什么現(xiàn)代稅收制度，什么是累進所得稅制度羅斯福新政

來源：整理時間：2022-12-18 08:10:05 編輯：金融知識手機版

1，什么是累進所得稅制度羅斯福新政

累進稅率是隨稅基的增加而按其級距提高的稅率。是稅率的一種類型。累進稅率的確定是把征稅對象的數(shù)額劃分等級再規(guī)定不同等級的稅率。征稅對象數(shù)額越大的等級，稅率越高。采用累進稅率時，表現(xiàn)為稅額增長速度大于征稅對象數(shù)量的增長速度。它有利于調(diào)節(jié)納稅人的收入和財富。通常多用于所得稅和財產(chǎn)稅。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有特殊的作用和效果，所以現(xiàn)代稅收制度中，各種所得稅一般都采用累進稅率。

什么是累進所得稅制度羅斯福新政

2，綜合所得稅基累進稅率制

累進稅率即隨著征稅對象數(shù)額增大而提高的稅率，累進稅率的確定是把征稅對象的數(shù)額劃分等級再規(guī)定不同等級的稅率。征稅對象數(shù)額越大的等級，稅率越高。采用累進稅率時，表現(xiàn)為稅額增長速度大于征稅對象數(shù)量的增長速度。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有特殊的作用和效果，所以現(xiàn)代稅收制度中，各種所得稅一般都采用累進稅率。累進稅率的形式有全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率。1．全額累進科簡稱全累稅率，即征稅對象的全部數(shù)量都按其相應等級的累進稅率計算征稅率。金額累進稅率實際上是按照征稅對象數(shù)額大小、分等級規(guī)定的一種差別比例稅率，它的名義稅率與實際稅率一般相等。全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率要合理。但是采用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加不合理的情況。例如；某甲年收入1000元，適用稅率5% 某乙年收入 1001 元；適用稅率10％。甲應納稅額為50元，乙應納稅額為100.1 元。雖然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多納稅50元，稅負極不合理。這個問題，要用超額累進稅率來解決。2. 超額累進稅率。超額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額，超累稅率的“超”字，是指征稅對象數(shù)額超過某一等級時，僅就超過部分，按高一級稅率計算征稅。

企業(yè)所得稅不采用累進稅率，一般是25%，小型微利企業(yè)20%，高新技術企業(yè)15%。

綜合所得稅基累進稅率制

3，我國現(xiàn)行的稅法制度是什么

稅收實體法和稅收征收管理法律制度構成了我國現(xiàn)行稅法體系，稅法體系從稅收工作角度來講就是稅收制度。一個國家的稅收制度是指在既定的管理體制下設置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關的，具有法律效力的各級成文法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等的總和。換句話說，稅法體系就是通常所說的稅收制度?！　∥覈F(xiàn)行稅收法律體系是在原有稅制的基礎上，經(jīng)過1994年工商稅制改革逐漸完善形成的。現(xiàn)共有23個稅種，按其性質(zhì)和作用大致分為七類：　　1．流轉稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用　　3．所得稅類。包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地占用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。　　另兩類為關稅類與農(nóng)業(yè)稅類

在稅收制度的構成要素中，課稅對象是一個核心問題，其理由是：1．課稅對象是課征稅款的基本前提，是課稅與不課稅這種行為上的分水嶺；2．課稅對象是稅收分類的主要依據(jù)，是設計合理的稅制結構，制度可行的征管方法的必要條件；3．課稅對象是稅收杠桿的作用點，課稅對象不同，稅收杠桿所起的調(diào)節(jié)作用也不同；4．課稅對象是改革完善稅制的重要議題

我國現(xiàn)行的稅法制度是什么

4，根據(jù)我國稅收制度的規(guī)定我國現(xiàn)行的稅務種主要有哪幾種

分為四大類有28個稅種，： 1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (7)牧業(yè)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。 2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。 3.財產(chǎn)稅類。包括10個稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產(chǎn)征收的。 4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)； (8)燃油稅(未開征)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。

