為什么要選擇營改增，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

來源：整理時間：2022-12-13 04:28:47 編輯：金融知識手機版

1，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

“營改增”對促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合理分工，刺激市場需求，進行結(jié)構(gòu)性減稅，具有重要意義。我國“營改增”將有利于消除重復征稅，增強服務(wù)業(yè)競爭能力，促進社會專業(yè)化分工，推動三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè)；有利于推動結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進科技創(chuàng)新，增強經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。這項改革不僅是與世界通行做法接軌，也是健全有利于科學發(fā)展的稅收制度的必然選擇。

為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

2，營改增為什么選擇交通運輸業(yè) 和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

選擇交通運輸業(yè)試點主要考慮：一是交通運輸業(yè)與生產(chǎn)流通聯(lián)系緊密，在生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)中占有重要地位；二是運輸費用屬于現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣范圍，運費票已納入增值稅管理體系，改革的基礎(chǔ)較好。選擇部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點主要考慮：一是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是衡量一個國家經(jīng)濟社會發(fā)達程度的重要標志，通過改革支持其發(fā)展有利于提升國家綜合實力；二是選擇與制造業(yè)關(guān)系密切的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進行試點，可以減少產(chǎn)業(yè)分工細化存在的重復征稅因素，既有利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，也有利于制造業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進步。

如果營改增之后該企業(yè)被確認為一般納稅人，那么稅負就會略微的提高，稅率為：租賃有形動產(chǎn)等適用 11%稅率其他部門現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用 6%稅率。如果是小規(guī)模納稅人，稅率是3%如果是一般納稅人，要取得了進項稅的專用發(fā)票才可以抵扣，小規(guī)模納稅人則不能抵扣。對小規(guī)模納稅人影響不是很大，因為稅負基本沒變化。年銷售額500w以上

營改增為什么選擇交通運輸業(yè) 和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

3，為什么要進行營改增

“營改增”是我國稅收制度改革的重要舉措,其通過對財稅制度的創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)性減稅政策,使我國稅收政策更符合社會經(jīng)濟需求,為加快我國市場經(jīng)濟多元化發(fā)展提供了重要支持。然而,由于“營改增”政策的推行實施時間較短,因此有很多企事業(yè)單位并沒有能夠?qū)崿F(xiàn)有效的應(yīng)對,這使得“營改增”在短期內(nèi)出現(xiàn)了明顯的“水土不服”,為了能夠讓企事業(yè)單位更好的適應(yīng)“營改增”政策,“營改增”政策做好對“營改增”政策的影響分析具有重要意義。還有不明白的地方可以搜素多有米來進行解答。

營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。從上海試點期間看大約九成試點納稅人稅負降低。但上?！盃I改增”試點中也出現(xiàn)了部分企業(yè)稅負上升的現(xiàn)象，卻讓新一輪試點城市的企業(yè)感到憂心。從“營改增”試點內(nèi)容來看，小規(guī)模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規(guī)定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一旦劃定為小規(guī)模納稅人，稅率就從原來營業(yè)稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%.　　盡管改征增值稅后，試點企業(yè)能夠抵扣外購產(chǎn)品與服務(wù)所含稅款，起到減稅作用，但不同企業(yè)由于外購產(chǎn)品與服務(wù)的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異?！捌髽I(yè)稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應(yīng)和增稅效應(yīng)兩者疊加在一起所產(chǎn)生的凈效應(yīng)。”

