為什么會(huì)有預(yù)繳所得稅，我企業(yè)是今年1月被稅局核定按收入繳納企業(yè)所得稅為什么第一季度報(bào)

來源：整理時(shí)間：2022-12-17 14:14:41 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，我企業(yè)是今年1月被稅局核定按收入繳納企業(yè)所得稅為什么第一季度報(bào)

企業(yè)所得稅是按照年度計(jì)稅的咱們現(xiàn)在每個(gè)季度繳納的是預(yù)繳，到第二年初要將全年數(shù)字統(tǒng)算，得出全年應(yīng)交數(shù)，這叫年度匯算清繳。，

季度預(yù)繳，年終匯算清繳，季度按會(huì)計(jì)利潤繳納，年終匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定再對(duì)會(huì)計(jì)利潤調(diào)整

我企業(yè)是今年1月被稅局核定按收入繳納企業(yè)所得稅為什么第一季度報(bào)

2，企業(yè)虧損為什么還要預(yù)繳企業(yè)所得稅

如果核定征收，不管是盈利還是虧損，都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；如果是查賬征收，賬面虧損，匯算清繳調(diào)整后應(yīng)納稅所得額小于零不用繳納，大于零就要繳納。

預(yù)繳金額，一般發(fā)生在年度前三個(gè)季度納稅報(bào)表當(dāng)中，若年度結(jié)算，發(fā)生年度累計(jì)凈利潤為負(fù)數(shù)，則變成多繳，只能留下一年度進(jìn)行抵扣。

企業(yè)虧損為什么還要預(yù)繳企業(yè)所得稅

3，小規(guī)模納稅人所得稅為什么把前三個(gè)月的所得稅算預(yù)繳所得稅

小規(guī)模納稅人（或者服務(wù)業(yè)）的所得稅的核算方式在我們國家主要分為兩種，一種是核定征收，一種是查賬征收。這兩種核算方式一般都是按季預(yù)繳，年度匯算清繳。不同的是查賬征收的按季預(yù)繳不是簡單的繳納前三個(gè)月，只有一季度是按照前三個(gè)月的利潤數(shù)繳納，后面每個(gè)季度都是按照之前所有月份的利潤情況來核算繳納，年終，根據(jù)實(shí)際利潤情況，加減法律規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目，來具體核算。而核定征收可以說是根據(jù)之前這個(gè)季度的三個(gè)月開票情況來預(yù)繳。

你直接倒推交多少稅就填寫多少利潤

所得稅都是按季度預(yù)繳，年底匯算清繳

所得稅是季度預(yù)交，年度匯算清繳的一個(gè)稅種，并不是單單針對(duì)小規(guī)模納稅人的，所有查帳征收的納稅人都會(huì)在季度末進(jìn)行預(yù)報(bào)預(yù)交，年度進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)后匯算清繳。

小規(guī)模納稅人所得稅為什么把前三個(gè)月的所得稅算預(yù)繳所得稅

4，所得稅預(yù)繳

1、所得稅預(yù)繳的問題：如果你公司的經(jīng)營特點(diǎn)就是上半年是旺季，下半年是淡季的話，那么每年匯算清繳多繳的稅款是可以抵頂?shù)?，到了下一年度第一季度把抵頂?shù)氖掷m(xù)辦妥就不用再交了。要么就是你自己賬務(wù)處理的時(shí)候注意這個(gè)問題，把收入與成本費(fèi)用匹配一下?？傊藥焓呛苈闊┑模话悴蝗菀邹k下來。　　2、會(huì)計(jì)責(zé)任制的問題：誰做賬誰負(fù)責(zé)。交接的時(shí)候不僅要有交接表，還要在總賬與各明細(xì)賬的余額處蓋章確認(rèn)的。重要崗位還要離任審計(jì)呢。　　3、滯納金的問題：稅款與滯納金分別計(jì)算，分別賬務(wù)處理，滯納金要計(jì)入“營業(yè)外支出”。滯納金是自動(dòng)計(jì)算的，不可以不交，是有強(qiáng)制性的，不交還會(huì)有罰款的。除非你申報(bào)的時(shí)候把稅款所屬期填成當(dāng)期。

企業(yè)所得稅的征收方式是分月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。按月度或季度繳納的所得稅款就是預(yù)繳企業(yè)所得稅。假如稅務(wù)局核定你公司的企業(yè)所得稅是分月預(yù)繳，無論你公司是否實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所得稅，都必須按月辦理納稅申報(bào)，

企業(yè)預(yù)繳所得稅一般不用調(diào)整，到第二年初所得稅匯算清繳時(shí)在一并調(diào)整。調(diào)整項(xiàng)目非常繁多，主要為：一、準(zhǔn)予扣除的基本項(xiàng)目 1.成本：指生產(chǎn)經(jīng)營成本； 2.費(fèi)用：指三項(xiàng)期間費(fèi)用； 3.稅金：指已繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅、資源稅、關(guān)稅以及教育費(fèi)附加（簡稱六稅一費(fèi)） 4.損失：損失是指納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失，以及其他損失。二、準(zhǔn)予按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目（內(nèi)容較多，故只列舉部分） 1.借款利息支出 2.工資、薪金支出 3.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 4.公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 5.業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6.各類保險(xiǎn)基金和統(tǒng)籌基金：按規(guī)定比例扣除 7.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用 8.固定資產(chǎn)租賃費(fèi) 9.壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金 10.企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的損失 11.匯兌損益：生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入當(dāng)期損益，準(zhǔn)予扣除 12.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 三、不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 1、資本性支出； 2、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出； 3、違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失； 4、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款（不包括銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息等行政性罰款）； 5、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?6、超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)； 7、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出； 8、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。 9、銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。 10、納稅人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金），以及國家稅收法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金，不得扣除。 11、企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除折舊和維修管理費(fèi)。 12、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出不得扣除。