一、按征稅對象的性質(zhì)分為： ①流轉稅（主要有：增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關稅），②所得稅（企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè) 和外國企業(yè)所得稅，個人所得稅），③資源稅（資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅），④行為稅（印花稅，車船使用稅），⑤財產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅，契稅）.二、按稅收管理和使用權限分： ①中央稅（關稅，消費稅），②地方稅（增值稅消費稅附征、個人所得稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，土地使用稅），③中央地方共享稅（增值稅，資源稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅）。三、按稅收與價格的關系分：價內(nèi)稅（消費稅）和價外稅（增值稅）四、按計稅標準為依據(jù)劃分：從價稅（增值稅，營業(yè)稅，關稅）和從量稅（資源稅，車船使用稅）五、按稅負是否轉嫁分：直接稅（所得稅）和間接稅（增值稅，消費稅）

5，我國現(xiàn)行稅制結構是怎樣的

我國現(xiàn)行稅制結構存在的問題 1、稅種功能結構不健全。從我國現(xiàn)有的稅種看，籌集財政收人的稅種主要有增值稅、營業(yè)稅、所得稅等，能夠體現(xiàn)出調(diào)控功能的稅種主要包括消費稅、土地增值稅等，但現(xiàn)行稅種中缺少對社會能夠體現(xiàn)穩(wěn)定作用的稅種，如具有特殊的穩(wěn)定社會性質(zhì)的社會保障稅尚未開征。 2、“雙主體”模式?jīng)]有真正建立，主體稅種結構失衡?，F(xiàn)行稅制結構中，流轉稅比重偏高，所得稅比重過小。主體稅種結構失衡，既不利于主體稅種的互相配合，更不利于發(fā)揮所得稅的調(diào)控作用。 3、就流轉稅本身結構而言，消費稅比重過小，增值稅比重過大。我國消費稅征稅范圍較窄，且征收環(huán)節(jié)單一，不但調(diào)節(jié)消費的功能較弱．而且組織收人也明顯不足。另外，地方稅制結構也存在諸多問題，地方稅種嚴重老化，農(nóng)業(yè)稅、屠宰稅、印花稅、車船使用稅等多是五十年代出臺。我國現(xiàn)行稅制結構是怎樣的？選擇合適稅制結構的原則分析在短期內(nèi)，一國的經(jīng)濟發(fā)展水平不可能得到飛速發(fā)展；政府的稅收征管能力也是有限的。因此，稅制結構的選擇與調(diào)整不能超越這些限度。稅制模式只有與國情相適應時，才具有實際應用價值。 1、經(jīng)濟發(fā)展水平與稅制結構相適應原則。我國經(jīng)濟發(fā)展水平較低，長期粗放型經(jīng)濟增長方式導致了經(jīng)濟效率低下，造成了所得稅稅基過窄，限制了所得稅類收入比重的上升；我國長期奉行的經(jīng)濟體制中計劃色彩濃厚，政府對經(jīng)濟的直接控制造成了作為價格附加的流轉稅的畸形發(fā)展，間接稅與直接稅比例失調(diào)，流轉稅在稅收收入總額中比重過高；我國大規(guī)模經(jīng)濟建設的狀況決定了稅收聚財功能仍居于重要地位。 2、征管模式與稅制結構相適應原則。稅收征管是在既定稅制結構下一國稅收政策的具體施行，有效的稅收征管依賴于一定的征管模式。征管模式與稅制結構緊密相連，為實現(xiàn)稅制結構所要求達到的目的，必須使征管模式適應稅制結構的設計?