稅收中性對什么的影響是中性的，簡述怎樣正確處理稅收中性與非中性的關系

來源：整理時間：2023-02-02 10:26:30 編輯：金融知識手機版

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1，簡述怎樣正確處理稅收中性與非中性的關系
2，稅收中性原則
3，增值稅稅收中性是什么意思
4，增值稅的稅收中性什么意思
5，生產(chǎn)可能性邊界是什么稅收中性是什么

1，簡述怎樣正確處理稅收中性與非中性的關系

①在個別稅種上，從效率上看，如果實行稅收中性有利，則無需稅收調(diào)節(jié)。從整個稅制上看，稅收中性于稅收調(diào)節(jié)并不矛盾，是可以并存的。②稅收中性和稅收調(diào)節(jié)服務的目標和作用的層次有所不同。稅收中性著眼于資源配置，主要服務于微觀效率目標，而稅收調(diào)節(jié)既與資源配置有關，也關注收入分配，服務于效率和公平兩個目標。③現(xiàn)實的看，稅收中性也內(nèi)含著一定的稅收調(diào)節(jié)因素，因為稅收中性是相對的，完全的稅收中性幾乎不存在。④總之，兩者統(tǒng)一于稅收的效率原則，要求政府征稅給納稅人造成的額外負擔最小化，額外收益最大化。

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簡述怎樣正確處理稅收中性與非中性的關系

2，稅收中性原則

稅收中性原則的基本涵義是：國家征稅時，除了使人民因納稅而負擔以外，最好不要使人民承受其他額外的經(jīng)濟負擔和損失。據(jù)此原則，一個好的稅收制度，對人民的生產(chǎn)和消費不會產(chǎn)生大的影響。到了20世紀30年代末至70年代初，西方國家的稅收政策受凱恩斯宏觀經(jīng)濟理論的左右，主張應用稅收政策來糾正市場的缺陷，調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。這時的稅收中性原則被說成是，稅收應對經(jīng)濟的不良影響降到盡可能小的程度。到了20世紀70年代中后期，凱恩斯的宏觀經(jīng)濟理論解決不了市場中出現(xiàn)的新問題，宏觀經(jīng)濟理論失靈，凱恩斯理論受到貨幣主義、供給學派、新自由主義學派的沖擊和挑戰(zhàn)。這些學派主張減少國家干預，讓市場通過自身調(diào)節(jié)來解決問題，這時稅收中性思想又有所歸復和再發(fā)展。適用范圍有人倡導在我國實行稅收中性，這是不符合我國的市場狀況的。稅收中性原則只有在市場經(jīng)濟很發(fā)達的地方才可能發(fā)揮出他的作用，市場機制完善的國家，不是主要通過稅收來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行，國家進行資源配置也不是主要通過稅收，這樣降低稅收對市場的影響會促進市場的發(fā)展。而我國市場經(jīng)濟發(fā)展時間短，市場不健全，需要國家適度的干預來保證資源的合理配置，調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行，實行稅收中性并無益處。

稅收中性原則

3，增值稅稅收中性是什么意思

是這樣的以前在征營業(yè)稅的時候，由于只對最終產(chǎn)品收稅，所以會刺激企業(yè)進行垂直一體化，把大多數(shù)產(chǎn)品當做中間產(chǎn)品來逃避營業(yè)稅。后來法國人想出了對增值額收稅的辦法，無論半成品在多少家企業(yè)之間轉手都只對增值部分收稅，至于同時完成多個加工環(huán)節(jié)的大企業(yè)，由于增值額高，所以稅負高。而只能完成部分生產(chǎn)工序的小企業(yè)由于增值額低所以稅負低。這使得上下游企業(yè)之間的垂直一體化失去了避稅作用。所以說對同一商品而言，無論流轉環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負就相同，不會影響商品的生產(chǎn)結構、組織結構和產(chǎn)品結構。具體的說，增值稅的計算公式是（銷項-進項，，非增殖部分被減掉了，所以說非增值因素在計稅時被扣除。非增值因素就是和產(chǎn)品的價值增加沒有關系的成本、費用。這顯示出營業(yè)稅比增值稅更合理，因為營業(yè)稅的計稅基礎既包括成本又包括利潤。

