小規(guī)模季報中如何記賬，我們是小規(guī)模納稅人按季度申報上季度應(yīng)收賬款我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)

來源：整理時間：2022-12-31 02:25:21 編輯：金融知識手機版

1，我們是小規(guī)模納稅人按季度申報上季度應(yīng)收賬款我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)

你就按10月開票2萬5、11月開票1萬5、12月開票2萬分別填寫，10月份要繳稅。注意：不可以分月平均申報。

同問。。。

我們是小規(guī)模納稅人按季度申報上季度應(yīng)收賬款我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)

2，老師小規(guī)模納稅人季報怎么做賬

正常報稅做賬每個月正常做的，財報其實還是月報的，只是增值稅小規(guī)模納稅人申報表是一個季度報一次，一個季度交一次稅季度收入不超過9萬元，免交增值稅和地稅的城建稅、教育費附加、地方教育附加，不免得稅，需要按季度申報預(yù)繳，年度匯算清繳。

老師小規(guī)模納稅人季報怎么做賬

3，小范圍企業(yè)收入實行季度申報后會計賬務(wù)如何處理

稅金每個月照提。也就是：借：銀行存款或應(yīng)收賬款等貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅主營業(yè)務(wù)收入等到季度納稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅貸：銀行存款

借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅如果您對我的回答滿意，請左鍵點擊我的答案后，點擊“采用“按鈕，以示尊重我的勞動和愛心。請不要點擊大拇指稱贊敷衍我。

小范圍企業(yè)收入實行季度申報后會計賬務(wù)如何處理

4，小規(guī)模季度申報免稅季末超9萬如何入賬

小規(guī)模季度申報免稅,季末超9萬入帳：以前的不變，12月的銷售收入全額計算增值稅。　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額?！　⌒∫?guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人?！　〕龂叶悇?wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以前的不變，12月的銷售收入全額計算增值稅就可以

5，小規(guī)模納稅人增值稅季報怎么記賬

小規(guī)模納稅人季度申報資料：1、資產(chǎn)負債表2、利潤表3、增值稅申報表4、減免稅（抵減）細明表（沒有無需填報）

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那么，小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？例如，某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計為8萬元（不含稅，下同），其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅？(暫不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加)按照財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知（財會[2013]24號）規(guī)定，會計分錄如下：1.4月份會計處理借：應(yīng)收賬款 51,500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1,5002.5月份會計處理借：應(yīng)收賬款 20,600貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 6003.6月份會計處理（1）借：應(yīng)收賬款 10,300貸：主營業(yè)務(wù)收入 10,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 300 （2）6月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1,500借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）600借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）300貸：營業(yè)外收入 2,400 （3）季度末計算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元）借：所得稅費用 2,000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅 2,000分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免征增值稅600元，6月份免征增值稅300元；第二季度合計繳納增值稅1,500元，免征增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免征增值稅合計2,400元?？梢?。按月申報比按季度申報出現(xiàn)多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

6，按季申報小規(guī)模納稅人銷售額不超過9萬免增值稅怎么做賬

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）規(guī)定，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。開票時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅季末轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：營業(yè)外收入擴展資料：為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。收到雙方協(xié)議價款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用。貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其貸方差額，貸記“營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得”科目，已計提減值準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。③確認的政府補助利得，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)外收入

每個月開票時正常做帳，到季末把3個月的貸方未交增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。開票時：借：庫存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款。貸：主營業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費-未交增值稅。季末轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（3個月合計）。貸：營業(yè)外收入。1、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。2、實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。3、對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以“十萬元”為例，分為：“十萬元版”和“限十萬元版”。其中，“十萬元版”不含稅價款可超過人民幣十萬元，而“限十萬元版”不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。4、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

不超過9萬不交稅國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

7，電子商務(wù)公司小規(guī)模納稅人要如何做賬報稅

一、征收率按3%計算小規(guī)模納稅人的增值稅征收率按3%計算，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%) ，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%。二、企業(yè)所得稅核定征收核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費用)支出額來確定的，從稅務(wù)實踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定；而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做了多少，不過一定會與開具發(fā)票來比對，也有可能還會與取得的發(fā)票、進貨單據(jù)之類的憑證進行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。三、納稅申報表 1、國稅：（1）按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》；（2）按季申報：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》——（B類）； 2、地稅：（1）按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報表的方式，（即一個申報表申報多個稅種）；（2）按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。四、建賬所得稅采取核定征收有六個規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。擴展資料：實際上，一個企業(yè)是不是小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人不是自己說的，是通過一些方式來定義的。1、小規(guī)模納稅人認定標準1)、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年銷售額在50萬元以下(含本數(shù))的;2)、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3)、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4)、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2、需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的認定標準1)、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元;2)、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;3)、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。參考資料來源：搜狗百科-報稅

