建筑行業(yè)如何申報(bào)預(yù)繳的稅費(fèi)，建筑業(yè)開票稅已交申報(bào)時(shí)怎么申報(bào)

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 06:55:22 編輯：金融知識手機(jī)版

1，建筑業(yè)開票稅已交申報(bào)時(shí)怎么申報(bào)

按正常申報(bào)，在納稅申報(bào)表里填列上已經(jīng)預(yù)繳金額即可。

在稅局開票時(shí)收的稅款會記在當(dāng)月申報(bào)表的預(yù)繳稅款欄次，會沖減你申報(bào)時(shí)填的稅的。如果你不填該收入，反而會產(chǎn)生多繳，到時(shí)候更麻煩。地稅的發(fā)生額不用在增值稅申報(bào)。

按正常申報(bào)，在納稅申報(bào)表里填列上已經(jīng)預(yù)繳金額即可。

建筑業(yè)開票稅已交申報(bào)時(shí)怎么申報(bào)

2，建筑企業(yè)預(yù)收工程款如何申報(bào)繳納營業(yè)稅

按照《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此，預(yù)收性質(zhì)的工程價(jià)款其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！稜I業(yè)稅暫行條例》第十四條第一款規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

建筑企業(yè)預(yù)收工程款如何申報(bào)繳納營業(yè)稅

3，同城的建筑工程服務(wù)收到預(yù)收款在哪里預(yù)繳增值稅

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知附件2.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定如下：4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號）第三條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。根據(jù)上述規(guī)定，跨縣市提供建筑服務(wù)，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，未跨縣市（即同城）的建筑服務(wù)無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值，應(yīng)機(jī)向構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

?建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款；[政策依據(jù)]：財(cái)稅〔2017〕58號　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。?稅總〔2016〕17號公告第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

?建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款；[政策依據(jù)]：財(cái)稅〔2017〕58號　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。?稅總〔2016〕17號公告第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

同城的建筑工程服務(wù)收到預(yù)收款在哪里預(yù)繳增值稅

4，建筑業(yè)如何納稅申報(bào)

營業(yè)稅稅率為3%。在項(xiàng)目地繳納營業(yè)稅。

建筑行業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容填寫： 1、納稅人識別號（填：國稅稅務(wù)記號）2、應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額（填：銷售收入數(shù)據(jù)）3、本期應(yīng)納稅額（填：銷售收入總額×3%）4、應(yīng)納稅額合計(jì)（填：本期應(yīng)納稅額—本期應(yīng)納稅額減征額）5、本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（填：應(yīng)納稅額合計(jì)—本期預(yù)繳稅額）。 一般納稅人申報(bào)表主要根據(jù)實(shí)際填寫就可以了。特別注意的是，納稅申報(bào)表的主表和附表一、二的邏輯關(guān)系要注意，還有就是和上期的銜接，如果上期為留抵，那本期是上期留抵必須和上期是一致的，還有就是本期交納上期應(yīng)納稅款一欄應(yīng)填寫上期交納的稅款。如果本期繼續(xù)留抵，應(yīng)在期末留欄填寫留抵?jǐn)?shù)，不可把應(yīng)補(bǔ)（退）稅欄填寫為負(fù)數(shù)。如果沒有欠稅，則交繳稅款欄不可有數(shù)字。按照申報(bào)表要求的事項(xiàng)填，收入按報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)收入填，銷項(xiàng)稅按附表一填（包括金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票稅金之和），進(jìn)項(xiàng)稅按附表2填，當(dāng)月認(rèn)證多少就填多少，進(jìn)銷項(xiàng)的差額就是本月應(yīng)交稅金。 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填制說明 （1）表頭項(xiàng)目 1）“稅款所屬期”，一般填寫公歷某年1月1日至某月某日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填寫實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年某月某日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填寫至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。 2）“納稅人代碼”，填寫地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 3）“納稅人名稱”，填寫地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 4）“納稅人地址”，填寫地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。第一行填企業(yè)收入總額，即主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入第二行填營業(yè)成本，即主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用第三行填利潤總額，即利潤表或者損益表倒數(shù)第三行的利潤總額。第一列是本期數(shù)，即本季度三個(gè)月的累計(jì)數(shù)第二列是本年累計(jì)數(shù)，即年初到本月底的累計(jì)金額。 建筑業(yè)國稅網(wǎng)上申報(bào)具體流程：（一）辦理備案手續(xù)：填寫《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式備案表》→查驗(yàn)稅務(wù)登記證副本原件→查驗(yàn)《委托代扣稅款協(xié)議書》  （二）等候培訓(xùn)通知  （三）參加操作培訓(xùn)  （四）上網(wǎng)進(jìn)行申報(bào)：系統(tǒng)登錄→導(dǎo)入發(fā)票信息→生成申報(bào)表→發(fā)送報(bào)表→獲取扣款結(jié)果→獲取申報(bào)結(jié)果反饋信息→申報(bào)完成。1。登陸當(dāng)?shù)貒惥志W(wǎng)站（如江蘇蘇州<a target="_blank">www.jssz-n-tax.gov.cn</a>）2。點(diǎn)綠色通道里的“網(wǎng)上申報(bào)” 3。進(jìn)入后再點(diǎn)“網(wǎng)上申報(bào)”，輸入：納稅人識別號(稅務(wù)登記證號碼)：密碼：輸入校驗(yàn)碼（自動生成）： 4。進(jìn)入后填好申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之后，就可以申報(bào)了。建筑業(yè)網(wǎng)上申報(bào)具體流程：國稅的申報(bào)流程一般是：  1、取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，在網(wǎng)絡(luò)上認(rèn)證，用掃描儀輸入電腦，發(fā)票不清楚的，可以手工輸入：  2、用增值稅開票系統(tǒng)開出增值稅專用發(fā)票；  3、月末，用開票系統(tǒng)打印出本月開票明細(xì)；  4、月末，在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)上申報(bào)本月納稅明細(xì)（包括進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、銷項(xiàng)稅等），打印出一套申報(bào)表；  5、帶上開票明細(xì)表、申報(bào)明細(xì)表去稅務(wù)申報(bào)，有稅款的在申報(bào)時(shí)稅務(wù)部門給打印出稅票；  6、稅票蓋章送銀行繳稅。  地稅的申報(bào)比較簡單，在網(wǎng)上申報(bào)后，自己填寫稅票去銀行繳稅即可。本期沒有稅款的，在網(wǎng)上作無稅申報(bào)。參考資料：<a target="_blank">http://www.szciic.com/client/newsview.asp?id=77</a><a target="_blank">http://58.50.254.83/templet/default/showarticle.jsp?id=2683</a>

營業(yè)稅稅率為3%。在項(xiàng)目地繳納營業(yè)稅。