即征即退政策如何辦理，軟件行業(yè)營轉(zhuǎn)增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

來源：整理時間：2022-12-31 12:09:59 編輯：金融知識手機(jī)版

1，軟件行業(yè)營轉(zhuǎn)增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

即征即退是一項(xiàng)增值稅的優(yōu)惠政策。即軟件生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)超過3%的部分當(dāng)月退還給企業(yè)。具體操作以當(dāng)?shù)囟惥值囊鬄闇?zhǔn)。

1、營改增后，就要分小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人企業(yè)了。小規(guī)模稅率3%，一般納稅人稅率交通運(yùn)輸業(yè)是11%。 2、小規(guī)模企業(yè)需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業(yè)可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業(yè)的納稅人資格決定的。

軟件行業(yè)營轉(zhuǎn)增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

2，求深圳市軟件企業(yè)增值稅即征即退申請的操作程序及相關(guān)材料填寫規(guī)范

軟件企業(yè)增值稅即征即退申請程序需向辦稅服務(wù)廳提出書面申請（一式二份），并提供以下資料：1、《退抵稅申請審批表》（一式三份）；2、國家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》復(fù)印件（一式一份）；3、國家有關(guān)部門下達(dá)的研制開發(fā)項(xiàng)目、任務(wù)或計(jì)劃，研制開發(fā)、生產(chǎn)，并具務(wù)省級（含省級）以上有關(guān)部門鑒定證書復(fù)印件（一式一份）；4、申請退稅所屬期《增值稅納稅申報表》（一式一份）；5、稅收繳款書或完稅證復(fù)印件（一式一份）。

求深圳市軟件企業(yè)增值稅即征即退申請的操作程序及相關(guān)材料填寫規(guī)范

3，作為軟件企業(yè)如何申請獲得增值稅的即征即退優(yōu)惠政策

dajiahaolining 1、對新辦的軟件企業(yè)進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，至開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年和第五年減半征收企業(yè)所得稅。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對享受稅收優(yōu)惠政策（減稅、免稅、即征即退、先征后返等）的審批都是按照年度審批，由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定審批,稅法規(guī)定對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件企業(yè)，按照17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退的政策。而對小規(guī)模納稅人不能享受這個政策。 3|、如果是商業(yè)企業(yè)銷售的軟件產(chǎn)品也不能享受這個政策。特此回答！問題補(bǔ)充：公司的類型以及經(jīng)營范圍今后可以（增減）變更。

作為軟件企業(yè)如何申請獲得增值稅的即征即退優(yōu)惠政策

4，怎樣才能享受增值稅即征即退先征后退的優(yōu)惠政策

免稅農(nóng)產(chǎn)品, 貿(mào)易出口,

納稅人無法同時享受增值稅即征即退、先征后退政策、免抵退稅政策。國家稅務(wù)總局公告2011年第69號一、納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。二、用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分的，按照下列公式計(jì)算：無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。

5，如何辦理增值稅即征即退業(yè)務(wù)

辦理軟件產(chǎn)品增值稅退稅，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列資料后辦理：（一）計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報告及《計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》（見附件1）；（二）一般納稅人資格證書復(fù)印件；（三）省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件；（四）符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復(fù)印件（《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》）；（五）享受稅收優(yōu)惠政策的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的納稅申報表復(fù)印件；（六）增值稅完稅憑證復(fù)印件；（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料：1.軟件企業(yè)申請退稅計(jì)算表、軟件企業(yè)納稅情況表；2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件；3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件。

增值稅即征即退業(yè)務(wù)會計(jì)處理如下：　　一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、繳納增值稅時本月上交本月應(yīng)交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助四、收到增值稅返還借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款