，F(xiàn)階段我國生產(chǎn)力落后，市場經(jīng)濟不發(fā)達，“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則決定了我國的稅制結構以流轉稅為主。為適應這種稅制結構，征管模式也必然要求對流轉稅集中的大中型企業(yè)加強長期監(jiān)督，控制好稅源，這正是這一原則的具體體現(xiàn)。根據(jù)國外稅制改革的一般經(jīng)驗，優(yōu)化我國現(xiàn)行稅制結構的總體思路是，通過新稅種的開征及稅負水平的調(diào)整，達到直接稅和間接稅比例的不斷調(diào)和。也就是說，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，收入的不斷增加，通過優(yōu)化稅制結構，使間接稅所占比例有所下降的過程通常也是直接稅所占比例有所上升的過程，不斷增加直接稅占稅收收入總額的比重，充分發(fā)揮所得稅對收入分配的調(diào)節(jié)作用，最終達到建立“雙主體”稅制結構的目標。我國現(xiàn)行稅制結構是怎樣的？按照原則選擇合適稅制結構，進行稅制改革在一定時期內(nèi)，應保持稅制相對穩(wěn)定，不宜做較大變動。只能對其不規(guī)范和不完善的方面進行調(diào)整。 1、妥善解決增值稅稅負中存在的突出矛盾和問題，使稅負進一步趨于合理化。如對商業(yè)零售環(huán)節(jié)的增值稅的一些政策進行調(diào)整，擴大增值稅增收范圍；改進小規(guī)模納稅人劃分標準，適當降低商業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率。 2、內(nèi)外企業(yè)所得稅兩稅合一，確定企業(yè)所得稅的思路。制定統(tǒng)一的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，既有必要性又有可能性。就現(xiàn)行兩個企業(yè)所得稅法而言，應該說《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》較為成熟，該法參照國際慣例，借鑒了國外企業(yè)所得稅一些行之有效的做法，統(tǒng)一了稅收管轄原則，對法人、居民、納稅人和非居民納稅義務人的確定，統(tǒng)一以企業(yè)總機構所在地為準。 3、進一步完善個人所得稅。盡快建立全面反映個人收人和大額支付的信息處理系統(tǒng)，建立分類與綜合相結合的新的個人所得稅制度。適當調(diào)整個人所得稅的超額累進的級距，提升高收入者的適用稅率，加大對高收入者的調(diào)控力度。 4、改進和完善消費稅。適當擴大消費稅征收品目，將某些高檔消費品和不利于環(huán)保的產(chǎn)品納入征稅范圍，如對部分家用電器、飲料、皮革制品等消費品和某些消費行為征收消費稅；適當調(diào)整有關稅目的稅率，重新確定合理的稅率水平，改革和完善煙、酒等產(chǎn)品的消費稅計稅價格確定辦法。 5、積極推進增值稅管理手段的現(xiàn)代化，推廣使用計稅收款機，改進增值稅專用發(fā)票的填開和管理。針對個人收入所得中分項征收辦法存在的偷逃稅現(xiàn)象，研究擴大綜合所得的項目，實行更為科學的征收管理辦法。 6、清理過渡性優(yōu)惠政策，對為保證新老稅制平穩(wěn)過渡而制定的減免稅優(yōu)惠政策進行了分類清理，對絕大多數(shù)已到期的優(yōu)惠政策廢止，對部分暫難以取消的政策允許保留一段時間，對少數(shù)應作為長期保留的政策，通過修改條例或正式立法加以明確。作為遠期的目標，未來的稅收結構在流轉稅方面會更廣泛，在所得稅方面比重將會加大，在財產(chǎn)稅方面會更加引人注目；作為一個經(jīng)濟上的大國家應當有幾個大的稅種，成為國際上公認的高透明度的稅種，也就是國家的主體稅種。