1、減少利潤提高壞賬準備的提取比率。管理費用含有壞賬準備金，它的高與低決定著當(dāng)年的利潤，如果利潤減少就可以少交所得稅。2、在不超過計稅工資的范疇內(nèi)提高員工工資，辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，以及企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等。因為這些基金是不用納稅可調(diào)用的，它既可提高員工工作積極性，又能降低企業(yè)稅額，如果電商從業(yè)者已經(jīng)雇傭員工最好采取這種方式。3、運用靈活的銷售結(jié)算方式，延遲收入確認的時間。延遲納稅的節(jié)稅的效果是很多人意想不到的，作為擁有法人企業(yè)資格的電商從業(yè)者應(yīng)當(dāng)據(jù)自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。4、對于稅率有差異的關(guān)聯(lián)電商可采取轉(zhuǎn)移定價法。比如一家微電商產(chǎn)品銷售公司和一家微電商服務(wù)公司的稅率不同，可將服務(wù)機構(gòu)的營業(yè)額協(xié)議分攤到品牌方，實現(xiàn)整體納稅額降低。

報稅國稅：1。每月電話申報 2。每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。 3。每季度報所得稅。地稅：1。每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。 2。還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工會經(jīng)費。若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。零申報稅務(wù)機關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒有收入稅務(wù)機關(guān)是不會報稅的。必須按月向稅務(wù)機關(guān)送達申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出。一、做賬1、把各種票據(jù)整理好，做憑證，做工資時，計提工資，借：管理費用，貸：應(yīng)付工資。發(fā)放時，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金等。二、出報表根據(jù)你做的憑證編制報表，國稅有增值稅表、利潤表、資產(chǎn)負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產(chǎn)負債表等。三、報稅1、首先購買國稅軟件，安裝上以后進入，添加本單位信息，在安全設(shè)置項添加CA證書（ca證書是在國稅局錄入的），然后再網(wǎng)上申報下填寫報表，填好以后再發(fā)送報表，然后申報查詢確定是否已申報成功。 2、地稅是在當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)上申報，搜一下地稅網(wǎng)，找一下用戶登錄，用戶名是你單位的計算機代碼，密碼在地稅局索取，填驗證碼，然后可以登錄了，這就填寫報表，然后報表校驗，然后申報。密碼記著及時修改，改成你容易記憶的。工資就在扣繳個人所得表上申報，填寫員工名稱、工資四、記賬記總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等。不管你是工業(yè)還是商業(yè)，首先請你將你們公司每個月發(fā)生的各種業(yè)務(wù)進行歸類，收集齊全發(fā)生各種業(yè)務(wù)的原始憑證，及時做好會計憑證。其次，會計憑證做完以后，及時登記明細帳，并于月末進行科目匯總，登記總分類帳。帳簿登記完成以后，才能出報表。你們的工資，根據(jù)現(xiàn)在企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以據(jù)實在稅前扣除，不過，如果你們的工資發(fā)放的過高，請你參照個人所得稅法規(guī)定的標準代扣代繳個人所得稅。報表出來后，請于每月15號以前去國稅機關(guān)申報增值稅，支地稅機關(guān)申報城建稅、教育費附加及繳納你代扣的個人所得稅。

注冊資本這筆錢今年不要做了，就當(dāng)沒看到單，然后等過完年再做，這樣可以嗎？不可以。只要報表就必須有實收資本（與營業(yè)執(zhí)照的注冊資金一致）。如果沒有實收資本，你的會計報表根本就不成立（缺項）。注冊資本是中介公司弄的，（300萬）所以登記完就抽走了，一筆轉(zhuǎn)走的。賬怎么做啊？只能將中介撤走的資金計入其他應(yīng)收款，因為數(shù)目較大（300萬），無法藏匿。第一筆分錄：借：銀行存款 300萬貸：實收資本 300萬第二筆分錄借：其他應(yīng)收款 300萬貸：銀行存款 300萬這個問題稅務(wù)不管，但年檢時工商要管的，屬于比較典型的抽逃注冊資金，限期追回和罰款少不了。這個問題只能靠后續(xù)經(jīng)營中老板的投入慢慢消化，但僅有一個月就年底了，恐怕消化不了。只能請老板先拆借一些，把賬面其他應(yīng)收款減少，等年檢后再歸還。這是個原則問題，沒有其他好辦法。有說是稅務(wù)局說到時候是定好一年大概交多少稅吧？“一年大概交多少稅”，稅法沒有相關(guān)要求，但各地稅務(wù)機關(guān)自己掌握個內(nèi)部標準。小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%，加上附加稅，大約3.3%左右。如果你長期沒有納稅，稅務(wù)會把你們列為重點關(guān)注對象，稅務(wù)稽核時，有可能要求你按成本乘以稅務(wù)規(guī)定的利潤率作為計稅依據(jù)（收入），而不管你實際有沒有收入。因為企業(yè)成立的目的就是經(jīng)營，只要經(jīng)營就要有收入，否則成立企業(yè)做什么？我這個把兩個月是打算0申報的，但是國稅地稅的財務(wù)報表都有要求格式嗎？是三個表都要交嗎？這兩個月可以零申報。零申報不是不交報表，而是利潤表做零申報（即收入、成本、費用、利潤均為 0）。但資產(chǎn)負債表不能零申報，必須有期初數(shù)和期末數(shù)；現(xiàn)金流量表也不能零申報，起碼有收到的投資款。年底，三個主要會計報表都要交的（申報）。

1、服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行做賬；2、服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人的報稅步驟是：（1）打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼（2）選擇“申報繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對需要申報的項目進行申報，填寫數(shù)據(jù)，點擊提交，繳納稅款，即申報成功

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