如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳的自查工作，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

來源：整理時間：2022-12-20 19:32:00 編輯：金融知識手機(jī)版

本文目錄一覽

1，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作
2，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做
3，企業(yè)如何做好稅務(wù)自查
4，淺談財務(wù)人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作
5，如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

1，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

根據(jù)你16年的數(shù)據(jù)進(jìn)行啊，費(fèi)用，彌補(bǔ)虧損等等

開嗎

如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

2，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報年度帳務(wù)處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：1、檢查帳務(wù)：檢查申報年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù)；2、做好納稅調(diào)整工作（此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理），確定好申報年度應(yīng)納所得稅；3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料；4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

3，企業(yè)如何做好稅務(wù)自查

企業(yè)稅務(wù)自查自糾出的問題與稅務(wù)檢查或者稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)問題，性質(zhì)上有天壤之別，因此企業(yè)必須重視稅務(wù)自查。第一，納稅人必須端正自身對稅收的正確認(rèn)識。依法納稅是根本，必須重視日常涉稅工作的合規(guī)性。必須強(qiáng)調(diào)企業(yè)全員重視稅務(wù)工作。在稅務(wù)稽查的時候，許多涉稅問題并未出自財務(wù)部或者稅務(wù)部，而是其他不了解稅收法律法規(guī)的部門或者員工導(dǎo)致的。所以，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，不僅是財稅部門強(qiáng)調(diào)重視合規(guī)性，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)高層為主導(dǎo)，各個部門參與，共同做好稅務(wù)工作。第二，企業(yè)要詳細(xì)對照各種稅收法律和條例，將每一個經(jīng)營項目涉及的稅種逐個進(jìn)行檢查;對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按稅法和條例規(guī)定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務(wù)人員應(yīng)掌握稅法規(guī)定，尤其是新政新規(guī)。若遇到特殊稅務(wù)問題，最好能及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。第三，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真整理涉稅資料，重視自查是彌補(bǔ)涉稅漏洞和降低稅務(wù)風(fēng)險的絕好機(jī)會。