6，發(fā)達國家的稅收制度主要是什么稅種為

發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以間接稅為主,這是由于發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展水平較低,企業(yè)盈利和人均收入水平也較低,不具備以現(xiàn)代直接稅為主的經(jīng)濟基礎,而間接稅的征收管理相對簡便,可以保證國家財政需要,也適應發(fā)展中國家現(xiàn)階段的管理水平.發(fā)達國家一般以現(xiàn)代直接稅為主,主要稅種是個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅和財產(chǎn)稅等.由于大工業(yè)的發(fā)展,分工與協(xié)作的擴大和經(jīng)濟關系的國際化,以商品課稅為主的間接稅與社會生產(chǎn)和消費的矛盾越來越尖銳.在國內(nèi),它干擾了市場的運行并造成分配不公；在國際,它表現(xiàn)為保護關稅,阻礙生產(chǎn)要素在國際間的流動.因此,發(fā)達國家的稅制過渡到現(xiàn)代直接稅階段,并逐步形成以個人所得稅為主的直接稅格局. 間接稅,是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人,納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉嫁給別人的稅種.屬于間接稅稅收的納稅人,雖然表面上負有納稅義務,但是實際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價格上由消費者負擔或用其他方式轉嫁給別人,即納稅人與負稅人不一致. 目前,世界各國多以關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅.間接稅為對商品和勞務征稅,商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者通常均將稅款附加或合并于商品價格或勞務收費標準之中,從而使稅負發(fā)生轉移.因此,間接稅不能體現(xiàn)現(xiàn)代稅法稅負公平和量能納稅的原則. 優(yōu)點：．間接稅幾乎可以對一切商品和勞務征收,征稅對象普遍,稅源豐富；無論商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的成本高低、有無盈利以及盈利多少,只要商品和勞務一經(jīng)售出,稅金即可實現(xiàn).因此,間接稅具有突出的保證財政收入的內(nèi)在功能. 2．間接稅的稅收負擔最終由消費者負擔,故有利于節(jié)省消費,獎勵儲蓄. 3．間接稅的計算和征收,無須考慮到納稅人的各種復雜情況并采用比例稅率,較為簡便易行. 間接稅的存在與商品經(jīng)濟的發(fā)展水平有著密切關系.在經(jīng)濟較為落后的發(fā)展中國家,商品流通規(guī)模較小,市場競爭的程度也較弱,間接稅的大量征收不會由于價格的提高而對交易的競爭產(chǎn)生很大的不利影響.相反,間接稅稅負易于轉嫁的特點,還可以刺激經(jīng)濟的發(fā)展.發(fā)展中國家的國民收入相對較低,所得稅稅源不足,只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題.間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現(xiàn)國家的財政收入.發(fā)展中國家的經(jīng)濟管理、稅收管理水平較低,間接稅簡便易行的特點有利于稅收的征收.

發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以間接稅為主,這是由于發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展水平較低,企業(yè)盈利和人均收入水平也較低,不具備以現(xiàn)代直接稅為主的經(jīng)濟基礎,而間接稅的征收管理相對簡便,可以保證國家財政需要,也適應發(fā)展中國家現(xiàn)階段的管理水平。發(fā)達國家一般以現(xiàn)代直接稅為主，主要稅種是個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅和財產(chǎn)稅等。由于大工業(yè)的發(fā)展，分工與協(xié)作的擴大和經(jīng)濟關系的國際化，以商品課稅為主的間接稅與社會生產(chǎn)和消費的矛盾越來越尖銳。在國內(nèi)，它干擾了市場的運行并造成分配不公；在國際，它表現(xiàn)為保護關稅，阻礙生產(chǎn)要素在國際間的流動。因此，發(fā)達國家的稅制過渡到現(xiàn)代直接稅階段，并逐步形成以個人所得稅為主的直接稅格局。間接稅，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉嫁給別人的稅種。屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負有納稅義務，但是實際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價格上由消費者負擔或用其他方式轉嫁給別人，即納稅人與負稅人不一致。目前，世界各國多以關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。間接稅為對商品和勞務征稅，商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者通常均將稅款附加或合并于商品價格或勞務收費標準之中，從而使稅負發(fā)生轉移。因此，間接稅不能體現(xiàn)現(xiàn)代稅法稅負公平和量能納稅的原則。優(yōu)點：1．間接稅幾乎可以對一切商品和勞務征收，征稅對象普遍，稅源豐富；無論商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的成本高低、有無盈利以及盈利多少，只要商品和勞務一經(jīng)售出，稅金即可實現(xiàn)。因此，間接稅具有突出的保證財政收入的內(nèi)在功能。 2．間接稅的稅收負擔最終由消費者負擔，故有利于節(jié)省消費，獎勵儲蓄。 3．間接稅的計算和征收，無須考慮到納稅人的各種復雜情況并采用比例稅率，較為簡便易行。間接稅的存在與商品經(jīng)濟的發(fā)展水平有著密切關系。在經(jīng)濟較為落后的發(fā)展中國家，商品流通規(guī)模較小，市場競爭的程度也較弱，間接稅的大量征收不會由于價格的提高而對交易的競爭產(chǎn)生很大的不利影響。相反，間接稅稅負易于轉嫁的特點，還可以刺激經(jīng)濟的發(fā)展。發(fā)展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題。間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現(xiàn)國家的財政收入。發(fā)展中國家的經(jīng)濟管理、稅收管理水平較低，間接稅簡便易行的特點有利于稅收的征收。

