小規(guī)模勞務派遣差額征稅如何申報，小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報個稅

來源：整理時間：2022-12-29 22:18:34 編輯：金融知識手機版

1，小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報個稅

營業(yè)稅不分小規(guī)模還是一般納稅人，小規(guī)模納稅人和一般納稅人是指增值稅。在營改增之外的省份地區(qū)，人力資源公司還是繳納營業(yè)稅。

小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報個稅

2，勞務派遣業(yè)務差額征稅怎么操作

發(fā)票系統(tǒng)里做代發(fā)工資10000元即可。注意，估計這是你的第一個派遣業(yè)務是嗎？一定要到稅務局專管員那里去做下說明，請他（她）給你下發(fā)票系統(tǒng)操作的指示，再來操作！

勞務派遣業(yè)務差額征稅怎么操作

3，勞務派遣差額扣除應該怎樣開票申報

你收取的金額，扣除你付出去的金額后計稅。進入開票軟件，在開具發(fā)票的頁面選擇差額征稅，會讓你輸入收的金額和付的金額，系統(tǒng)會自動給你計算差額征稅的金額，并打印在發(fā)票上

勞務派遣公司開票根據(jù)勞務派遣公司與貴單位的協(xié)議怎么簽，如果派遣工的薪酬福利四險一金均有勞務公司代發(fā)，那么勞務公司開具的發(fā)票包括兩個部分，一部分是勞務公司的代理報酬-代理服務費，另一部分是代辦費-派遣工的薪酬福利四險一金。現(xiàn)行營業(yè)稅暫行規(guī)定勞務派遣公司計稅營業(yè)額是全部所得減去各項直接付給派遣工的薪酬福利和為派遣工繳納的四險一金后的差額。勞務派遣公司的營業(yè)額不是發(fā)票總數(shù)，而是代理勞務費本身，因此發(fā)票必須分兩行開，才能明確代辦費與代理服務費各是多少。

勞務派遣差額扣除應該怎樣開票申報

4，差額開票如何申報

《附列資料（二）》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進項結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與《附列資料（二）》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存，所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表?！陡搅匈Y料（一）》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

開發(fā)票和交稅是兩回事情啊。作為勞務公司來講，在開具發(fā)票給用工單位時，發(fā)票上要列明管理費、代收代付的勞務工資、代扣繳的個稅、代扣繳的社保費等明細外，此發(fā)票就開具完整了。但是您在申報交納營業(yè)稅時，可以自行核算好營業(yè)稅的計稅依據(jù)。那就是只是對管理費這部分來交納營業(yè)稅。這就是所謂的勞務公司營業(yè)稅差額征稅。

5，建筑勞務派遣公司差額征稅怎么申報納稅

如果選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按簡易計稅辦法依5%的征收率計算繳納增值稅，被扣除的銷售額部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知規(guī)定:企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費——應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費——應交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目.

6，小規(guī)模勞務派遣單位差額征稅如何開具代用工單位支付的工資普通

差額征收應當去稅務局備案。正常開具，如果是開具差額那一部分，稅率選擇0，如果一張發(fā)票中包含差額那一部分，可以在備注那一欄備注差額多少，反正就是差額那一部分不征稅，申報時直接把差額減去。

按照規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。開具發(fā)票有兩種方法。第一種，向用工單位收取的全部價款和價外費用開在同一張發(fā)票上：開具增值稅發(fā)票時，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統(tǒng)自動按照差額和5%征收率計算稅額和不含稅金額，稅率欄打印三個星號，稅額欄為差額應納稅額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開，只能開具一行。第二種，分開開具發(fā)票。差額部分，單獨開具增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），稅率欄填寫“5%”，稅額欄為應納稅額；向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，單獨開具增值稅普通發(fā)票，開具時選擇“不征稅”，稅率欄打印三個星號，稅額欄為0。

7，勞務公司差額征稅如何填寫增值稅申報表

1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務均填列在第5欄。①將差額扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。②第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應為“0”。③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。③第9b欄12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。

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