什么叫投資企業(yè)所得稅，什么是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

來源：整理時間：2022-12-16 21:59:43 編輯：金融知識手機版

1，什么是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

按照稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

什么是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

2，企業(yè)所得稅是指在中國境內(nèi)的企業(yè)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外

新的企業(yè)所得稅法，沒有這種區(qū)分，企業(yè)分為：居民企業(yè)和非居民企業(yè)

根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有外商投資企業(yè)和外國企業(yè)都要交企業(yè)所得稅。跟居民企業(yè)不同的是，外國企業(yè)包括有限公司、個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)等都要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指在中國境內(nèi)的企業(yè)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外

3，投資公司企業(yè)所得稅是多少

所得稅的比率跟公司主體沒有關(guān)系了。企業(yè)所得稅的稅率是25％。還可以去問問當(dāng)?shù)兀欠裼型硕悺?/section>

這個跟公司主體的性質(zhì)與規(guī)模以及所在地的納稅政策等有關(guān)系%。

親愛的百度用戶：您好！很高興為您解答！您說的是企業(yè)所得稅，不是營業(yè)稅，所以并不是按公司的類別進行劃分，而是按下面的稅率進行繳納的。

一樣的，原來合伙制企業(yè)所得稅免的。但是，似乎目前有變化。

投資公司企業(yè)所得稅是多少

4，所得稅是什么

所得稅即收益稅，是對企業(yè)和個人因為從事勞動、經(jīng)營和投資所取得的各種收益為征稅對象的稅。主要包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

所得稅是指對納稅人的所得額為課稅對象所課征的各個稅種的總稱。所得稅不是一個獨立的稅種，它也是指一大稅類。狹義地講，所得額媽收益額，收益額又有純收益額和總收益額之分。前者如企業(yè)的利潤、個人收入扣除必要費用后的余額；后者如農(nóng)牧業(yè)收入。我國所得稅課稅體系包括的主要稅種有企業(yè)所得況、個人所得稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅等。

5，所得稅是什么

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)），就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法主要是1993年12月23日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和1994年2月4日財政部發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》。企業(yè)所得稅的特點： 1、征稅對象是所得額； 2、應(yīng)稅所得額的計算比較復(fù)雜； 3、征稅以量能負擔(dān)為原則； 4、實行按年計征、分期預(yù)繳的征稅辦法。

所得稅分為企業(yè)所得稅和個人所得稅兩種.企業(yè)所得稅是指企業(yè)經(jīng)營所取得的利潤所繳納的稅款,個人所得稅是指個人的工資超過稅務(wù)核定部份應(yīng)繳納的稅款或其他收入應(yīng)繳納的稅款.

所得稅是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指純收入，就是企業(yè)營業(yè)收入扣除成本費用以及繳納流轉(zhuǎn)稅金后的利潤額。現(xiàn)在主要有企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，個人所得稅。

分個人所得稅和企業(yè)所得稅。個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。注意：新稅法規(guī)定外資企業(yè)也交企業(yè)所得稅

6，國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅是什么意思

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知財稅 [2000]49號凡在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，對符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進口設(shè)備稅收政策的通知》 ( 國發(fā) [1997]37 號 ) 中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發(fā) [1997]37 號規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的 40% 可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。對上述企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進產(chǎn)品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產(chǎn)設(shè)備，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的 40% 也可以從設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免?！?通知一中第二條：“允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營 ( 包括生產(chǎn)必需的測試、檢驗 ) 性設(shè)備，不包括從國外直接進口的設(shè)備、以“三來一補”方式生產(chǎn)制造的設(shè)備”。滿足上述條件的同時，根據(jù) 2005 年 5 月 20 日國稅函 [2005]488 號 , 《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅若干問題的通知》（以下簡稱通知二）中第一條：“ 關(guān)于生產(chǎn)線、集成設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問題，企業(yè)購建的生產(chǎn)線、集成設(shè)備，如由進口設(shè)備、國產(chǎn)設(shè)備以及各種零配件、輔助材料等組成，應(yīng)僅就其中屬于國內(nèi)制造的、且購進時按單項資產(chǎn)判定已符合固定資產(chǎn)標準的部分，給予抵免企業(yè)所得稅”。

現(xiàn)行稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅額抵免,是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營(包括生產(chǎn)必需的測試、檢驗)性設(shè)備，不包括從國外直接進口的設(shè)備、以“三來一補”方式生產(chǎn)制造的設(shè)備。投資是指除財政撥款以外的其他各種資金，即銀行貸款和企業(yè)自籌資金等。其中銀行貸款包括各類銀行和非銀行金融機構(gòu)的貸款。企業(yè)每一年度投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當(dāng)年比設(shè)備購置上前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。如果當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業(yè)比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起五年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時補繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。

