遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記,遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，借記,遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記。
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)算方法如下:遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定。遞延所得稅負(fù)債是指按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)繳納的所得稅金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。
遞延所得稅費(fèi)用的概念:遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得核算前利潤(rùn)而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅的計(jì)算:遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為負(fù)并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額為負(fù)數(shù)，計(jì)入借方。
一般企業(yè)募集的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。
4、遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式是怎樣的遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，只有在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅。是按照可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率影響(減少)未來(lái)應(yīng)納所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式:遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。
5、遞延所得稅的計(jì)算公式遞延所得稅的計(jì)算公式遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，借記，遞延所得稅資產(chǎn)的金額為負(fù)并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記，遞延所得稅負(fù)債的金額為負(fù)數(shù)并被借記。
