建筑服務(wù)發(fā)生地是什么，銷售發(fā)票開具與工程發(fā)票開具的內(nèi)容如何去區(qū)別

來源：整理時間：2022-12-12 01:16:04 編輯：金融知識手機版

1，銷售發(fā)票開具與工程發(fā)票開具的內(nèi)容如何去區(qū)別

據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2016年第23號》：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)dai開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。以上回答來自稅務(wù)政策公（涉稅）眾（答疑）號：涉稅答疑

沒有普通工程發(fā)票的說，應(yīng)該是指增值稅普通發(fā)票，這是國稅的發(fā)票。建安工程發(fā)票是屬于服務(wù)業(yè)地稅發(fā)票。建安發(fā)票全稱叫：xxx市（地區(qū)）建筑安裝業(yè)發(fā)票，由于這發(fā)票牽涉的稅額可能比較大，稅務(wù)機關(guān)對這種發(fā)票的管理一般都很嚴格，很多地方除了規(guī)模大，核算好的企業(yè)才允許領(lǐng)用自開，其他一般的納稅人都不允許領(lǐng)用自開的，要發(fā)生了業(yè)務(wù)才能到稅務(wù)機關(guān)開具，因為在很多地方的地稅收入中，特別是小的縣城，建筑營業(yè)稅占到40%甚至更高。申請開這發(fā)票，需要提供付款單位的付款證明、建筑合同、工程名稱、承建者的稅務(wù)登記證件、外出經(jīng)營許可

銷售發(fā)票開具與工程發(fā)票開具的內(nèi)容如何去區(qū)別

2，異地建筑安裝如何開票需要什么資料

1. 持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，有效期180天。需要注意有效期限。2. 開展生產(chǎn)經(jīng)營活動前，應(yīng)當持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》及稅務(wù)登記證副本（或者“三證合一”后的營業(yè)執(zhí)照副本），到項目所在地主管國稅機關(guān)辦理報驗登記。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅[2016]36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。此處需強調(diào)3點：1. 在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需提交以下資料：①《增值稅預繳稅款表》；②與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件；③與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；④從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。2. 一般納稅人根據(jù)記賬方式，機構(gòu)所在地應(yīng)補繳稅額=應(yīng)納稅額（當期銷項稅-當期進項稅）-服務(wù)發(fā)生地預繳稅款。若預繳稅額超過應(yīng)繳稅額，未扣除完的預繳稅款可結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減稅款。3. 小規(guī)模納稅人也是在機構(gòu)所在地繳納稅款，同樣在繳款前扣除服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后計算繳交。

異地建筑安裝如何開票需要什么資料

3，營改增建筑業(yè)2016年5月以前未完工工程執(zhí)行什么稅率

營改增建筑業(yè)2016年5月以前未完工工程，可按簡易辦法，執(zhí)行3%的“征收率”?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2.《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：（七）建筑服務(wù)。1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

營改增建筑業(yè)2016年5月以前未完工工程執(zhí)行什么稅率

4，某建筑公司為增值稅一般納稅人承接了兩個工程項目這兩個項目均

答(1):收到500萬的預收款時，如果開了票，做兩步分錄，借：應(yīng)收賬款　500，貸：工程結(jié)算450.45，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-銷項　49.55?！〗瑁恒y行存款　500，貸：應(yīng)收賬款500答(2)收300萬的預收時和上面差不多，唯一的就是銷項稅費是*1.03*0.03答（3）A項目應(yīng)該預繳的增值稅為500/1.11*0.02=9.01 增值稅所對應(yīng)的還有下面幾個附加，外地預繳還涉及到企業(yè)所得稅和個人所得稅，（不含稅收入的0.01企業(yè)所得稅，不含稅收入的0.003個人所得稅）繳了稅款，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，貸;銀行存款　預繳稅款表;假如是9月　就是9月1號－9月30號，11個點的票就選一般計稅方法，如果是3個點就選簡易征收，項目編號可以自己隨便編一個，項目名稱就是合同名稱　預片項目就是建筑服務(wù)　銷售額就是不含稅收入，扣除金額為分包金額　11個點的預征率為2%　3個點預征率為3%，預征稅額就是不含稅收入除以1.11或者1.03再乘以0.02或者0.03答（7）借：應(yīng)付賬款A1000，貸;銀行存款　1000，回票借：工程施工　900.91　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額)　99.09答（8）同7處理答（9）100萬的質(zhì)保，掛在應(yīng)收賬款里面。