凈利潤=利潤總額-所得稅；所得稅得以抵免，不就使公司凈利潤增加嗎！！

根據(jù)稅法規(guī)定無論是內(nèi)資還是外商投資企業(yè)只要符合國家產(chǎn)業(yè)政策當(dāng)年項目需要購買的國產(chǎn)設(shè)備支出的40%都可以“限時，限額，定比例”在購置當(dāng)年比上年所增加的所得稅中扣除。當(dāng)年新增加的所得稅不足以扣除的余額也可以轉(zhuǎn)到下年，以下年的所得稅繼續(xù)與設(shè)備購置當(dāng)年相比較，確定出新增加稅額，繼續(xù)敵扣，如此類推，不過抵扣年限不得超過5年。這就是所謂的“所得稅額免抵”。 “為什么抵免以后公司凈利用會增加”是因為：稅后利潤=會計利潤-所得稅

7，什么是企業(yè)所得稅法

一、企業(yè)所得稅稅法概述　　企業(yè)所得稅法，是指調(diào)整國家和企業(yè)等納稅人之間在企業(yè)所得稅的征納和管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總和?！　I(yè)所得稅法的特征：　　1.企業(yè)所得稅的納稅人是任何形式的企業(yè)，甚至包括企業(yè)的分支機構(gòu)。　　2.企業(yè)所得稅以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象?！　?.企業(yè)所得稅的計征與企業(yè)財務(wù)會計制度具有緊密的聯(lián)系?！　《?nèi)資企業(yè)所得稅法　?。ㄒ唬﹥?nèi)資企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人　　內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是位于我國境內(nèi)的，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外的，實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織?！　。ǘ﹥?nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象　　內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得?！　。ㄈ﹥?nèi)資企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額　　內(nèi)資企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)即為其應(yīng)納稅所得額，是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額?！　〖{稅人的收入總額包括：　　1.生產(chǎn)、經(jīng)營收入?！　?.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入?！　?.利息收入　　4.租賃收入　　5.特許權(quán)使用費收入　　6.股息收入　　7.其他收入?！　视杩鄢捻椖堪ǎ骸　?.成本，即生產(chǎn)、經(jīng)營成本。包括各項直接費用和間接費用?！　?.費用，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。　　3.稅金　　上述項目限制扣除的范圍和標準有：　　1.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。　　2.納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除?！　?.納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費，分別是按照計稅工資總額2%、14%、1.5%計算扣除?！　?.納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準予扣除。　　5.納稅人按財政部的規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供確實記錄或單據(jù)，經(jīng)核準準予扣除?！　?.納稅人按國家有關(guān)規(guī)定上繳的各類保險基金和統(tǒng)籌基金，在規(guī)定的比例內(nèi)扣除?！　?.納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準予扣除。　　8.納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以據(jù)實扣除；融資租賃發(fā)生的租賃費不得直接扣除，但承租方支付的手續(xù)費，以及安裝交付使用后支付的利息可在支付時直接扣除。　　9.納稅從按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　?0.納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額?！　?1.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除?！　?2.納稅人當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準予扣除?！　?3.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的外國貨幣存、貸和以外國貨幣結(jié)算的往來款項增減變動時，由于匯率變動而與記賬本位幣折合發(fā)生的匯兌損失，在當(dāng)期扣除?！　?4.納稅人按規(guī)定支付給總機構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費，須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后準予扣除?！　〔坏每鄢捻椖恐饕ǎ骸　?.資本性支出，是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資支出。　　2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出，但開發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分準予扣除?！　?.違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失。　　4.各項稅收的滯納金、罰金和罰款?！　?.自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠??！　?.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈?！　?.各種贊助支出?！　?.與取得收入無關(guān)的其他各項支出?！　。ㄋ模﹥?nèi)資企業(yè)所得稅的稅率　　內(nèi)資企業(yè)應(yīng)納稅所得適用33%的比例稅率征稅?！　。ㄎ澹﹥?nèi)資企業(yè)所得稅的征收管理　　1.納稅地點　　2.征收方式，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳，每一納稅年度終了后4個月內(nèi)應(yīng)進行所得稅匯算清繳，多退少補?！　?.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整?！　∪?、涉外企業(yè)所得稅法概述　?。ㄒ唬┥嫱馄髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人　　我國涉外企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)?！　∥覈嫱馄髽I(yè)所得稅法根據(jù)國際上通行的居民稅收管轄權(quán)和所得來源地稅收管轄權(quán)的原則，將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅義務(wù)人。　　居民納稅義務(wù)人。外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的，是涉外企業(yè)所得稅的居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)無限納稅義務(wù)，就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅?！　》蔷用窦{稅義務(wù)人。外國企業(yè)因其總機構(gòu)不設(shè)在中國境內(nèi)，屬于外國法人實體，為非居民納稅義務(wù)人，只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅?！　。ǘ┥嫱馄髽I(yè)所得稅的征稅對象　　涉外企業(yè)所得稅的征稅對象是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得?！　?三)涉外企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額　　涉外企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額，是指涉外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用和損失后的余額。