企業(yè)如何做好稅務(wù)自查

4，淺談財務(wù)人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知稅總發(fā)〔2013〕26號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：　　為強(qiáng)化企業(yè)所得稅匯算清繳管理，提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：　　一、充分認(rèn)識做好新形勢下企業(yè)所得稅匯算清繳工作的重要性。匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)效的有效抓手。2012年稅務(wù)總局黨組提出的構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系總體目標(biāo)和深化稅收征管改革的工作任務(wù)，對進(jìn)一步做好匯算清繳工作提出了新的要求。各地要提高認(rèn)識，以深化稅收征管改革為契機(jī)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)的要求，樹立風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理理念，實(shí)施專業(yè)化的管理方法，運(yùn)用信息化的管理手段，深化匯算清繳工作內(nèi)容，提高匯算清繳工作質(zhì)量。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定切實(shí)可行的工作方案，統(tǒng)籌部署匯算清繳工作，保證匯算清繳工作有序開展?！　《?、認(rèn)真做好匯算清繳事前服務(wù)。要充分利用辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、短信平臺、所得稅網(wǎng)上知識庫等，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時間要求、報送資料及其他應(yīng)注意事項，使納稅人熟悉匯算清繳操作流程，明晰納稅人匯算清繳權(quán)利和責(zé)任。積極開展匯算清繳培訓(xùn)輔導(dǎo)，按照稅源不同特點(diǎn)分類開展匯算清繳培訓(xùn)，重點(diǎn)輔導(dǎo)新出臺的所得稅政策、優(yōu)惠政策、納稅調(diào)整項目，保證各項政策落實(shí)到位。認(rèn)真開展企業(yè)所得稅政策解讀，做好匯算清繳日常咨詢、申報提醒、風(fēng)險提示工作，探索成立企業(yè)所得稅政策服務(wù)專家團(tuán)隊，建立健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制，解決匯算清繳個性化問題，促進(jìn)提高稅法遵從度?！　∪⒋罅ν七M(jìn)企業(yè)所得稅電子化申報。要積極創(chuàng)造條件，拓展“網(wǎng)上辦稅”功能，努力提高企業(yè)所得稅電子化申報率，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。優(yōu)化企業(yè)所得稅管理流程，將企業(yè)所得稅審批備案事項、臺賬管理、后續(xù)管理等工作，與企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報有機(jī)結(jié)合，精簡匯算清繳資料報送。　　四、著力提高匯算清繳年度申報質(zhì)量。要認(rèn)真做好匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)、申報項目、附報資料的完整性和邏輯性審核。積極采用勾稽監(jiān)控、適時揭示與提醒等方式，提示納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整。發(fā)現(xiàn)申報錯誤和疑點(diǎn)的，及時告知納稅人進(jìn)行更正申報或補(bǔ)充申報。各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和納稅人需求，充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的鑒證和服務(wù)作用，提高匯算清繳質(zhì)量。　　五、切實(shí)加強(qiáng)匯算清繳后續(xù)管理。要積極開展匯算清繳年度申報的審核評估。探索成立企業(yè)所得稅專家團(tuán)隊，重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠備案項目、企業(yè)特殊性重組等重點(diǎn)事項和高風(fēng)險事項審核評估。積極利用信息化手段，加強(qiáng)匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)與管理臺賬信息、財務(wù)報表信息和其他第三方信息審核比對。探索建立企業(yè)所得稅風(fēng)險分析、識別、評價和應(yīng)對的管理工作機(jī)制，從收入、成本、費(fèi)用、損失、優(yōu)惠等項目入手，逐步建立企業(yè)所得稅風(fēng)險指標(biāo)體系和風(fēng)險模型，分級分類開展匯算清繳后續(xù)管理?！　×?、不斷深化匯算清繳數(shù)據(jù)應(yīng)用。要及時開展匯算清繳情況分析，掌握本地企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)、分布、特點(diǎn)、稅負(fù)情況，評估本地區(qū)企業(yè)所得稅征管質(zhì)量、政策執(zhí)行和納稅人遵從情況。提高匯算清繳數(shù)據(jù)利用分析能力，建立健全企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評價工作機(jī)制，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年要結(jié)合本地區(qū)稅源和區(qū)域特點(diǎn)，選取重點(diǎn)的行業(yè)、區(qū)域或影響面廣的企業(yè)所得稅政策開展效應(yīng)評價，形成“產(chǎn)品化”的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行評價報告并層層上報?！　∑摺⒄J(rèn)真做好匯算清繳數(shù)據(jù)匯總和工作總結(jié)。要按照國稅發(fā)〔2009〕79號文件的要求，逐級匯總年度匯算清繳數(shù)據(jù)，加強(qiáng)匯算清繳數(shù)據(jù)匯總審核，提高匯算清繳數(shù)據(jù)匯總質(zhì)量。認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點(diǎn)總結(jié)創(chuàng)新性的匯算清繳工作舉措，準(zhǔn)確反映匯算清繳工作存在的問題和建議。加強(qiáng)匯算清繳工作考核，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)匯算清繳工作情況、數(shù)據(jù)差錯率、匯繳報告、政策評價報告等情況，對匯算清繳工作組織開展情況、工作質(zhì)量進(jìn)行講評、通報和表彰。

5，如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

先要對企業(yè)的所有賬目過一遍，涉及損益的都要核查有沒有要調(diào)整的。其次對企業(yè)所得稅稅法要很清楚。

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當(dāng)月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當(dāng)期季度月份的合計數(shù)。如果子公司屬于獨(dú)立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨(dú)立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。 2、上年成本費(fèi)用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計數(shù)額計算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實(shí)收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費(fèi)量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費(fèi)量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補(bǔ)交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費(fèi)用，如果財務(wù)會計報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務(wù)所出具的審計報告中確認(rèn)的利潤表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費(fèi)用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計制度對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進(jìn)行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應(yīng)交所得稅科目，在下年度進(jìn)行賬務(wù)處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細(xì)的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實(shí)行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。