一.增值稅的稅收中性：所謂中性稅收是指國家在設計稅制時,不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng) 濟的宏觀作用,而是由市場對資源進行配置,政府不施加任何干預.增值稅在稅制建設中要遵循中性原則,以保證市場對資源配置的基礎.中性效應是指政府課稅不打亂市場經(jīng)濟運行，即不改變?nèi)藗儗ι唐返倪x擇，不改變?nèi)藗冊谥С雠c儲蓄之間的抉擇，不改變?nèi)藗冊谂ぷ鬟€是休閑自在之間的抉擇。能起中性效應的稅我們稱之為中性稅。二.中性稅只能是對每個人一次征收的總額稅—人頭稅，因為人頭稅不隨經(jīng)濟活動的形式變化而變化，所以它對經(jīng)濟活動不會發(fā)生什么影響。但人頭稅由于課及所有的人，它可能會影響到納稅人家庭對人口多少的規(guī)劃。所以，即使是人頭稅，在一般情況下，也不可能是完全中性的。可以肯定地說，在現(xiàn)代社會，完全意義上的中性稅是根本不存在的。

增值稅稅收中性是什么意思

4，增值稅的稅收中性什么意思

稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟的正常運行進行干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。在《財政學》，中的定義為：是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性原則的實踐意義在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾,在市場對資源配置起基礎作用的前提下,有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,使市場機制和稅收機制達到最優(yōu)結合。擴展資料：增值稅的率:改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務業(yè))和11%(交通運輸業(yè))。營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。根據(jù)上海試點的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，無論在上海還是其他地區(qū)，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業(yè)中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營業(yè)稅全額征收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規(guī)模納稅人而言，營業(yè)稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業(yè)稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業(yè)稅負增加的情況。參考資料來源：搜狗百科-稅收中性

一.增值稅的稅收中性：所謂中性稅收是指國家在設計稅制時,不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng) 濟的宏觀作用,而是由市場對資源進行配置,政府不施加任何干預.增值稅在稅制建設中要遵循中性原則,以保證市場對資源配置的基礎.中性效應是指政府課稅不打亂市場經(jīng)濟運行，即不改變?nèi)藗儗ι唐返倪x擇，不改變?nèi)藗冊谥С雠c儲蓄之間的抉擇，不改變?nèi)藗冊谂ぷ鬟€是休閑自在之間的抉擇。能起中性效應的稅我們稱之為中性稅。二.中性稅只能是對每個人一次征收的總額稅—人頭稅，因為人頭稅不隨經(jīng)濟活動的形式變化而變化，所以它對經(jīng)濟活動不會發(fā)生什么影響。但人頭稅由于課及所有的人，它可能會影響到納稅人家庭對人口多少的規(guī)劃。所以，即使是人頭稅，在一般情況下，也不可能是完全中性的?？梢钥隙ǖ卣f，在現(xiàn)代社會，完全意義上的中性稅是根本不存在的。