為什么要進行營改增

4，營改增有那些好處

具體而言，企業(yè)會在以下三方面從“營改增”獲益。首先是服務(wù)業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后，可以抵扣購買固定資產(chǎn)、貨物和服務(wù)的相關(guān)進項。其次是制造業(yè)企業(yè)，貨物批發(fā)和零售企業(yè)能抵扣接受服務(wù)的相關(guān)進項。再者，從事跨境服務(wù)的企業(yè)原來通常會產(chǎn)生5%的營業(yè)稅成本，現(xiàn)在營改增后可能不會發(fā)生任何實際的增值稅成本。業(yè)內(nèi)人士普遍認為，“營改增”是一項減稅的政策。上海財稅部門的數(shù)據(jù)稱，截至6月15日申報期結(jié)束，上海大約九成試點納稅人稅負降低。其中，試點納稅人申報繳納應(yīng)稅服務(wù)增值稅累計84.5億元，與原先同期應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額93.46億相比，稅負降幅約達10%. 但上?！盃I改增”試點中出現(xiàn)了部分企業(yè)稅負上升的現(xiàn)象，卻讓新一輪試點城市的企業(yè)感到憂心。有的企業(yè)以前所繳納的總稅率(營業(yè)稅加其他附加稅)為5.6%，試點之后變?yōu)榱?%，增加了0.4個百分點。從“營改增”試點內(nèi)容來看，小規(guī)模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規(guī)定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一旦劃定為小規(guī)模納稅人，稅率就從原來營業(yè)稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%. 盡管改征增值稅后，試點企業(yè)能夠抵扣外購產(chǎn)品與服務(wù)所含稅款，起到減稅作用，但不同企業(yè)由于外購產(chǎn)品與服務(wù)的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異?！捌髽I(yè)稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應(yīng)和增稅效應(yīng)兩者疊加在一起所產(chǎn)生的凈效應(yīng)?！?/section>

營改增的好處最簡單的說就是減少了重復納稅，比如以前繳納營業(yè)稅，開票金額x5%，而這里是包含著稅款，接受服務(wù)的單位并不能遞減已包含的稅款，當他再向下一個客戶提供應(yīng)稅服務(wù)時還是按開票x相應(yīng)的稅率繳納稅款，當營改增以后小規(guī)模納稅人實行簡易納稅法，適用3%的稅率，比起原來營業(yè)稅的5%是降低了稅率，對于小規(guī)模納稅人來說是受益了，如果是一般納稅人是可以遞減進項稅額的，僅是對其增值部分納稅，也就是說你獲利大就交稅多，如果獲利小就繳納的少。只要是有合理的進項稅，納稅人也還是受益者。

簡單的例子，不考慮繳稅起點。80塊錢進的移動電源，賣160元。營改增后，只需繳80元的稅，因為進貨的80元成本已經(jīng)含稅了，實際少繳稅了。

5，為什么要營改增

以下回答來自于北京誠力財務(wù)代理營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。營改增主要是針對應(yīng)稅服務(wù)來說，目前主要是對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在試點地區(qū)試行，試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行一般計稅法，適用17%，13%，11%，6%的稅率，根據(jù)提供的應(yīng)稅服務(wù)的不同，適用稅率不同，可以抵扣增值稅專用票的進項稅額，計稅方法：應(yīng)納稅額=本期銷項稅-本期進項稅額。小規(guī)模納稅人實行簡易計稅法，適用3%的征收率。計稅方法：應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)x征收率

?營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。從上海試點期間看大約九成試點納稅人稅負降低。但上?！盃I改增”試點中也出現(xiàn)了部分企業(yè)稅負上升的現(xiàn)象，卻讓新一輪試點城市的企業(yè)感到憂心。從“營改增”試點內(nèi)容來看，小規(guī)模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規(guī)定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一旦劃定為小規(guī)模納稅人，稅率就從原來營業(yè)稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%.　　盡管改征增值稅后，試點企業(yè)能夠抵扣外購產(chǎn)品與服務(wù)所含稅款，起到減稅作用，但不同企業(yè)由于外購產(chǎn)品與服務(wù)的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異?！捌髽I(yè)稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應(yīng)和增稅效應(yīng)兩者疊加在一起所產(chǎn)生的凈效應(yīng)。”