1、上半年盈利，下半年虧損，已經(jīng)預(yù)繳的稅金在本年度是不可以退的，因?yàn)樗枚愂穷A(yù)繳次年匯繳，所以要到次年匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。2、公司會(huì)計(jì)的責(zé)任制是怎么樣的呢？是上一任會(huì)計(jì)做的帳上一任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，還是說上一任會(huì)計(jì)做的帳也是現(xiàn)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)呢；一般不會(huì)找上一任會(huì)計(jì)，除非是特大經(jīng)濟(jì)問題或重大案件；至于算不算現(xiàn)任會(huì)計(jì)的問題，應(yīng)該也不會(huì)，畢竟不是你經(jīng)手的。但是問題的解決必須你去做。3、上個(gè)月的稅款我到這個(gè)月二十日才交，那我現(xiàn)在是要自己計(jì)算我滯納金的金額加到稅款里去然后把總金額上交嗎？要是沒有算滯納金，只有交了該交的那份稅金，可以嗎？我該怎么做呢？？你不算滯納金只要你能交上去就行，估計(jì)現(xiàn)在行不通，輸入所屬期后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出滯納金。估計(jì)滯納金是要交的。希望能幫助到您！

5，預(yù)交所得稅

不可以，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定了你的納稅義務(wù) 第一百二十八條：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。也就是說你必須按照實(shí)際利潤額預(yù)繳，不能隨意變更，否則將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條處罰，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。另外你在看看這兩個(gè)老文件國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)未按期預(yù)繳所得稅加收滯納金問題的批復(fù) 國稅函發(fā)[1995]593號(hào) 國稅函【1995】593號(hào) 1995.11.15 ---------------法規(guī)正文--------------- 吉林省地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于企業(yè)未按期預(yù)繳所得稅是否課征滯納金問題的請(qǐng)示》(吉地稅征字[1995]231號(hào))收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，對(duì)納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的，應(yīng)視同滯納行為處理，除責(zé)令其限期繳納稅款外，同時(shí)按規(guī)定加收滯納金。一九九五年十一月十五日國家稅務(wù)總局關(guān)于在企業(yè)所得稅預(yù)繳中對(duì)偷稅行為如何認(rèn)定問題的復(fù)函 ---------------法規(guī)正文--------------- 1996年1月5日國稅函[1996] 8號(hào) 廣東省稅收財(cái)務(wù)大檢查辦公室：你辦《關(guān)于在企業(yè)所得稅預(yù)繳中對(duì)偷稅行為如何認(rèn)定問題的請(qǐng)示》（粵稅財(cái)檢 [1995] 422號(hào)）收悉，經(jīng)研究，答復(fù)如下：企業(yè)所得稅是采取“按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終匯算清繳”的辦法征收的，預(yù) 繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。企業(yè)的收入和費(fèi)用列支要到企業(yè)的一個(gè)會(huì) 計(jì)年度結(jié)束后才能準(zhǔn)確計(jì)算出來，平時(shí)在預(yù)繳中無論是采用按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù) 繳，還是按上一年度應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳，或者按其他方法預(yù)繳，都存在不能準(zhǔn)確當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的問題。因此，企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅處理。

可以的，企業(yè)所得稅是分季度預(yù)繳，按年度結(jié)算清繳。因?yàn)橛行?yīng)稅項(xiàng)目在會(huì)計(jì)處理中是可以當(dāng)做費(fèi)用沖減利潤，但是在稅法規(guī)定下是不允許沖減利潤的，每個(gè)月都做納稅調(diào)整不符合會(huì)計(jì)中的成本效益原則；再者，如果按照實(shí)際發(fā)生的當(dāng)季利潤預(yù)繳，可能到了以后季度公司大額虧損，結(jié)果本年年終利潤為負(fù)數(shù)或者很少，導(dǎo)致在年底清算后多預(yù)交了稅款，退稅是很麻煩的事，所以稅務(wù)局一般不會(huì)退給你，這多交的錢就等到哪天你盈利了，再慢慢抵減吧，這對(duì)需要資金的企業(yè)來說是相當(dāng)吃虧的。所以在預(yù)繳時(shí)與實(shí)際利潤有差別是可以的。但是在年終清算時(shí)，必須把剩下的稅款補(bǔ)齊，所以雖然每個(gè)月可以少交一點(diǎn)，但不能交的太少，否則到清繳的時(shí)候要補(bǔ)交太多的稅款會(huì)影響企業(yè)正常的現(xiàn)金流，甚至?xí)騺y采購計(jì)劃。

你每個(gè)月末（如果季度預(yù)繳的話就是季末）要出財(cái)務(wù)報(bào)表，其中的利潤表上有一個(gè)本年累計(jì)數(shù)，你看本年累計(jì)的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計(jì)為a，那么你這時(shí)候就要預(yù)繳a*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計(jì)額小于a*（為b），那么你這個(gè)月就不要交所得稅，如果高于a，那就要補(bǔ)交（b-a）*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個(gè)季度，你就依次比較損益表的利潤累計(jì)額，如果后面期的大于前期中大的那個(gè)，就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交然后年終，匯算清繳，按照稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤，即損益表利潤進(jìn)行調(diào)整，確定后跟你本年已經(jīng)預(yù)交的稅額比較，多退少補(bǔ)