異地預(yù)繳企業(yè)所得稅按照什么交，外經(jīng)證外地預(yù)繳稅當(dāng)?shù)囟悇?wù)企業(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

來源：整理時間：2022-12-18 04:39:18 編輯：金融知識手機版

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1，外經(jīng)證外地預(yù)繳稅當(dāng)?shù)囟悇?wù)企業(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完
2，營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅怎么做帳
3，建安企業(yè)異地施工流轉(zhuǎn)稅和所得稅如何繳納是向施工所在地繳納
4，到外地施工企業(yè)所得稅如何繳納
5，企業(yè)異地預(yù)繳過企業(yè)所得稅匯繳如何填寫

1，外經(jīng)證外地預(yù)繳稅當(dāng)?shù)囟悇?wù)企業(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

規(guī)定是外地預(yù)交回本地自行申報，如果預(yù)交稅款已經(jīng)等于或者超過申報稅款就可以免于納稅申報的程序還是需要的

應(yīng)該不能吧。

外經(jīng)證外地預(yù)繳稅當(dāng)?shù)囟悇?wù)企業(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

2，營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅怎么做帳

營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（預(yù)繳所得稅）貸：銀行存款注：營改增后，對符合以下六種情形的需要異地預(yù)交企業(yè)所得稅：1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)。2、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu)。3、當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)。4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起。5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)。6、總機構(gòu)虧損或當(dāng)期沒有實現(xiàn)應(yīng)所得稅額。

營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅怎么做帳

3，建安企業(yè)異地施工流轉(zhuǎn)稅和所得稅如何繳納是向施工所在地繳納

營業(yè)稅在施工地繳納，營業(yè)稅暫行條例關(guān)于納稅地點部分是有明確規(guī)定的。至于企業(yè)所得稅，匯算清繳是要回注冊地的，如何在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，要看異地施工的具體方式：是在施工地成立了分支機構(gòu)，還是設(shè)立項目部。

分公司可以獨立核算！流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅和其他正常企業(yè)一樣核算?。ǘ悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)的可以匯總繳納的企業(yè)，其下屬的分公司可以同總公司匯總繳納企業(yè)所得稅）另外,虛機團上產(chǎn)品團購,超級便宜

你好！分公司可以獨立核算！流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅和其他正常企業(yè)一樣核算?。ǘ悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)的可以匯總繳納的企業(yè)，其下屬的分公司可以同總公司匯總繳納企業(yè)所得稅）另外,虛機團上產(chǎn)品團購,超級便宜如果對你有幫助，望采納。

建安企業(yè)異地施工流轉(zhuǎn)稅和所得稅如何繳納是向施工所在地繳納

4，到外地施工企業(yè)所得稅如何繳納

《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點問題的通知》國稅發(fā)[1995]第227號規(guī)定：　　一、建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經(jīng)營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經(jīng)營證），其經(jīng)營所得，由所在地主管稅務(wù)機關(guān)一并計征所得稅。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務(wù)機關(guān)就地征收所得稅?！　《?、建筑安裝企業(yè)申請開具外出經(jīng)營證須具備以下條件：　?。ㄒ唬┲袠?biāo)通知書；　?。ǘ┘滓译p方簽訂的施工合同；　?。ㄈ┦┕ぴS可證或開工報告；　?。ㄋ模┍鞠到y(tǒng)的施工隊伍?！　∷诘囟悇?wù)機關(guān)接到企業(yè)申請后，經(jīng)審核無誤應(yīng)及時填發(fā)外出經(jīng)營證?！　∪⒊钟型獬鼋?jīng)營證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營證，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務(wù)機關(guān)接到上述資料后，經(jīng)核實無誤予以登記，不再核發(fā)稅務(wù)登記證，企業(yè)持有所在地稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）進(jìn)行經(jīng)營活動?！　∑髽I(yè)經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)向施工地稅務(wù)機關(guān)辦理注銷手續(xù)，外出經(jīng)營證交原填發(fā)稅務(wù)機關(guān)。636f707962616964757a686964616f31333337613135　　四、對外出施工的建筑安裝企業(yè)，所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動與施工地稅務(wù)機關(guān)加強聯(lián)系，做好外出企業(yè)納稅的認(rèn)定工作。施工地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極配合所在地稅務(wù)機關(guān)的工作，避免企業(yè)所得稅稅款的流失?！　∥濉⑼獬鼋?jīng)營證由縣（含縣）級以上稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、編號管理，縣（市）稅務(wù)機關(guān)要定期對下級征收單位填開的外出經(jīng)營證情況進(jìn)行檢查，切實加強對外出經(jīng)營證的使用管理，保證稅款及時入庫?！　×⒔ㄖ惭b企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)、稅收的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，正確計算應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設(shè)置賬簿或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)可依照有關(guān)規(guī)定，核定其應(yīng)納稅所得額。

按照規(guī)定，施工企業(yè)應(yīng)該申報繳納3%的營業(yè)稅，以及相應(yīng)的地方稅收附加，企業(yè)所得稅正常的按照利潤（應(yīng)納稅所得額）25%稅率申報繳納對于去外地施工的，一般就在施工當(dāng)?shù)氐囟惥稚暾埓_發(fā)票，代開發(fā)票上會注明你在開票是已經(jīng)預(yù)繳的各項稅額收及金額，包括營業(yè)稅，城建和教育費附加等地方附加稅收等，還有企業(yè)所得稅，這些稅額都算是你預(yù)繳申報的回總公司做賬，在你申報納稅的時候，先按照正常的開票和收入以及利潤情況（含外地開票）申報納稅，然后之前預(yù)繳的金額，填在“已交金額”一欄，這樣就可以用之前在外地開票是預(yù)繳的稅額，沖抵你現(xiàn)在申報的金額，扣除之后的差額，才是你真正應(yīng)該繳納的稅額

你單位到外地施工,必須辦理外出經(jīng)營許可證,否則查到屬于非法經(jīng)營.要給予處理的.辦理了外出經(jīng)營許可證,地稅屬地交納,稅率施工企業(yè)3%,根據(jù)完成的工作量申報.企業(yè)所得稅還是由你單位所在地稅務(wù)部門申報交納.

5，企業(yè)異地預(yù)繳過企業(yè)所得稅匯繳如何填寫

按照業(yè)務(wù)規(guī)則，如果沒有參與分配的分支機構(gòu)，只有外經(jīng)證項目部的話，是不帶出A109000表和A109010表，所有的已預(yù)繳稅款反映在A100000表32行。其中外地項目部繳納的稅，應(yīng)該在月季度申報企業(yè)所得稅時，填寫在SD003的第14行特定業(yè)務(wù)預(yù)征中。如果預(yù)繳的時候沒有在第14行特定業(yè)務(wù)預(yù)征填寫，那么年度匯算清繳時，主表第32行自動帶出的已預(yù)繳稅額中不會包括這筆稅款的，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)更正申報之前的報表或在預(yù)繳臺帳中進(jìn)行維護(hù)。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類) 填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報 1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。 2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。 2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。五、具體項目填報說明: 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。 5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。 7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。 8、第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。 9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。 10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。 12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。 14、第18行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 16、第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% （3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% (分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”) 17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。