7，什么是稅收制度按照不同標準可以將稅收制度分為哪幾種類型搜

稅收制度，簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟關系，是國家財政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設計、各個稅種的具體內(nèi)容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。一個國家制定什么樣的稅收制度，是生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關系性質(zhì)、經(jīng)濟管理體制以及稅收應發(fā)揮的作用決定的。稅收制度類型從稅收發(fā)展史來看，在不同的國家、不同的歷史時期基于不同的經(jīng)濟思想、不同的出發(fā)點，可以實行不同類型的稅收制度。在現(xiàn)代社會中，世界各國的稅種一般主要分為六類：商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產(chǎn)稅類、關稅類、其他稅類。其中，就主體稅種而言，20世紀70年代以前，西方稅收理論一直提供以所得稅為主體稅種的稅制結構，認為所得稅不具有轉嫁性質(zhì)，是最優(yōu)稅制，為優(yōu)化稅制結構，應選擇以所得稅為主體稅種。但進入90年代以后，這種理論也在發(fā)生變化，尤其是近幾年來，間接稅的征收效率高、管理成本小的優(yōu)點重新被各國所認識，稅收理論中形成了一種發(fā)達國家提高間接稅比重、發(fā)展中國家提高直接稅比重的改革趨勢。我國目前開征的稅種有23種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、關稅。按照不同的分類方法，可將這23個稅種分為以下三大類別。 1.按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產(chǎn)稅類、關稅，其他稅類等六種類型。商品和勞務稅類，是指以商品或勞務流轉額為征稅對象的稅收體系。商品和勞務稅類稅種的計稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務收入額，一般采用比例稅率。商品和勞務稅類對生產(chǎn)、流通、分配各個環(huán)節(jié)都能進行調(diào)控，稅源廣泛，納稅人取得收入后就要繳納稅款，不受成本費用的影響，所以，其征收效率最大。目前我國有增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種。商品和勞務稅類稅種在我國稅制結構中居于中心地位。所得稅稅類是指以所得額、收益額為課稅對象的稅種類別。所得稅是以純收益額為征稅對象的稅收體系，其中純收益額是總收入扣除成本、費用以及損失后的余額。企業(yè)所得稅一般采用比例稅率，可以促進公平競爭。個人所得稅一般采用累進稅率，所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征，對調(diào)節(jié)納稅人的收入具有特殊作用。目前，我國所得稅包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等3個稅種。以總收益額為課稅對象的主要是農(nóng)業(yè)稅，其中總收益額是指作為計稅依據(jù)的納稅人的農(nóng)業(yè)收入總額(不扣除成本、費用)。農(nóng)業(yè)稅以農(nóng)業(yè)收入為計稅依據(jù)，采用的是地區(qū)差別比例稅率。財產(chǎn)課稅是以各種財產(chǎn)為征稅對象的稅收體系。財產(chǎn)稅類稅種的課稅對象是財產(chǎn)的收益或財產(chǎn)所有人的收入，主要包括房產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅等稅種。對財產(chǎn)課稅，對于促進納稅人加強財產(chǎn)管理、提高財產(chǎn)使用效果具有特殊的作用。目前我國財產(chǎn)課稅有房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等。遺產(chǎn)和贈與稅在體現(xiàn)鼓勵勤勞致富、反對不勞而富方面有著獨特的作用，是世界各國通用的稅種，但此種在發(fā)展中國家并未受到真正的重視，我國雖然列入了立法計劃，但至今也未開征。關稅是以進口關稅和出口關稅為內(nèi)容的一個獨立的稅收類型。進口關稅和出口關稅統(tǒng)稱為關稅。其他稅類。在我國現(xiàn)行稅制結構中，其他稅類包括除上述幾種類型以外的所有稅種。包括：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、屠宰稅、筵席稅等稅種。