新企業(yè)所得稅法對企業(yè)的影響: 1.新企業(yè)所得稅法把企業(yè)所得稅稅率確定為25%，同時對符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)實行20%的照顧性稅率。舊的內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)的所得稅稅率為33%，同時對一些特殊區(qū)域的外資企業(yè)實行24%、15%的優(yōu)惠稅率，對內(nèi)資微利企業(yè)分別實行27%、18%的兩檔照顧稅率。 2.關(guān)于稅前扣除，新企業(yè)所得稅法統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)實際發(fā)生的各項支出扣除政策：首先是工資支出，新法統(tǒng)一采用據(jù)實扣除制度，放寬對工資支出稅前扣除的限制其次是捐贈支出，新法統(tǒng)一扣除比例并且提高到12%（對內(nèi)資企業(yè)來言）最后是廣告費，規(guī)定對企業(yè)廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可據(jù)實扣除，超過比例部分可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除新企業(yè)所得稅法統(tǒng)一稅前扣除標準，在取消計稅工資的限制、提高捐贈支出的稅前扣除標準等措施后，提高了內(nèi)資企業(yè)可以進行稅前扣除的成本、費用，增加了稅前扣除總額，實際上就降低了企業(yè)的稅收負擔(dān)。企業(yè)可采取的對策 1．企業(yè)組織形式選擇的籌劃，我國目前企業(yè)的組織形式主要由股份公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)，而新法規(guī)定后兩者不適用本企業(yè)所得稅法，即后兩者只繳納個人所得稅，而前兩者在繳納完企業(yè)所得稅后股東還得再繳納個人所得稅，但鑒于后兩者在責(zé)任承擔(dān)上要大于前兩者，因此企業(yè)在權(quán)衡自身發(fā)展前景、規(guī)模預(yù)測、市場風(fēng)險等因素后，可合理選擇企業(yè)的組織形式，以期繳納相對較少的稅款。需要補充的是，根據(jù)我國個人獨資企業(yè)法及有關(guān)規(guī)定，我國內(nèi)商獨資企業(yè)從2001年1月1日起，就已享有停征企業(yè)所得稅，對投資者的經(jīng)營所得僅征收個人所得稅的政策了，而外商獨資企業(yè)由于不適用我國個人獨資企業(yè)法，因此也就未適用上述政策了。但為了貫徹統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法的原則，此次新企業(yè)所得稅法規(guī)定的個人獨資企業(yè)理應(yīng)包括外商獨資企業(yè)在內(nèi)，這樣本段關(guān)于企業(yè)組織形式選擇的籌劃對外資企業(yè)來說更具有針對性。 2．投資方式選擇的籌劃，這主要是針對新法對免稅收入的規(guī)定。當(dāng)企業(yè)有暫時閑置資產(chǎn)而要對外投資時，可以選擇購買股票、債券或直接進行投資，而新法明確規(guī)定了國債利息收入及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入為免稅收入，在綜合風(fēng)險與收益的權(quán)衡下，相對于其他債券及股利不失為一個較好的投資選擇。 3．稅基型的籌劃，這主要是針對新法對稅前扣除政策的調(diào)整，因為這將導(dǎo)致今年扣除和明年扣除就會出現(xiàn)明顯的區(qū)別。比如，如果最終計稅工資標準、廣告費等費用扣除標準取消，可以按實際支出列支的話，那么把員工今年的獎金推遲到明年初發(fā)放，把有的廣告推遲到明年發(fā)布，就可以在稅前完全列支。再如捐贈扣除標準、研發(fā)費用加計扣除條件的放寬，這樣企業(yè)如果將原本在今年進行的上述兩類項目支出改在明年實施，就可以在稅前更多地列支。其次從新法實施后的角度來分析，稅基型的籌劃主要通過縮小計稅基礎(chǔ)來減輕納稅義務(wù)，如充分預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用及時核銷已發(fā)生的損失。由于新法在稅前扣除政策的調(diào)整上，對于工資、捐贈、研發(fā)費用及廣告費作了更加寬松的規(guī)定，特別是對于內(nèi)資企業(yè)來說，扣除限額得到大幅度提升，企業(yè)因此可在新法限額內(nèi)采用“就高不就低”原則，即在規(guī)定范圍內(nèi)充分列支工資、捐贈、研發(fā)費用及廣告費等；再具體來看，新法把捐贈扣除的計算基數(shù)由原來的應(yīng)納稅所得額改為利潤總額，而應(yīng)納稅所得額是由利潤總額調(diào)整后所得，鑒于利潤總額屬于會計概念，它在計算操作上沒有應(yīng)納稅所得額那么嚴格，企業(yè)可在不違規(guī)的前提下充分擴大利潤總額，從而使扣除數(shù)額增大；當(dāng)然還有必要注意企業(yè)應(yīng)嚴格區(qū)分廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，因為后者的稅前扣除標準比前者偏緊許多，而又鑒于兩者容易混淆，企業(yè)應(yīng)在“營業(yè)費用”中分別設(shè)置明細科目進行核算。 