什么是稅收協(xié)作，稅收協(xié)定國居民是什么意思

來源：整理時間：2022-12-13 04:21:10 編輯：金融知識手機(jī)版

1，稅收協(xié)定國居民是什么意思

為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題，通過談判締結(jié)的書面協(xié)議。簽署稅收協(xié)定主要是為了促進(jìn)跨國經(jīng)濟(jì)、技術(shù)交流，避免稅收因素對跨國經(jīng)濟(jì)交往形成障礙。通常稅收協(xié)定通過締結(jié)具體條款,主要解決下列問題： 1、消除雙重征稅； 2、穩(wěn)定稅收待遇； 3、適當(dāng)降低稅率，分享稅收收入； 4、減少管理成本，合理歸屬利潤； 5、防止偷漏稅； 6、實行無差別待遇； 7、建立有效爭端解決機(jī)制。稅收協(xié)定的目的: 1、經(jīng)濟(jì)合作：資本、技術(shù)、人員 2、稅收法律協(xié)調(diào)：劃分管轄權(quán)、消除重復(fù)征稅、消除歧視待遇 3、稅收行政合作：信息交換、征稅協(xié)助、爭端解決、防止偷漏稅

中日稅收協(xié)定規(guī)定的期間是指稅收協(xié)定規(guī)定在一定的時間內(nèi)執(zhí)行有效。

稅收協(xié)定國居民是什么意思

2，國際稅收合作的概念及形式有哪些

國際稅收合作是指在開放經(jīng)濟(jì)條件下，稅務(wù)主管當(dāng)局為了應(yīng)對稅收征納雙方活動范圍不對稱問題，在國家稅基國際化情況下控管國際稅源，提高對跨國納稅人的稅收征管水平，防止國際偷漏稅的發(fā)生，而進(jìn)行的稅收征收與管理合作，主要包括情報交換和征管互助。(一)相互協(xié)商(二)情報交換(三)征管互助(四)國際組織合作

多邊合作就是指多個國家或地區(qū)的合作多邊合作是當(dāng)今國際關(guān)系發(fā)展的大趨勢，哥本哈根會議更使世界各國對多邊合作有了新的理解和認(rèn)識，與之相適應(yīng)。 2015年國際雙邊及多邊合作項目有：我國將進(jìn)一步深化和拓寬與國際組織、區(qū)域組織和各國在環(huán)境保護(hù)方面的合作，推進(jìn)互利共贏，服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略實施，共建綠色絲綢之路，積極履行國際環(huán)境公約規(guī)定的義務(wù)，積極參加全球治理體系規(guī)則的構(gòu)建，包括自貿(mào)協(xié)定和環(huán)境產(chǎn)品清單等相關(guān)的談判，共同推進(jìn)區(qū)域和全球問題的解決，為亞太地區(qū)和全球可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。

國際稅收合作的概念及形式有哪些

3，稅協(xié)起什么作用

地方稅具有如下職能作用：（一）籌集地方財政資金、提供地方政府行使其事權(quán)所需的主要財力,這是地方稅收的最基本作用.（二）調(diào)節(jié)國民收入分配關(guān)系,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展.如征收個人所得稅,對個人收入進(jìn)行課稅,有利于調(diào)節(jié)社會財富的分配水平,增加財政收入,促進(jìn)社會穩(wěn)定.開征資源稅,對資源級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié),實行社會資源的有償開發(fā),又可平衡企業(yè)之間的獲得能力,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展.（三）調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)核算.如開征城市維護(hù)建設(shè)稅,可以調(diào)節(jié)城市、縣城的企業(yè)因受市政建設(shè)而形成的級差收入,從而使同類地方的各類企業(yè)盈利水平更趨合理.征收企業(yè)所得稅可以幫助企業(yè)節(jié)能降耗,加強(qiáng)成本核算,提高經(jīng)濟(jì)效益.（四）配合地方政府加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整,如征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,有利于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,合理引導(dǎo)投資方向,抑制通貨膨脹.開征土地增值稅,有利于加強(qiáng)土地資源管理,促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展.（五）反映經(jīng)濟(jì)信息,加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)督.如通過對各種應(yīng)稅憑證的檢查,可以及時掌握經(jīng)濟(jì)活動情況,加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展等等.