5，生產(chǎn)可能性邊界是什么稅收中性是什么

　(Production Possibility Frontier，簡稱PPF)，在給定的數(shù)量的資源下，所能夠生產(chǎn)的最大數(shù)量的產(chǎn)品，在數(shù)學上表示為一道邊界。邊界內(nèi)部是能夠達到的，但是生產(chǎn)效率不充分，邊界之外則是不能達到的，在邊界上是能達到的產(chǎn)量中最有效率的。　　如果是兩種產(chǎn)品，則PPF表現(xiàn)為平面上的一條曲線，也成為生產(chǎn)可能性曲線(Production Possibility Curve， PPC)；三種產(chǎn)品則表示為三維空間中的一個曲面；更多的產(chǎn)品形成的PPF，只能用數(shù)學表示在歐氏空間中。　　在經(jīng)濟學上通常假設PPF是凸的，這意味著生產(chǎn)的邊際產(chǎn)出是遞減的。 [編輯本段]用途　　主要用來考察一個國家應該怎樣分配其相對稀缺的生產(chǎn)資源問題。生產(chǎn)可能性邊界是用來說明和描述在一定的資源與技術條件下可能達到的最大的產(chǎn)量組合曲線，它可以用來進行各種生產(chǎn)組合的選擇。　　生產(chǎn)可能性邊界還可以用來說明潛力與過度的問題。生產(chǎn)可能性曲線以內(nèi)的任何一點，說明生產(chǎn)還是潛力，即還有資源未得到充分利用，存在資源閑置；而生產(chǎn)可能性之外的任何一點（則是現(xiàn)有資源和技術條件所達不到的；只有生產(chǎn)可能性邊界之上的點，才是資源配置最有效率的點。　　生產(chǎn)可能性邊界表明在既定的經(jīng)濟資源和生產(chǎn)技術條件下所能達到的兩種產(chǎn)品最大產(chǎn)量的組合。社會生產(chǎn)處在生產(chǎn)可能性邊界上表示社會經(jīng)濟處于充分就業(yè)狀態(tài)；社會生產(chǎn)處在生產(chǎn)可能性邊界以內(nèi)的點，表示社會未能充分利用資源，即存在閑置資源，其原因是存在失業(yè)或經(jīng)濟缺少效率；社會生產(chǎn)處在生產(chǎn)可能性邊界以上的點，必然以今后的生產(chǎn)萎縮為代價。　　生產(chǎn)可能性邊界凹向原點說明隨著一種產(chǎn)品的增加，機會成本是遞增的。也可以說，是機會成本的遞增決定了生產(chǎn)可能性邊界凹向原點。機會成本的遞增是由于某些資源適于生產(chǎn)某種產(chǎn)品，當把它用于生產(chǎn)其他產(chǎn)品時其效率下降（即單位資源的產(chǎn)出量減少）。這種現(xiàn)象在現(xiàn)實經(jīng)濟中也是普遍存在的。 [編輯本段]運用　　第一，生產(chǎn)可能性邊界與稀缺性。生產(chǎn)可能性邊界的存在正說明了稀缺性的存在。換言之，如果沒有稀缺性，能生產(chǎn)的產(chǎn)品就沒有限制，也就不存在生產(chǎn)可能性邊界了。所以，生產(chǎn)可能性邊界實際上是把稀缺性具體化了。　　第二，生產(chǎn)可能性邊界與選擇。稀缺性迫使人們作出選擇。從生產(chǎn)可能性邊界來看，選擇就是決定按生產(chǎn)可能性邊界上的哪一點來進行生產(chǎn)，即生產(chǎn)的兩種產(chǎn)品的組合是哪一種。選擇取決于個人的偏好（克魯索的偏好，這種偏好實際上就是他生存的必需與消費愿望的結合）。這也就是取決于對每種產(chǎn)品的偏好程度。以消費滿足程度最大化為目的的人會作出理性選擇，即能實現(xiàn)這種最大化的選擇。因此，運用生產(chǎn)可能性邊界就可以使選擇具體化。　　第三，生產(chǎn)可能性邊界與三個基本經(jīng)濟問題。三個基本經(jīng)濟問題實際上也就是選擇的具體化。解決這三個問題也就是解決選擇問題。這就是說，選擇按生產(chǎn)可能性邊界上的哪一點進行生產(chǎn)，也就是決定了生產(chǎn)什么，如何生產(chǎn)與為誰生產(chǎn)。　　第四，生產(chǎn)可能性邊界與效率。生產(chǎn)可能性邊界上各點就是效率的實現(xiàn)，生產(chǎn)可能性邊界以內(nèi)各點則沒有實現(xiàn)效率。　　第五，生產(chǎn)可能性邊界向右下方傾斜說明選擇的代價就是機會成本，即在資源與技術既定時，多生產(chǎn)一單位某種產(chǎn)品就要少生產(chǎn)某些單位另一種產(chǎn)品。為多生產(chǎn)一單位某種產(chǎn)品所放棄的某些單位另一種產(chǎn)品就是多生產(chǎn)一單位某種產(chǎn)品的機會成本。當作出多生產(chǎn)一單位某種產(chǎn)品的選擇時必然要付出這種機會成本。用生產(chǎn)可能性邊界可以更好地解釋機會成本的含義。 [編輯本段]基本假設　?。?）