4．稅率型的籌劃，這主要是針對新法對稅率所作的調(diào)整。首先總體上來說，這一形式的籌劃要領(lǐng)是：基于明年新稅法實施后稅率將明顯下降，企業(yè)在這之前就應(yīng)合法降低利潤，力爭把利潤遞延到以后。可采取的方法有：遞延銷售收入的確認時間、加大技術(shù)開發(fā)力度、加快設(shè)備更新及技術(shù)改造進度、固定資產(chǎn)加速折舊等等，通過上述安排，把利潤留在以后年度，從而獲得更大的稅后收益。其次新法在整體上降低稅率的同時，雖然一方面對不同檔次的稅率進行了整合，但還是保留了對小型微利企業(yè)施行較低的稅率，因此企業(yè)可根據(jù)對自身規(guī)模和盈利水平的預(yù)測，在權(quán)衡之下，可將有限的盈利水平控制在一定范圍之內(nèi)，而適用較低的稅率。 5．稅收優(yōu)惠型的籌劃，這主要是針對新法對以往稅收優(yōu)惠政策所作的重大調(diào)整、整合。首先，總體上來看，新法構(gòu)筑的稅收優(yōu)惠體系是以“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”，與以往“區(qū)域優(yōu)惠為主、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔”的政策迥然不同，因此企業(yè)在進行稅收優(yōu)惠政策的籌劃時，必須將視角從投資地點的稅收籌劃向投資方向的稅收籌劃轉(zhuǎn)變，投資于高薪技術(shù)企業(yè)、進行創(chuàng)業(yè)投資或投資用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)及農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資等，而非更多關(guān)注于對經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)等特定區(qū)域的投資；其次，企業(yè)需要注意的是，由于新法對勞服企業(yè)、福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)的直接減免稅政策采取替代性優(yōu)惠政策，即采用工資加計扣除、減計收入的政策，使得上述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時變得更加嚴格、合理和科學(xué)，因此以往的上述企業(yè)在稅收優(yōu)惠上如果存有違規(guī)之處，應(yīng)及時更正過來，而未來擬投機取巧于上述行業(yè)的企業(yè)則應(yīng)審慎之；最后對于可享受過渡期優(yōu)惠政策的老企業(yè)來說，應(yīng)充分利用這一過渡期，在該過渡期內(nèi)可加大投資力度等，擴充實力，為將來與新企業(yè)平等的競爭中打下堅實基礎(chǔ)，或者在不擴大規(guī)模的基礎(chǔ)上，在五年時間的過度期內(nèi)盡量做大利潤，最大限度地享受稅收優(yōu)惠。 6．納稅方式的籌劃，這主要是針對新法對匯總計算繳納所得稅的規(guī)定。當(dāng)企業(yè)及下屬單位有盈有虧時，理應(yīng)設(shè)法使企業(yè)合并申報，盈虧相抵，否則一個單位繳納企業(yè)所得稅，另外一個單位還得等待彌補虧損，將影響企業(yè)整體利益，而新法規(guī)定居民企業(yè)與其在我國境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)即可利用兩者的特殊關(guān)系合理安排盈虧分布，以達整體承擔(dān)較低稅負的目的。 7．避免稅收違法行為的籌劃，這主要是針對新法對避稅行為所作的特別納稅調(diào)整規(guī)定。由于新法采取反避稅的力度明顯加大，特別注重對關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移定價的防范，規(guī)定了一系列相關(guān)條款，同時增加諸如防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅等反避稅手段，從而使以往主要是針對外資企業(yè)的反避稅，自然延伸到內(nèi)資企業(yè)，對此企業(yè)應(yīng)提早作出安排，掌握和理解新法有關(guān)反避稅的規(guī)定，防止被稅務(wù)行政調(diào)查而造成損失。

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