出口貨物在什么情況下視同內(nèi)銷貨物，出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

來源：整理時間：2022-12-11 21:08:54 編輯：金融知識手機版

1，出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

出口通常都是免稅并有退稅的，但是如果出口的產(chǎn)品退稅率為零，或者出口后沒有在規(guī)定的時間內(nèi)收回外匯（這兩種情況最常見），會不視為出口，而視為國內(nèi)銷售，視為國內(nèi)銷售的后果，是沒有退稅，并按出口銷售額為含稅銷售額計算征收增值稅。

出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

2，出口視同內(nèi)銷的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

出口視同內(nèi)銷是因為你辦理出口退稅日期(出口之日起90天內(nèi))已經(jīng)過了,不在能辦理出口退稅了按照內(nèi)銷征稅.帳務(wù)處理應(yīng)該將以前的收入憑證紅沖了重新做個憑證吧

將原做的外銷收入帳沖回，將可收回貨款視同含稅價除以1.17再乘以0.17算出按內(nèi)銷的銷售金額,并入應(yīng)交稅金一起計算當(dāng)月增值稅就可以了!!

出口視同內(nèi)銷的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

3，出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷進項稅額抵扣證明

我去年11月剛好辦理過這件事情，首先你需要填寫《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》電子檔，如果一張報關(guān)單對應(yīng)幾張增值稅發(fā)票，要填寫一份《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》EXCEL電子檔，建立SHEET1,/2/3....等。用U盤拷過去交給進出口退稅科專管員，她讀入后就OK了。然后她審核通過后會打電話給你，你再填寫《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅進項發(fā)票明細表》打印一式三份，加蓋企業(yè)公章。一份進出口退稅科留底，一份交給增值稅專管員，一份企業(yè)留底。

出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷進項稅額抵扣證明

4，出口企業(yè)視同內(nèi)銷的處理

1.其實出口本身（出口視同內(nèi)銷征稅的極少）應(yīng)該是免稅的產(chǎn)品，但是因為各種原因，你沒有享受到免稅，需要視同內(nèi)銷，但是你的價格又無法變化，所以只能將該價格視作含稅價格進行征稅。其實個人覺得是一種讓步了，如果算不含稅價格的話，交的更多了。2.第二個問題和第一個聯(lián)系到一起，本身就是免稅的，你再考慮到含不含稅沒有意義，也是說你考慮第二個問題沒有意義。只有當(dāng)符合第一個條件的時候，這時候算起來才有意義。3.我不知道你是不是有個重點沒有搞明白，出口退稅退的其實退的是進項稅，出口本身是享受免稅的。

5，出口貨物視同內(nèi)銷問題

不是自產(chǎn)的貨物不能退稅，你應(yīng)該將其出口的作為內(nèi)銷進行賬務(wù)處理，不能在出口退稅系統(tǒng)中作出口處理，否則，稅務(wù)局當(dāng)然要你補交出口退稅系統(tǒng)中計算的免抵退稅額。

國內(nèi)采購沒有經(jīng)過加工的直接出口也可以退稅，只不過你必須直接從生產(chǎn)商那里進貨，并拿到增值稅發(fā)票，就可以退稅。如果是從流通渠道購買的，則必須繳稅。

視同內(nèi)銷,要補稅,稅額為出口貨值的17%. 但實際上,原進項的稅額是可以抵扣的,轉(zhuǎn)出的進項稅需要調(diào)整,外銷轉(zhuǎn)為內(nèi)銷.

你做出口已含稅價出口, 問采購工廠索要增票就好去退稅了

6，生產(chǎn)性出口企業(yè)出口貨物在什么情形下會視同內(nèi)銷如何征稅搜

借：主營業(yè)務(wù)收入-外銷貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅沖減原來的收入，在進行價稅分離

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。1、國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物；3、出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物；4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；5、生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物（詳見國稅函[2002]1170號）。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式:應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目。出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅；出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費稅。

7，在什么情況下出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷計提銷項稅額

外貿(mào)

報關(guān)出口貨物出口退稅率為零的或在法定期限內(nèi)未依法申請出口退稅的出口企業(yè)出口國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）文第一條所列的貨物，應(yīng)當(dāng)填寫《應(yīng)征稅出口貨物明細表》一式三份（見附件），到主管稅務(wù)分局申報計提銷項稅額或繳納增值稅。有關(guān)操作方式如下：一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。（一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 1．國家規(guī)定出口退稅率為0的貨物； 2．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核決定不予辦理出口退（免）稅的出口貨物； 3．其他按規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； 1．自營出口或委托出口的出口企業(yè)未能在貨物報關(guān)出口之日（以出口報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日后的首個申報期之前向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準(zhǔn)的除外）。 2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅，但不符合稅務(wù)機關(guān)受理申報條件的出口貨物。（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物； 1.自營出口或委托出口的生產(chǎn)企業(yè)已向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅，但未能在貨物報關(guān)出口之日（以出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日后的首個申報期之前，向稅務(wù)機關(guān)提供以下單證的出口貨物（已申請延期申報并獲批準(zhǔn)的除外）。 ①出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）； ②出口發(fā)票； ③《代理出口貨物證明》。 2．出口企業(yè)已向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅，但未能按有關(guān)規(guī)定按期收匯核銷的出口貨物。（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；1．受托出口的納稅人未能在貨物報關(guān)出口之日（以出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起60天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物（已申請延期申報并獲批準(zhǔn)的除外）。 2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報開具《代理出口貨物證明》，但不符合稅務(wù)機關(guān)受理申報條件的出口貨物（但已在國內(nèi)完稅的出口貨物除外）。（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。二、計算公式（一）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口第一點所述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率（二）一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收

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