小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅如何申報(bào)，小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報(bào)個稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-29 22:18:34 編輯：金融知識手機(jī)版

1，小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報(bào)個稅

營業(yè)稅不分小規(guī)模還是一般納稅人，小規(guī)模納稅人和一般納稅人是指增值稅。在營改增之外的省份地區(qū)，人力資源公司還是繳納營業(yè)稅。

小規(guī)模人力資源差額征稅如何申報(bào)個稅

2，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)差額征稅怎么操作

發(fā)票系統(tǒng)里做代發(fā)工資10000元即可。注意，估計(jì)這是你的第一個派遣業(yè)務(wù)是嗎？一定要到稅務(wù)局專管員那里去做下說明，請他（她）給你下發(fā)票系統(tǒng)操作的指示，再來操作！

勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)差額征稅怎么操作

3，勞務(wù)派遣差額扣除應(yīng)該怎樣開票申報(bào)

你收取的金額，扣除你付出去的金額后計(jì)稅。進(jìn)入開票軟件，在開具發(fā)票的頁面選擇差額征稅，會讓你輸入收的金額和付的金額，系統(tǒng)會自動給你計(jì)算差額征稅的金額，并打印在發(fā)票上

勞務(wù)派遣公司開票根據(jù)勞務(wù)派遣公司與貴單位的協(xié)議怎么簽，如果派遣工的薪酬福利四險(xiǎn)一金均有勞務(wù)公司代發(fā)，那么勞務(wù)公司開具的發(fā)票包括兩個部分，一部分是勞務(wù)公司的代理報(bào)酬-代理服務(wù)費(fèi)，另一部分是代辦費(fèi)-派遣工的薪酬福利四險(xiǎn)一金?，F(xiàn)行營業(yè)稅暫行規(guī)定勞務(wù)派遣公司計(jì)稅營業(yè)額是全部所得減去各項(xiàng)直接付給派遣工的薪酬福利和為派遣工繳納的四險(xiǎn)一金后的差額。勞務(wù)派遣公司的營業(yè)額不是發(fā)票總數(shù)，而是代理勞務(wù)費(fèi)本身，因此發(fā)票必須分兩行開，才能明確代辦費(fèi)與代理服務(wù)費(fèi)各是多少。

勞務(wù)派遣差額扣除應(yīng)該怎樣開票申報(bào)

4，差額開票如何申報(bào)

《附列資料（二）》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導(dǎo)致與《附列資料（二）》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存，所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表?！陡搅匈Y料（一）》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

開發(fā)票和交稅是兩回事情啊。作為勞務(wù)公司來講，在開具發(fā)票給用工單位時(shí)，發(fā)票上要列明管理費(fèi)、代收代付的勞務(wù)工資、代扣繳的個稅、代扣繳的社保費(fèi)等明細(xì)外，此發(fā)票就開具完整了。但是您在申報(bào)交納營業(yè)稅時(shí)，可以自行核算好營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。那就是只是對管理費(fèi)這部分來交納營業(yè)稅。這就是所謂的勞務(wù)公司營業(yè)稅差額征稅。

5，建筑勞務(wù)派遣公司差額征稅怎么申報(bào)納稅

如果選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按簡易計(jì)稅辦法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，被扣除的銷售額部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人差額征稅會計(jì)處理財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》的通知規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目.

6，小規(guī)模勞務(wù)派遣單位差額征稅如何開具代用工單位支付的工資普通

差額征收應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)局備案。正常開具，如果是開具差額那一部分，稅率選擇0，如果一張發(fā)票中包含差額那一部分，可以在備注那一欄備注差額多少，反正就是差額那一部分不征稅，申報(bào)時(shí)直接把差額減去。

按照規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。開具發(fā)票有兩種方法。第一種，向用工單位收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開在同一張發(fā)票上：開具增值稅發(fā)票時(shí)，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動按照差額和5%征收率計(jì)算稅額和不含稅金額，稅率欄打印三個星號，稅額欄為差額應(yīng)納稅額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開，只能開具一行。第二種，分開開具發(fā)票。差額部分，單獨(dú)開具增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），稅率欄填寫“5%”，稅額欄為應(yīng)納稅額；向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，單獨(dú)開具增值稅普通發(fā)票，開具時(shí)選擇“不征稅”，稅率欄打印三個星號，稅額欄為0。

7，勞務(wù)公司差額征稅如何填寫增值稅申報(bào)表

1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。

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