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稅協(xié)起什么作用

4，什么是稅收協(xié)定

稅收協(xié)定 (Tax Treaty or Convention)，又稱國際稅收協(xié)定，國際稅收條約。是指兩個或兩個以上主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題，通過談判締結(jié)的書面協(xié)議。

《國際稅收》作為一門科學(xué)在我國的出現(xiàn)較晚,發(fā)展時間也較短,目前我國理論界對國際稅收概念的認(rèn)識還很不一致。筆者認(rèn)為,給一事物明確概念,一是必須符合詞義,二是必須符合客觀實現(xiàn)。前者重點在詞的內(nèi)涵,后者的重點在客觀實在。正確的觀念表述是詞與客觀實在的辯證統(tǒng)一。因此,國際稅收概念應(yīng)表述為:國際稅收是涉及國與國之間、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各國之間,涉及一些國家、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各地的稅收。由此可見,國際稅收是由國際和“稅收”組成的合成詞組。稅收是作為已明確的概念使用的,勿需再作明確。這里我們只需探討“國際”的內(nèi)涵。

稅收協(xié)定亦稱“稅收條約”。主權(quán)國家簽訂的處理相互間稅收分配關(guān)系的書面協(xié)議?？煞譃樘囟ǘ愂諈f(xié)定和一般稅收協(xié)定兩種。前者指國家間對某一單項稅收問題達(dá)成的協(xié)議，如關(guān)于增值稅的稅收協(xié)定、對航運收入互免稅收的協(xié)定等。后者即國際稅收領(lǐng)域關(guān)于國家間避免雙重征稅的稅收協(xié)定。避免雙重征稅協(xié)定是指有關(guān)國家為避免對納稅人的重復(fù)征稅，防止納稅人逃避繳納稅收、以及協(xié)調(diào)相互間稅收權(quán)益而簽署的政府間或國家間雙邊稅收書面協(xié)議。

5，國際稅收協(xié)定主要解決哪些問題

1.國際稅收協(xié)定概念國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，依照平等原則，通過政府間談判所締結(jié)的確定其在國際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書面稅收協(xié)議。國際稅收協(xié)定按參加國多少，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。雙邊稅收協(xié)定是指只有兩個國家參加締約的國際稅收協(xié)定，是目前國際稅收協(xié)定的基本形式。多邊稅收協(xié)定是指有兩個以上國家參加締約的國際稅收協(xié)定，現(xiàn)在國際上還不多，但代表了國際稅收協(xié)定的發(fā)展方向。國際稅收協(xié)定按其協(xié)調(diào)的范圍大小，可以分為一般稅收協(xié)定和特定稅收協(xié)定。一般稅收協(xié)定是指各國簽訂的關(guān)于國家間各種國際稅收問題協(xié)調(diào)的稅收協(xié)定。特定稅收協(xié)定是指各國簽訂的關(guān)于國家間某一特殊國際稅收問題協(xié)調(diào)的稅收協(xié)定。　　2.國際稅收協(xié)定的法律地位國際稅收協(xié)定與國內(nèi)法二者都屬于法律范疇，體現(xiàn)國家意志，并且相互依存相互滲透。但國內(nèi)法協(xié)調(diào)的是一國內(nèi)部的稅收關(guān)系，國際稅收協(xié)定協(xié)調(diào)的是一個國家與另一個國家的稅收關(guān)系，并且二者法律強(qiáng)制力的程度和表現(xiàn)形式是不同的。在處理有關(guān)國際稅務(wù)關(guān)系時，如果稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生矛盾和沖突時，大多數(shù)國家采取的是稅收協(xié)定優(yōu)先的做法，也有一些國家將國際法和國內(nèi)法放在同等地位，按時間的先后順序確定是優(yōu)先還是服從。