以下回答來自于北京誠力財務(wù)代理營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。營改增主要是針對應(yīng)稅服務(wù)來說，目前主要是對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在試點地區(qū)試行，試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行一般計稅法，適用17%，13%，11%，6%的稅率，根據(jù)提供的應(yīng)稅服務(wù)的不同，適用稅率不同，可以抵扣增值稅專用票的進項稅額，計稅方法:應(yīng)納稅額=本期銷項稅-本期進項稅額。小規(guī)模納稅人實行簡易計稅法，適用3%的征收率。計稅方法:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)x征收率。

6，營改增是怎么回事

營改增其實就是部分行業(yè)以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，同樣營改增就是對以前交營業(yè)稅的項目比如提供的服務(wù)也采取增值部分納稅的原則計稅。營改增通俗來講，就是改變對產(chǎn)品征收增值稅、對服務(wù)征收營業(yè)稅的方式，將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅，并且降低增值稅稅率。其目的就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。2012年1月1日上海作為首個試點地區(qū)啟動“營改增”改革，2012年7月25日決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省(直轄市、計劃單列市)。2013年繼續(xù)擴大試點地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍試點。參見百科

營改增的目的就是從制度上解決貨物與勞務(wù)稅制不統(tǒng)一和營業(yè)稅重復征收問題，使稅收更加科學合理。稅率變了，稅收降了據(jù)了解，本次“營改增”在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。其中交通運輸業(yè)適用11%稅率，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)則適用6%稅率。簡單來看，和以往統(tǒng)一征收5%的營業(yè)稅稅率相比，無論是11%、6%兩檔稅率都從表面上都高于營業(yè)稅稅率。那營業(yè)稅改征增值稅到底有什么好處呢？ “營改增實現(xiàn)了從道道征收、全額征稅向環(huán)環(huán)征收、層層抵扣的轉(zhuǎn)換，打通了連接第二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條。這當中，稅基的標準是有差異的”。說到這里，楊明耀給記者打了個比方： “一家汽車運輸企業(yè)一個月全部運輸收入200萬元，按營業(yè)稅稅率5%計算，他必須要按全部收入交稅10萬元，進項稅金不得抵扣。營改增以后，就要核算它的成本費用。比如該企業(yè)的油費和維修費用為117萬元，其進項稅金17萬元。企業(yè)按11%計算銷項2000000×11%=22萬元，進項稅金17萬元可以扣除，實際繳納5萬元的稅收。從這個例子講，該企業(yè)原來每月交10萬元，現(xiàn)在只需要交5萬元了”。