商品市場和生產(chǎn)要素市場完全競爭；　?。?）商品的生產(chǎn)技術條件既定且規(guī)模收益不變；　?。?）生產(chǎn)要素的總供給固定不變；　?。?）生產(chǎn)要素可在各部門間自由流動；　?。?）生產(chǎn)要素都充分利用；　?。?）經(jīng)濟活動中不存在外在性（externality）。稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念,一般包含兩種含義:一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限,盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔;二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾,特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素.稅收中性原則的實踐意義在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾,在市場對資源配置起基礎作用的前提下,有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,使市場機制和稅收機制達到最優(yōu)結合. 　　一般而言，稅收對經(jīng)濟體系的影響是兩方面的。一是產(chǎn)生額外收益，即征稅后，對經(jīng)濟的影響除了使社會承擔稅收負擔外，還可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。如政府對污染環(huán)境的工廠課以重稅，除了課稅額本身外，還可以使這些工廠減少生產(chǎn)或停止生產(chǎn)，社會用于治理污染的費用會因此減少，同時環(huán)境本身也會得到改善，全社會的整體利益增加，產(chǎn)生了除稅收額以外的收益。二是產(chǎn)生額外損失，即課稅后，經(jīng)濟體系除負擔稅收額外，還要承受其他負擔。例如，若對污染企業(yè)課以輕稅，對其他企業(yè)課以重稅，就會使環(huán)境污染加重，社會治理污染的費用增加，社會整體利益受到損害，課稅便會產(chǎn)生額外損失。　　稅收中性強調(diào)稅收對經(jīng)濟不發(fā)生額外的影響，經(jīng)濟體系僅僅承受稅收負擔，不再給納稅人和社會造成其他額外損失或額外收益。其實質(zhì)是，國家征稅不應對市場機制產(chǎn)生影響，課稅時，市場機制仍然是影響資源配置和納稅人決策的主要力量，稅收不應成為影響資源配置和納稅人經(jīng)濟決策的主要因素。　　實際上，稅收中性只是一種理論上的設想，在現(xiàn)實中是根本不可能的。由于稅收涉及面廣，滲透各方，個人或企業(yè)總要考慮各種稅收的作用，稅收對經(jīng)濟的影響不可能僅限于征稅額本身而保持“中性”，必然會存在稅收額之外的收益和損失。即使是課征直接稅，也有干擾市場運行的作用?！岸愂罩行浴敝皇且粋€相對概念，通常用來表示政府利用稅收干預經(jīng)濟的程度。

生產(chǎn)可能性邊界是指在技術知識和可投入品數(shù)量既定的條件下，一個經(jīng)濟體所能得到的最大產(chǎn)量。沿著生產(chǎn)可能性邊界，邊界內(nèi)的點表明經(jīng)濟尚未達到有效生產(chǎn)。邊界之外的點是不可達到的。生產(chǎn)可能性邊界也可說明“替代”這一經(jīng)濟概念。在充分就業(yè)的經(jīng)濟中，替代是一條生命規(guī)律，生產(chǎn)可能性邊界則表示社會的各種選擇。參考資料：薩繆爾森《微觀經(jīng)濟學》稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念,一般包含兩種含義:一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限,盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔;二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾,特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素.稅收中性原則的實踐意義在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾,在市場對資源配置起基礎作用的前提下,有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,使市場機制和稅收機制達到最優(yōu)結合.