社會保障稅類是指以社會保障稅(費)、社會保險稅(費)為主要內(nèi)容的種類。主要包括國家保險、二級保險、雇主退休金三種形式。其中，國家保險是根據(jù)政府提供的保險(包括退休、醫(yī)療、傷殘、失業(yè)和其他社會保險)計劃，由雇主和雇員分擔比例稅率的保障稅；二級保險是指按照退休金計劃，在國家保險基礎上增加的保險金收入；雇主退休金是指雇主自己實施的經(jīng)國家有關部門認可的保險金計劃。但雇主實行這種雇主退休金計劃的，可以不參加國家二級保險，國家保險的稅率也會有不同程度的降低。社會保障(險)稅或費有兩種征繳形式，一是向雇主收繳，如英國規(guī)定由雇主在支付時扣除繳納；一是由雇主和雇員共同繳納，如德國規(guī)定，健康保險費和失業(yè)保險費由雇主和雇員共同繳納，雇員應負擔部分由雇主從其薪金中代扣代繳。我國近年來開征社會保障稅的呼聲很高，但尚未納入立法計劃。 2.按財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等類型。按照財政、稅收管理體制規(guī)定的稅收管理權和使用權劃分，凡收入劃歸中央財政的稅種，屬于中央稅；收入劃歸地方財政作為固定收入的稅種，屬于地方稅；由中央和地方按一定比例分成的稅種，屬于共享稅。過去我國財政管理體制是按企業(yè)的隸屬關系劃分收入的，自1994年稅制改革始，我國開始實施分稅制。經(jīng)過幾年實踐，證明它在處理各級政府的責、權、利關系，調(diào)動中央和地方組織收入的積極性等方面，確實有著重要作用。 3.按稅制結構劃分，可分為流轉稅為主體的稅制、收益所得稅為主體的稅制、流轉稅與收益所得稅并重的“雙主體”等三種類型。這種劃分方法，在稅收理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛，作用非常之大。其中，間接稅是指增值稅、銷售稅、營業(yè)稅、消費稅等稅種，由于這些稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納、但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔的，所以稱為間接稅；而收益類稅和所得稅類稅種的納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉移或轉嫁問題，所以稱為直接稅。在西方國家稅收理論研究中，圍繞直接稅、間接稅何者最優(yōu)，何者為主體的稅制最優(yōu)的爭論已經(jīng)持續(xù)了200多年，直接稅、間接稅及其分類理論1979年以來在我國也已經(jīng)逐漸為人們所接受。所以，這一類型實際就是以直接稅為主體、以間接稅為主體還是實行“雙主體”稅制的問題。一般來說，以間接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括增值稅、銷售稅、營業(yè)稅和消費稅。以直接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括個人所得稅和法人所得稅，以個人所得稅為主體稅種的，多見于經(jīng)濟發(fā)達國家，而把企業(yè)(法人)所得稅作為主體稅種的國家很少。以某種直接稅和間接稅稅種為“雙主體”的稅制，是作為一種過渡性稅制類型存在的。在20世紀70年代以前，一直認為所得稅為主體的稅制結構最為理想，發(fā)達國家和一些發(fā)展較快的發(fā)展中國家在進行流轉稅為主體向收益所得稅為主體稅種的稅制改革過程中，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些采用“雙主體”稅制的國家。我國目前稅制是以間接為主體的稅制結構，其中增值稅占全部稅收收入的比例達40%以上。

稅收制度，簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟關系，是國家財政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設計、各個稅種的具體內(nèi)容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。 1.按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產(chǎn)稅類、關稅，其他稅類等六種類型。 2.按財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等類型。 3.按稅制結構劃分，可分為流轉稅為主體的稅制、收益所得稅為主體的稅制、流轉稅與收益所得稅并重的“雙主體”等三種類型。

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