應(yīng)該是稅收問題哈，想也想得到哈，我覺得還應(yīng)該有些其他業(yè)務(wù)制度吧

6，什么是稅收協(xié)定意義上的國際運輸締約國雙方對國際運輸收入如何征

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發(fā)[2010]75號）第三條規(guī)定第一款第五項：“（五）第（七）項對國際運輸一語的定義表明，締約國一方企業(yè)從事以船舶和飛機(jī)經(jīng)營的運輸，除了企業(yè)經(jīng)營運輸?shù)暮匠虄H在締約國境內(nèi)各地之間以外，其余應(yīng)作為國際運輸。作為國際運輸同一航程的一部分，在締約國一方境內(nèi)各地之間的運輸部分也屬于國際運輸?shù)姆秶?。例如，新加坡航空公司的飛機(jī)從新加坡飛抵上海，然后作為同一航程的一部分，繼續(xù)飛行至北京，那么這兩段航程都應(yīng)屬于國際運輸?shù)姆秶?。”二、根?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第11號）規(guī)定：“二、海運和空運條款與《中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》及議定書(以下簡稱“中新稅收協(xié)定”)第八條(海運和空運)規(guī)定內(nèi)容一致的，按照以下原則執(zhí)行： (一)締約國一方企業(yè)以船舶或飛機(jī)從事國際運輸業(yè)務(wù)從締約國另一方取得的收入，在締約國另一方免予征稅。從事國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)以船舶或飛機(jī)經(jīng)營客運或貨運取得的收入，以及以程租、期租形式出租船舶或以濕租形式出租飛機(jī)(包括所有設(shè)備、人員及供應(yīng))取得的租賃收入。 (二)上述第(一)項的免稅規(guī)定也適用于參加合伙經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營或參加國際經(jīng)營機(jī)構(gòu)取得的收入。對于多家公司聯(lián)合經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，應(yīng)由各參股或合作企業(yè)就其分得利潤分別在其所屬居民國納稅。 (三)中新稅收協(xié)定第八條第三款中“締約國一方企業(yè)從附屬于以船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)有關(guān)的存款中取得的利息收入”，是指締約國雙方從事國際運輸業(yè)務(wù)的海運或空運企業(yè)，從對方取得的運輸收入存于對方產(chǎn)生的利息。該利息不適用中新稅收協(xié)定第十一條(利息)的規(guī)定，應(yīng)視為國際運輸業(yè)務(wù)附帶發(fā)生的收入，在來源國免予征稅。 ...... 三、海運和空運條款中沒有中新稅收協(xié)定第八條第四款規(guī)定的，有關(guān)稅收協(xié)定締約對方居民從事本公告第二條第(四)項所述租賃業(yè)務(wù)取得的收入的處理，參照本公告第二條第(四)項執(zhí)行。 ...... 七、本公告自2018年4月1日起施行。《〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書條文解釋》(國稅發(fā)〔2010〕75號)第八條和第十七條同時廢止。” 執(zhí)行中請注意：一、我國對外所簽協(xié)定有關(guān)條款規(guī)定與中新協(xié)定條款規(guī)定內(nèi)容一致的，中新協(xié)定條文解釋規(guī)定同樣適用于其他協(xié)定相同條款的解釋及執(zhí)行；二、中新協(xié)定條文解釋與此前下發(fā)的有關(guān)稅收協(xié)定解釋與執(zhí)行文件不同的，以中新協(xié)定條文解釋為準(zhǔn)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發(fā)[2010]75號）第五條規(guī)定第二款第一項規(guī)定：一、第一款對常設(shè)機(jī)構(gòu)一語做一般定義。即，常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個相對固定的營業(yè)場所。通常情況下，具備以下特點：（一）該營業(yè)場所是實質(zhì)存在的。（二）該營業(yè)場所是相對固定的，并且在時間上具有一定的持久性。（三）全部或部分的營業(yè)活動是通過該營業(yè)場所進(jìn)行的。執(zhí)行中請注意：一、我國對外所簽協(xié)定有關(guān)條款規(guī)定與中新協(xié)定條款規(guī)定內(nèi)容一致的，中新協(xié)定條文解釋規(guī)定同樣適用于其他協(xié)定相同條款的解釋及執(zhí)行；二、中新協(xié)定條文解釋與此前下發(fā)的有關(guān)稅收協(xié)定解釋與執(zhí)行文件不同的，以中新協(xié)定條文解釋為準(zhǔn)。

