什么可以抵企業(yè)所得稅，什么費(fèi)用可以抵企業(yè)所得稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-17 14:44:30 編輯：金融知識手機(jī)版

1，什么費(fèi)用可以抵企業(yè)所得稅

稅法規(guī)定一切可以在稅前列支的費(fèi)用都可以抵減收入，影響企業(yè)所得稅。具體的看一下稅前扣除辦法，內(nèi)容很多在此就不重復(fù)了。

退稅要經(jīng)過稅務(wù)局檢查，檢查材料注明的退稅額，要填寫退稅申請書，經(jīng)縣級稅務(wù)局長批準(zhǔn)后，由稅務(wù)局計(jì)會科，到銀行辦理退庫手續(xù)，劃轉(zhuǎn)企業(yè)帳戶。

什么費(fèi)用可以抵企業(yè)所得稅

2，企業(yè)所得稅哪些項(xiàng)目可以抵扣

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以扣除。

企業(yè)所得稅可以抵扣的項(xiàng)目如下：成本、費(fèi)用、折舊…… 但有些費(fèi)用是有限額的如：餐費(fèi)　全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5 ‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3 ‰。廣告費(fèi) 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過銷售(營業(yè))收入2%的

與企業(yè)生產(chǎn)或營業(yè)過程中發(fā)生的費(fèi)用成本有關(guān)的可以抵扣，但是費(fèi)用一定要發(fā)票才能進(jìn)行稅前抵扣，如果只是支出證明其他的是不能進(jìn)行稅前抵扣的

企業(yè)所得稅哪些項(xiàng)目可以抵扣

3，企業(yè)稅收分哪幾項(xiàng)哪些稅項(xiàng)可以抵扣

分為四大類 1.流轉(zhuǎn)稅類。包括4個(gè)稅種：(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營業(yè)稅；(4)關(guān)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。有利于為國家籌集財(cái)政收入2.所得稅類。包括2個(gè)稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。主要是對在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個(gè)人純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。 3.財(cái)產(chǎn)稅類。包括5個(gè)稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)車船稅；(3)車輛購置稅；(4)契稅；(5)耕地占用稅。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。調(diào)節(jié)收入差距上起作用更大些4.行為稅類。包括5個(gè)稅種：(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（停征）；(4)屠宰稅（未征）；(5)筵席稅（未征）這些稅種是對特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的5.資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，土地增值稅增值稅可以抵扣

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企業(yè)稅收分哪幾項(xiàng)哪些稅項(xiàng)可以抵扣

4，關(guān)于企業(yè)所得稅可抵扣項(xiàng)目

1、本問題應(yīng)該屬于《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）所注明的“2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立”外商投資企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營收入年度起，實(shí)行“兩免三減半”征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（現(xiàn)行企業(yè)所得稅法僅僅只對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目實(shí)行“三免三減半”征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠，沒有“兩免三減半”）；根據(jù)以上規(guī)定，“B、該企業(yè)從2005年開始經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收政策優(yōu)惠的期限，該公司2005年度，2006年度可享受免稅優(yōu)惠，不需繳納企業(yè)所得稅”是正確的。同時(shí)，A、該企業(yè)2008年至2009年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=（90+100）*25%*50%=23.75萬元、C、從2010年度開始，不再享受稅收減免優(yōu)惠也是正確的。2、根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。A、國債利息收入10萬元，屬于免稅收入。 3、根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十八條　企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。B、支付在建辦公樓工程款60萬元，屬于資本性支出，記入固定資產(chǎn)，通過提取固定資產(chǎn)折舊的方式，在投入使用后分期扣除，其他A、C、D均可在稅前扣除； 4、該企業(yè)2010年所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)交的所得稅稅額：（100-10+60+10）×25%=40萬元，已經(jīng)預(yù)繳25萬元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅15萬元（40-24），所以選擇B；這里需要說明的是，2010年利潤總額是100萬元，其中，國債利息收入為免稅收入，計(jì)算所得額時(shí)不能作為應(yīng)納稅所得額；其次，支付在建辦公樓工程款60萬元，屬于固定資產(chǎn)，屬于資本性支出，不得在所得稅前扣除，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額60萬元；第三，違法經(jīng)營罰款10萬元，不得在所得稅前扣除，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額； 5、2008-2010年的應(yīng)納稅所得額分別為90萬元、100萬元、160萬元（調(diào)整后），合計(jì)350萬元，三年應(yīng)交納企業(yè)所得稅：（90+100）萬元×25%×50%+160萬元×25%=63.75萬元。補(bǔ)充：企業(yè)所得稅法第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