7，國家為什么要征收營業(yè)稅的行為改征增值稅

我國推進營改增主要是為了完善稅收體制，實現(xiàn)對貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復征稅，并降低企業(yè)的稅負壓力?！　≡谖覈F(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種。增值稅覆蓋了除建筑業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則課征營業(yè)稅。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，這種稅制顯現(xiàn)出其不合理性?！　∑湟?，增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有“中性”的優(yōu)點，即在籌集政府收入的同時并不對經(jīng)濟主體施加“區(qū)別對待”，客觀上有利于引導企業(yè)在公平競爭中做大做強。但要充分發(fā)揮增值稅的中性效應(yīng)，前提之一就是稅基盡可能寬廣，最好包含所有的商品和服務(wù)。而現(xiàn)行稅制中，增值稅征稅范圍較狹窄，導致其中性效應(yīng)大打折扣。　　其二，將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務(wù)業(yè)發(fā)展造成了不利影響?！　∑淙瑑商锥愔撇⑿性斐闪硕愂照鞴軐嵺`中的一些困境。比如，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，要準確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難?！　≡谛滦蝿菹?，逐步將增值稅征稅范圍擴大至全部的商品和服務(wù)，以增值稅取代營業(yè)稅，符合國際慣例，是必然選擇?，F(xiàn)已確定的這一改革在上海先行先試。這一減輕稅負的改革，將促進一大批市場主體放開手腳，提升服務(wù)水準，有利于提振消費和改善民生，并有益于擴大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式。　　二、營業(yè)稅改增值稅是怎么回事　　國家為了增強服務(wù)行業(yè)的競爭力，對原來交營業(yè)稅的一些行業(yè)比如軟件開發(fā)、運輸、咨詢行業(yè)等8大行業(yè)也進行交增值稅的試點，這樣的目的，從總體上來說是降低接受服務(wù)方的稅負，因為增值稅是可以抵扣的，而營業(yè)稅是不可以抵扣的?！　『唵蔚卣f就是將原來征收營業(yè)稅的生產(chǎn)經(jīng)營項目，現(xiàn)在將征營業(yè)稅的生產(chǎn)、經(jīng)營項目改為征收增值稅?！τ跔I改增通俗來講，就是改變對產(chǎn)品征收增值稅、對服務(wù)征收營業(yè)稅的方式，將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對服務(wù)征收營業(yè)稅，并且降低增值稅稅率。這是我國稅制改革的進步。　　我國推進營改增主要是為了完善稅收體制，實現(xiàn)對貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復征稅，并降低企業(yè)的稅負壓力。完善稅制，降低企業(yè)稅負水平，有利于釋放企業(yè)活力，并引導企業(yè)向?qū)I(yè)化、精細化的方向發(fā)展，避免企業(yè)因稅負的原因，普遍出現(xiàn)“大而全”、“小而全”的現(xiàn)象。　　按照國務(wù)院規(guī)劃，我國營改增分為三步走：第一步，在部分行業(yè)部分地區(qū)進行試點。上海是首個試點城市;第二步，選擇交通運輸業(yè)等部分服務(wù)業(yè)服務(wù)行業(yè)試點。第三步，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)營改增，也即消滅營業(yè)稅。按照規(guī)劃，最快有望在“十二五”期間完成營改增。

為了避免重復征稅，降低納稅人稅收負擔，實現(xiàn)商品、流通、服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)稅收鏈條的完整。

營改增，是對服務(wù)業(yè)過去征收營業(yè)稅改為征收增值稅，從制度上解決營業(yè)稅制下“道道征收，全額征稅”的重復征稅問題，實現(xiàn)增值稅稅制下的“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”，稅制更科學、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要措施，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，改革試點意義重大，影響深遠。1．有利于推動我省服務(wù)業(yè)加快發(fā)展。我省服務(wù)業(yè)僅占GDP的32%左右，低于全國平均水平，人均服務(wù)業(yè)增加值僅相當于全國平均水平的62%。要按照服務(wù)業(yè)“十二五”規(guī)劃，實現(xiàn)到2015年服務(wù)業(yè)增加值比2010年翻一番的目標，迫切需要通過營改增消除服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅制瓶頸約束?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)目前已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟新的增長點，營改增試點首先從交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開始，為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)提供了有利的契機。據(jù)測算分析，我省擬納入試點的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為4.62萬戶。實行營改增后，全年交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)直接減少稅負及隨營業(yè)稅附征的城建稅、教育費附加、地方教育附加，總體稅負下降13.3%，對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展形成重大利好。營改增對小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，即按照不含稅銷售額乘以3%的征收率計算繳納增值稅額，稅負明顯減輕，從營改增中獲益更多。特別是對中小服務(wù)業(yè)發(fā)展將起到很大的推動作用。2．有利于促進制造業(yè)提升綜合競爭力。增值稅最大的特征就是它的“抵扣機制”。服務(wù)業(yè)改征增值稅后，一些制造業(yè)在獲取服務(wù)的同時，也獲得了進項增值稅抵扣，降低了稅負。據(jù)測算，全省營改增后抵扣的稅款是相當大的。此外，營改增將增值稅的抵扣鏈條打通后，避免了重復征稅問題，拓展了試點行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進了企業(yè)分工細化和技術(shù)進步，對于企業(yè)改變大而全、小而全的現(xiàn)象,提升商品和服務(wù)出口競爭力，進而提高企業(yè)的綜合競爭力具有重要意義。

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為什么要選擇營改增，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

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