7，簽署稅收遵從合作協(xié)議該遵循哪些步驟

記者張剴編者按：由于簽署稅收遵從合作協(xié)議對稅企雙方都有諸多好處，自然受到征納雙方歡迎。但是，本報記者近日調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多稅務(wù)機(jī)關(guān)和大企業(yè)對如何簽訂稅收遵從協(xié)議并不了解，很大程度上影響了這項工作的質(zhì)量和效率。簽署稅收遵從合作協(xié)議（以下簡稱遵從協(xié)議），對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，最大的好處是取得企業(yè)在稅收法律法規(guī)上的遵從承諾并以文本方式固定下來，同時可以隨時了解企業(yè)報告的重大涉稅事項，并根據(jù)稅收管理的需要及時獲得全面、準(zhǔn)確的涉稅信息，從而實施更具針對性的稅收管理和服務(wù)。那么，簽署遵從協(xié)議到底應(yīng)該遵循哪些關(guān)鍵步驟呢？第一步：充分學(xué)習(xí)借鑒。在這一階段，準(zhǔn)備簽署遵從協(xié)議的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒國際經(jīng)驗，同時應(yīng)深入了解國家稅務(wù)總局層面簽署遵從協(xié)議的要點。目前，美國、荷蘭和澳大利亞等OECD成員國稅務(wù)當(dāng)局都有與大企業(yè)簽署遵從協(xié)議的成熟經(jīng)驗。作為中國最高稅務(wù)當(dāng)局，國家稅務(wù)總局在與中國海洋石油總公司等3家大企業(yè)簽署稅收遵從協(xié)議時做了大量細(xì)致的準(zhǔn)備工作，其相關(guān)做法也值得省級稅務(wù)機(jī)關(guān)借鑒。第二步：選擇協(xié)議簽訂對象。稅務(wù)機(jī)關(guān)在選擇協(xié)議對象時，有兩個核心指標(biāo)至關(guān)重要：一是有較強(qiáng)的遵從合作協(xié)議簽訂意愿，二是有完善的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度體系，并運行有效。在考核協(xié)議對象的這兩項指標(biāo)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過三個渠道考察：一是查看協(xié)議對象以往的納稅記錄和信用記錄，對企業(yè)納稅遵從情況進(jìn)行綜合評價；二是開展有針對性的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制測試并做出評價；三是充分利用第三方調(diào)查數(shù)據(jù)，進(jìn)行補(bǔ)充評價。通過細(xì)致的考察，只有那些既具有較強(qiáng)的遵從愿望，又具有較強(qiáng)遵從能力的大企業(yè)才能列為協(xié)議簽訂對象。目前，稅收遵從合作協(xié)議談簽對象一般為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)定點聯(lián)系企業(yè)或列名管理企業(yè)。第三步：與企業(yè)溝通協(xié)商。由于稅收遵從協(xié)議是征納雙方法律地位平等的具體體現(xiàn)，而且大企業(yè)的主要訴求是希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)更多的關(guān)于稅收政策適用的確定性，以及滿足在個性化納稅服務(wù)方面的一些專門訴求；稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要訴求是希望大企業(yè)能夠更加積極、主動地披露涉稅信息，特別是并購、重組、稅收籌劃等重要涉稅信息?；谶@些主要的涉稅訴求，征納雙方應(yīng)通過平等、友好的交流掌握對方的真實訴求和未來履行協(xié)議的能力，并基于這個前提條件擬定協(xié)議條款。第四步：起草協(xié)議文本。這一步是稅企簽署遵從協(xié)議的最關(guān)鍵事項，也是彼此承諾的基本意思表示。一般而言，稅收遵從協(xié)議的文本應(yīng)包含以下內(nèi)容：協(xié)議的主體和適用范圍、企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)、保密條款、協(xié)議適用范圍的調(diào)整和爭議的解決方式、協(xié)議終止條款、關(guān)于執(zhí)行協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議的簽訂，還要有協(xié)議的生效日期、有效期和續(xù)簽事宜等。一般來說，稅收遵從協(xié)議中都有一個重要內(nèi)容——事先裁定。事先裁定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)就納稅人申請的關(guān)于未來可預(yù)期的特定事項應(yīng)如何適用稅法而給予確定的行為，其主要目的是為申請事先裁定的納稅人提供稅法適用的確定性，幫助其防范和控制稅務(wù)風(fēng)險，同時也有利于增強(qiáng)稅法的透明度和統(tǒng)一稅收政策的執(zhí)行口徑。根據(jù)國際經(jīng)驗，事先裁定一般由最高稅務(wù)當(dāng)局做出。第五步：稅企確定協(xié)議文本。在征求完相關(guān)業(yè)務(wù)部門意見后，應(yīng)再次與大企業(yè)溝通，最終達(dá)成一致意見，經(jīng)過局長辦公會通過后，確定最終文本。第六步：簽訂協(xié)議。當(dāng)稅企就協(xié)議內(nèi)容達(dá)成一致意見后，就可以簽署協(xié)議了。在簽署協(xié)議時，可以專門舉辦簽字儀式，協(xié)議應(yīng)由稅企雙方法定代表人共同簽訂。特殊情況下，也可由法定代表人授權(quán)的代表簽訂。第七步：履行協(xié)議。遵從協(xié)議并不是一簽了之。在簽署協(xié)議之后，如何執(zhí)行協(xié)議就非常重要了。各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)在協(xié)議執(zhí)行期內(nèi)，應(yīng)跟蹤了解協(xié)議執(zhí)行情況，結(jié)合成員企業(yè)遵從稅法、稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)和運行、重大涉稅事項報告、稅企協(xié)作配合等情況，將企業(yè)對協(xié)議（包括補(bǔ)充協(xié)議）約定的權(quán)利和義務(wù)條款落實情況進(jìn)行準(zhǔn)確、客觀評價，形成《協(xié)議執(zhí)行情況評價報告》，并入《大企業(yè)稅務(wù)遵從管理年度報告》，結(jié)合評價結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)及時召開協(xié)議執(zhí)行情況專題座談會，稅企雙方共同回顧協(xié)議執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，提出改進(jìn)措施，確保協(xié)議執(zhí)行工作的不斷改進(jìn)。