增值稅一般納稅人取得的下列憑證中,可據(jù)以抵扣進項稅額的是（abcd）以后如有此類題目，你只要記住以下幾條不能抵扣就可以了，這是增值稅暫行條例第十代里規(guī)定的不能抵扣的項目。除此項目外都可以抵扣。第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

5，如何界定納稅人提供的建筑服務(wù)屬于跨縣提供建筑服務(wù)

國稅總局2016第17號公告：第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應(yīng)預繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預繳稅款。第五條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預繳稅款，分別預繳。

1.建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）項目應(yīng)該如何辦理稅務(wù)登記？建筑業(yè)一般納稅人在外地提供建筑服務(wù)時，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該憑機構(gòu)所在地國稅機關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》向建筑項目所在地國稅部門進行報驗，并按照規(guī)定進行預繳。對于在服務(wù)發(fā)生地預繳的增值稅，在機構(gòu)所在地進行增值稅納稅申報時可以對已經(jīng)預繳的增值稅在申報應(yīng)納稅額中進行抵繳。此處注意3點：（1）持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，有效期180天。需要注意有效期限。（2）開展生產(chǎn)經(jīng)營活動前，應(yīng)當持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》及稅務(wù)登記證副本（或者“三證合一”后的營業(yè)執(zhí)照副本），到項目所在地主管國稅機關(guān)辦理報驗登記。 2.機構(gòu)所在地與預繳稅款地之間是什么關(guān)系？納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅[2016]36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。此處需強調(diào)3點：（1）在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需提交以下資料： ①《增值稅預繳稅款表》； ②與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件； ③與分包方簽...

6，營改增后建筑服務(wù)業(yè)納稅人異地經(jīng)營需要注意什么

1、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，申請代開增值稅專用發(fā)票的，以全部價款和價外費用扣除分包款的余額預繳稅款后，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發(fā)票。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅普通發(fā)票申請代開的，申請代開差額前的累計金額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征稅款。若超過，國稅部門應(yīng)按照扣除相應(yīng)支付的分包款后的余額預繳稅款后，以其取得的全部價款和價外費用為其代開增值稅普通發(fā)票。3、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，應(yīng)提交支付分包款的合法有效憑證，國稅部門留存復印件備查。4、國稅部門為提供建筑服務(wù)的納稅人代開發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

"營改增"后建筑服務(wù)業(yè)納稅人異地經(jīng)營需要注意："營改增"完成后,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號,以下簡稱"36號文件"),建筑服務(wù)業(yè)納稅人需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款,之后回到機構(gòu)所在地進行納稅申報.36號文件在附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》中明確了異地開展建筑服務(wù)納稅人的申報和繳納稅款方式,之后《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局2016年第17號,以下簡稱"17號公告")對這一政策進行了細化.根據(jù)36號文件和17號公告,建筑服務(wù)業(yè)納稅人跨縣(市、區(qū))經(jīng)營時應(yīng)當注意以下方面:1、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)×2%.2、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,和小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%。3、納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。4、納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預繳稅款,分別預繳。5、納稅人預繳的稅款可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.以預繳稅款抵減應(yīng)納稅額,應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。為防止出現(xiàn)預繳稅款大大超過計算的應(yīng)納稅款,造成企業(yè)的額外負擔,附件2規(guī)定,一般納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市)提供建筑服務(wù),在機構(gòu)所在地申報納稅時,計算的應(yīng)納稅額小于已預繳稅額,且差額較大的,由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān),在一定時期內(nèi)暫停預繳增值稅。

7，一般納稅人可以選擇簡易計稅的26項你想學嗎

答：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：1、公共交通運輸服務(wù)。公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)。2、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。3、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。4、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。5、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。6、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。7、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。8、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。9.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。10、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。11、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。12、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36 個月內(nèi)不得變更?！? 主要有以下5 種情形： (1)試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)(包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 (2)未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)，符合《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2011]111 號，以下稱《試點實施辦法》)第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務(wù)人暫按3% 的征收率代扣代繳增值稅。 (3)被認定為動漫企業(yè)的試點納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))，自試點開始實施之日至2012 年12 月31 日，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，但一經(jīng)選擇，在此期間不得變更計稅方法。 (4)試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。 (5)長途客運、班車(指按固定路線、固定時間運營并在固定?？空就？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù))、地鐵、城市輕軌服務(wù)屬于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅[2011]111號)第一條第(五)項第2 款規(guī)定的公共交通運輸服務(wù)。試點納稅人中的一般納稅人提供上述服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。