1、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（ABC）。2、該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A）。3、下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ AC）。4、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（B ）。（100-10+60+10）*25%-25=155、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（A ）。（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）3、支付在建辦公樓工程款60萬元，不能進(jìn)入費(fèi)用，更不能稅前列支；營業(yè)外支出300萬元，其中違法經(jīng)營罰款10萬元不能稅前扣除。4、100-10+60+10，第一個(gè)10為購買國債利息收入，免稅；支付在建辦公樓工程款60萬元，不能稅前扣除；第二個(gè)10為營業(yè)外支出300萬元其中違法經(jīng)營罰款10萬元，不能稅前扣除。

企業(yè)所得稅可以抵扣的項(xiàng)目如下：成本、費(fèi)用、折舊……但有些費(fèi)用是有限額的如：餐費(fèi)　全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5 ‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3 ‰。廣告費(fèi) 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過銷售(營業(yè))收入2%的

5，哪些費(fèi)用可以抵扣企業(yè)所得稅

企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本等費(fèi)用是可以抵扣企業(yè)所得稅的。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。第十二條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（二）自創(chuàng)商譽(yù)；（三）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。第十三條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。第十五條企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十六條企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。擴(kuò)展資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。參考資料來源：搜狗百科——中華人民共和國企業(yè)所得稅法

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、損失、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐款、存貨成本等可以扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)：一般企業(yè):不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；高新技術(shù)企業(yè):不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè):不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；職工培訓(xùn)費(fèi)用：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動(dòng)漫企業(yè)) :單獨(dú)核算、據(jù)實(shí)扣除；五險(xiǎn)一金：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”,準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%手續(xù)費(fèi)和傭金：一般企業(yè):不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè):不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分，準(zhǔn)予扣除；人身保險(xiǎn)企業(yè):不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%的部分，準(zhǔn)予扣除；電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除；從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)) ,其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；而股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、部分固定資產(chǎn)折舊等項(xiàng)目不能扣除?？梢酝ㄟ^擴(kuò)大企業(yè)成本中允許稅前扣除的項(xiàng)目范圍，縮小稅基，降低企業(yè)稅負(fù)。擴(kuò)展資料降低企業(yè)所得稅負(fù)的方法：降低企業(yè)所得稅可以從縮小稅基和降低稅率兩個(gè)角度來考慮。我國企業(yè)所得稅稅基偏大。我國企業(yè)所得稅法規(guī)定：在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、損失、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐款、存貨成本等可以扣除，而股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、部分固定資產(chǎn)折舊等項(xiàng)目不能扣除?？梢酝ㄟ^擴(kuò)大企業(yè)成本中允許稅前扣除的項(xiàng)目范圍，縮小稅基，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，可以通過降低企業(yè)所得稅率來減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。中國的企業(yè)所得稅率為25%，還有降低的空間。在世界范圍內(nèi)降低企業(yè)所得稅稅率的趨勢下，中國也應(yīng)該適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率，從而給企業(yè)更大的發(fā)展空間和投資動(dòng)力。此外，也可以像美國一樣，采用更加完善的累進(jìn)企業(yè)所得稅率，給予不同規(guī)模企業(yè)不同的稅收優(yōu)惠，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。參考資料來源：人民網(wǎng)-降低企業(yè)所得稅是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的最有效途徑參考資料來源：搜狗百科-《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

所得稅是按利潤進(jìn)行交稅的,也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的,如果你沒有利潤就不用交所得稅.1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.3、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除.