預(yù)收賬款如何納稅申報(bào)，預(yù)收賬款如何繳稅

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-30 11:33:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，預(yù)收賬款如何繳稅

既然是預(yù)收賬款，說(shuō)明還沒(méi)開(kāi)票，既然還沒(méi)開(kāi)票，那就還不用繳納營(yíng)業(yè)稅。

預(yù)收賬款如何繳稅

2，預(yù)收賬款開(kāi)票怎么賬務(wù)處理和報(bào)稅

未發(fā)票按含稅收入進(jìn)行換算繳納增值稅。借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)希望能幫到你！

銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借:預(yù)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(增值稅企業(yè)還應(yīng)貸記應(yīng)交增值稅科目)，報(bào)稅就按增值稅收入及稅金申報(bào)。

預(yù)收賬款開(kāi)票怎么賬務(wù)處理和報(bào)稅

3，預(yù)收貨款怎樣做帳報(bào)稅

報(bào)稅一般和開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間一致。

建筑公司購(gòu)買材料，無(wú)發(fā)票沒(méi)法做帳。沒(méi)有發(fā)票的成本、費(fèi)用開(kāi)支，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，只能在去所得稅稅后利潤(rùn)里面支付。就是沒(méi)發(fā)票的要繳納25%的企業(yè)所得稅，交不起的。自己去稅務(wù)局交上稅開(kāi)票吧。有收入工程款，支出按照實(shí)際發(fā)生額做賬。

開(kāi)了發(fā)票再報(bào)稅

預(yù)收貨款怎樣做帳報(bào)稅

4，房地產(chǎn)預(yù)收賬款如何納稅

1. 土地增值稅：對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入（包括預(yù)售房收入），按規(guī)定預(yù)征率（有主管地方稅務(wù)局決定）預(yù)征土地增值稅，并按房地產(chǎn)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限，于月末或季末終了后10日內(nèi)，繳納土地增值稅。土地增值稅預(yù)征數(shù)=銷售收入*預(yù)征率2. 企業(yè)所得稅：企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅=銷售收入*預(yù)計(jì)毛利率3. 土增和企業(yè)所得稅在完工后需要分別進(jìn)行清算

借營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用-印花稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款

1、營(yíng)業(yè)稅＝預(yù)收款金額*5%；2、城建稅＝營(yíng)業(yè)稅*7%3、教育費(fèi)附加＝營(yíng)業(yè)稅*3%4、企業(yè)所得稅：預(yù)收收入按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的分類，按計(jì)稅毛利率并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，具體規(guī)定是：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào) 　第八條企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：　　（一）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。　?。ǘ╅_(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%?！　。ㄈ╅_(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%?！　。ㄋ模儆诮?jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。

按照預(yù)收賬款的5%繳納營(yíng)業(yè)稅并隨征相應(yīng)的附加稅費(fèi)，另外要按預(yù)收賬款的1%——2%預(yù)繳土地增值稅，按預(yù)收賬款的10%——20%（具體比例依當(dāng)?shù)囟悇?wù)局文件為準(zhǔn)）計(jì)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加稅費(fèi)以及土增稅，可以在當(dāng)期進(jìn)行計(jì)提，但預(yù)計(jì)利潤(rùn)繳納的企業(yè)所得稅，直接記在應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅等的借方即可。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

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