?！　≌劦蕉愔聘母飳ξ赓Y的影響，有專家認(rèn)為，“稅收優(yōu)惠政策對于吸引外資雖然有作用，但優(yōu)惠太大也有弊端，況且外資進(jìn)入中國主要看中的是中國這個市場，稅收優(yōu)惠并不是吸引外資的唯一手段?！薄　∧惩馍酞?dú)資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)雪威認(rèn)為，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制雖然在稅前抵　　免和減免上有很多規(guī)定，但是同國外的稅制比較起來，還是顯得簡單粗糙了一些?！霸趪?，核定稅額是相當(dāng)繁瑣復(fù)雜的工作，往往需要特別專業(yè)的人士來完成，普通的會計(jì)很難勝任?！睋?jù)專家分析，這恰恰反映了我國的稅務(wù)代理制度還有待完善。　　除了統(tǒng)一稅制，合并后的企業(yè)所得稅的立法模式也將有很大變化。據(jù)有關(guān)專家透露，未來可能實(shí)行的是法人所得稅制。法人所得稅制同企業(yè)所得稅的根本區(qū)別在于法人所得稅制納稅人的確定，是以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以涵蓋現(xiàn)行企業(yè)所得稅中所有具有法人資格的納稅人，對不具有法人資格的現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅人則可用個人所得稅來調(diào)節(jié)?！　?jù)介紹，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，以行政隸屬關(guān)系和所有制性質(zhì)界定納稅人的身份，其弊端是，由于納稅人的界定不考慮是法人還是自然人，造成企業(yè)所得稅和個人所得稅交叉錯位；企業(yè)所得稅以是否為營利單位、是否實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算為標(biāo)準(zhǔn)，帶有隨意性，往往難以劃分，而且容易造成漏洞，使一些單位沒有納入所得稅征收范圍。但他同時指出，就我國目前的條件，該項(xiàng)制度可能要在統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度之后的晚些時候才能實(shí)施，但該制度的實(shí)施應(yīng)該只是時間上的問題。　　另據(jù)有關(guān)部門介紹，由于《外商投資企業(yè)所得稅法》是由人大通過的立法，新的《企業(yè)所得稅法》也同樣需要人大立法通過，因此新的企業(yè)所得稅法規(guī)最早也要到明年晚些時候才能實(shí)施，但同時對于原有外資企業(yè)所做出的承諾并不會因此改變。

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所得稅制改革是一個體系化的工程,應(yīng)當(dāng)全盤考慮,避免出現(xiàn)忽視國情、草率、真空地帶等問題。

一是使內(nèi)、外資企業(yè)站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，保證了內(nèi)外資企業(yè)在公平的稅收制度環(huán)境下的平等競爭。二是有利于提高企業(yè)的投資能力。新稅法采用法人所得稅制的基本模式，對企業(yè)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅，這使得同一法人實(shí)體內(nèi)部的收入和成本費(fèi)用在匯總后計(jì)算所得，降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的競爭力。此外，新稅法采用25％的法定稅率，在國際上處于適中偏低的水平，有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高稅后盈余，從而增加投資動力。三是有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。新稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除。新稅法同時規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。而享受低稅率優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)的一個必要條件就是研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例。這樣，新稅法通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)支出的力度，有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。四是有利于加快我國企業(yè)“走出去”的步伐。新稅法首次引入間接抵免制度，最大限度地緩解國際雙重征稅，有利于我國居民企業(yè)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，提高國際競爭力。五是有利于提高引進(jìn)外資的質(zhì)量和水平。新稅法實(shí)施后，外資企業(yè)的名義企業(yè)所得稅率由原來的33％降為25％，同時新的稅收優(yōu)惠政策外資企業(yè)也可享受，而且有些優(yōu)惠政策比以前更為優(yōu)惠，如對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠等。六是有利于促進(jìn)企業(yè)納稅行為的規(guī)范化。新稅法比較好地劃分了屬于不同層次的法律、法規(guī)和規(guī)章各自應(yīng)承擔(dān)的內(nèi)容，體現(xiàn)了所得稅法的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。新稅法充分考慮了與現(xiàn)行法律、政策的銜接，并采取了適當(dāng)?shù)倪^渡措施，還充分考慮了外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)能力，新稅法的實(shí)施將對我國內(nèi)、外資企業(yè)產(chǎn)生積極的深遠(yuǎn)影響。

企業(yè)所得稅改革是國家調(diào)整一個企業(yè)納稅的額度。這樣有利于企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化配制，提高企業(yè)的競爭力，同時又不影響國家的財(cái)政收入。