固定資產(chǎn)清理如何交稅，已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時(shí)怎么交稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-22 17:56:05 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時(shí)怎么交稅
2，固定資產(chǎn)清理怎么交稅
3，固定資產(chǎn)清理應(yīng)如何納稅
4，您好請(qǐng)問固定資產(chǎn)清理有稅嗎分錄怎么做數(shù)怎么算呢
5，固定資產(chǎn)清理所得稅

1，已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時(shí)怎么交稅

已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時(shí)，收到的固定資產(chǎn)殘值變賣收入繳納17%的增值稅。

已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時(shí)怎么交稅

2，固定資產(chǎn)清理怎么交稅

固定資產(chǎn)清理要交印花稅。對(duì)于企業(yè)購銷的固定資產(chǎn)，有購銷合同的，按購銷合同金額的萬分之三計(jì)稅貼花；無購銷合同的，且企業(yè)購銷合同印花稅為核定征收方式的，應(yīng)按企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生額的100％比例核定征收印花稅。

固定資產(chǎn)清理怎么交稅

3，固定資產(chǎn)清理應(yīng)如何納稅

2009以前購置的固定資產(chǎn)，清理收入按增值稅按4%減半征收。增值稅=收入/1。04*4￥/2 2009年1月1日以后購置的固定資產(chǎn)增值稅按適用稅率征收征收，增值稅=清理收入/1.17*17% /1.03*3% 附加按應(yīng)交增值稅*適用稅率和費(fèi)率

固定資產(chǎn)清理應(yīng)如何納稅

4，您好請(qǐng)問固定資產(chǎn)清理有稅嗎分錄怎么做數(shù)怎么算呢

固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。固定資產(chǎn)清理屬于資產(chǎn)類科目，它是一個(gè)過渡科目，在全部的清理工作未完成之前，記錄因?yàn)榍謇矶l(fā)生的各項(xiàng)收入和損失，收入放貸方，損失放借方。最后用貸方合計(jì)減借方合計(jì)，正為盈利，負(fù)為損失。折疊核算程序(1)出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款(3)計(jì)算交納稅金時(shí)，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納增值稅;銷售設(shè)備繳納增值稅。借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅(如果是設(shè)備)(4)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)，借:銀行存款原材料等貸:固定資產(chǎn)清理(5)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償時(shí)，借:其他應(yīng)收款貸:固定資產(chǎn)清理(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借:固定資產(chǎn)清理貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(屬于籌建期間)營(yíng)業(yè)外收入--處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間)(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 (屬于籌建期間)營(yíng)業(yè)外支出:非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間因?yàn)樽匀粸?zāi)害等非正常原因造成的損失)營(yíng)業(yè)外支出--處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理損失)貸:固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算（除固定資產(chǎn)盤虧之外）。1. 固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)該計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。2. 固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢或毀損的會(huì)計(jì)處理：“固定資產(chǎn)清理”，不利記借方，有利記貸方，最后轉(zhuǎn)損益。

5，固定資產(chǎn)清理所得稅

嚴(yán)格來說是不可以延期繳納賣房的所得稅，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按《稅收征管法》規(guī)定，給予處罰，但現(xiàn)實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)所得稅預(yù)繳沒有管理得很嚴(yán)格。

你的理解正確。問題一，營(yíng)業(yè)外收入是已經(jīng)扣除相關(guān)費(fèi)用（稅金）的收入，也就是所有相關(guān)扣除項(xiàng)目已經(jīng)扣除后的收入，繳納所得稅時(shí)直接加到本年利潤(rùn)上，一同繳納所得稅。如果虧了，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（收入扣減稅法的賬面價(jià)值、相關(guān)費(fèi)用、稅金后的虧損額）可以在稅前扣除。問題二，稅法是通過各年申報(bào)表連續(xù)計(jì)算反映的，會(huì)計(jì)是通過賬目進(jìn)行持續(xù)反映的。所以會(huì)計(jì)的賬目?jī)r(jià)值有直接的依據(jù)，而稅法是通過申報(bào)表及附表（或企業(yè)自己編制的說明）計(jì)算稅款的，稅法和會(huì)計(jì)相當(dāng)于兩個(gè)獨(dú)立業(yè)務(wù)，互不干擾。如果涉及到時(shí)間性差異，則需要企業(yè)要保管相應(yīng)資料。以便于在彌補(bǔ)時(shí)間性差異時(shí)，做所得稅費(fèi)用扣除。（比如你的例子）（你的例子）。會(huì)計(jì)上按照8年進(jìn)行每年折舊計(jì)提，而稅法規(guī)定的最低年限為10年，則前8年每年都要進(jìn)行納稅調(diào)增，而在第9、10年，由于會(huì)計(jì)上已經(jīng)提足折舊，就不會(huì)繼續(xù)計(jì)提折舊，而稅法尚未提足折舊，所以要進(jìn)行納稅調(diào)減（前8年調(diào)增的數(shù)額）。同理，假如該固定資產(chǎn)在“稅法規(guī)定”折舊年限內(nèi)變賣，該項(xiàng)資產(chǎn)折舊在以前年度納稅調(diào)增的數(shù)額，應(yīng)在變賣年度進(jìn)行納稅調(diào)減。所以，涉及固定資產(chǎn)清理不涉及所得稅調(diào)整問題，只有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)才涉及納稅調(diào)整問題。一般的教材會(huì)把固定資產(chǎn)清理從連續(xù)的會(huì)計(jì)反映獨(dú)立出來，違背了會(huì)計(jì)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則。在會(huì)計(jì)學(xué)上（純屬無稽之談），該項(xiàng)資產(chǎn)變賣的所得稅處理為：應(yīng)納稅所得額（或虧損）=變賣收入-相關(guān)稅費(fèi)-會(huì)計(jì)已提折舊

季度所得稅本身是預(yù)繳，資產(chǎn)處置收益一般是在年度所得稅匯算前進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理，所以可以將固定資產(chǎn)清理帳戶，一至掛到年底，所得稅清繳的時(shí)候，一起處理。

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