即征即退只是軟件技術(shù)部分，所以發(fā)票金額必須要分開計(jì)算，否則就沒法退了。而成本核算是你們自己的問題，稅務(wù)局只管3%即征即退部分。

6，資源綜合利用增值稅即征即退走什么程序

資源綜合利用增值稅即征即退走審批程序:一、受理?xiàng)l件: 納稅人須提交以下資料: 企業(yè)申請報告;《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記證》復(fù)印件;自治區(qū)或地、市資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)認(rèn)定委員會委托的具有國家專業(yè)技術(shù)資質(zhì)的省級產(chǎn)品檢驗(yàn)部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量和綜合利用摻有量分析檢驗(yàn)報告書(復(fù)印件);企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料(包括產(chǎn)量、銷量、銷售額、成本、利潤等);資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)認(rèn)定證書、認(rèn)定意見資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)申報表及相關(guān)認(rèn)定材料(復(fù)印件);部分資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)增值稅免稅情況表;基層國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查審核意見;主管國稅機(jī)關(guān)要求上報的其他資料。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn): 1、納稅人提交的材料齊全、規(guī)范、有效、屬實(shí)。 2、申請免征、即征即退增值稅額在5萬元(含5萬元)以下的，提交材料一式一份，5萬元以上的，提交材料一式兩份。受理范圍: 負(fù)責(zé)受理行政區(qū)域內(nèi)的資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅免征、即征即退政策的申請。本崗位責(zé)任人:窗口受理人員崗位職責(zé)及權(quán)限:按照標(biāo)準(zhǔn)查驗(yàn)申請材料。對申請材料符合標(biāo)準(zhǔn)的，必須即時受理，將申請材料轉(zhuǎn)審核人員。對申請材料不符合標(biāo)準(zhǔn)的，不予受理，但必須即時將全部所需材料的內(nèi)容、要求一次性書面告知納稅人。

審批程序：　　一、受理　　條件：　　納稅人須提交以下資料：　　企業(yè)申請報告；《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；自治區(qū)或地、市資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）認(rèn)定委員會委托的具有國家專業(yè)技術(shù)資質(zhì)的省級產(chǎn)品檢驗(yàn)部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量和綜合利用摻有量分析檢驗(yàn)報告書（復(fù)印件）；企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料（包括產(chǎn)量、銷量、銷售額、成本、利潤等）；資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）認(rèn)定證書、認(rèn)定意見資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）申報表及相關(guān)認(rèn)定材料（復(fù)印件）；部分資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）增值稅免稅情況表；基層國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查審核意見；主管國稅機(jī)關(guān)要求上報的其他資料。（依據(jù)桂國稅發(fā)〔1999〕87號文件規(guī)定）　　標(biāo)準(zhǔn)：　　1、納稅人提交的材料齊全、規(guī)范、有效、屬實(shí)?！　?、申請免征、即征即退增值稅額在5萬元（含5萬元）以下的，提交材料一式一份，5萬元以上的，提交材料一式兩份。　　受理范圍：　　負(fù)責(zé)受理南寧市及所轄七縣行政區(qū)域內(nèi)的資源綜合利用產(chǎn)品（項(xiàng)目）生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅免征、即征即退政策的申請

7，如何辦理自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

第一步：如何進(jìn)行優(yōu)惠資格備案你只需提供以下資料，前往辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口提交資料即可。1.《稅務(wù)資格備案表》（一式二份）；2.省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件一份；3.著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》復(fù)印件一份。第二步：如何準(zhǔn)備申請退稅資料注意：你在辦理申請退稅時，要做到優(yōu)惠資格備案在前，然后再按要求提供退稅資料喲！你需準(zhǔn)備好如下資料，提交至辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口：1.《退（抵）稅申請審批表》（一式四份）；2.企業(yè)《退稅申請報告》（一份）A、簡明描述企業(yè)基本情況、退稅理由、依據(jù)、范圍、期限、已繳金額、應(yīng)退金額等；B、說明自產(chǎn)軟件類型，嵌入式軟件還是非嵌入式軟件；C、財(cái)務(wù)報表收入與申報收入的是否一致，如不一致，說明原因；D、進(jìn)項(xiàng)稅金核算情況（明確公共進(jìn)項(xiàng)的分?jǐn)傔^程及計(jì)算公式）。3.《自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表》（一式二份）（本表需法人簽章，別忘了喲?。?.《本期自產(chǎn)軟件產(chǎn)品銷售明細(xì)表》（一份）及軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。如果你申請退稅的軟件產(chǎn)品，屬于嵌入式軟件的，還需附報《嵌入式軟件即征即退稅額計(jì)算明細(xì)表》；5.退稅所屬期軟件產(chǎn)品稅款繳納憑證復(fù)印件一份；6.本期申請退稅的自產(chǎn)軟件產(chǎn)品所對應(yīng)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》復(fù)印件；7.退稅所屬期增值稅納稅申報表主表；8.退稅所屬期財(cái)務(wù)報表一份。劃重點(diǎn)！劃重點(diǎn)！劃重點(diǎn)！1.上述材料均需加蓋企業(yè)公章；2.及時辦理退稅申請，合理利用資金；3.發(fā)票開具時，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等填寫齊全，發(fā)票上注明的軟件產(chǎn)品名稱及版本號與證書一致。4.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售，其計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格計(jì)算確定。計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。5.嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上單獨(dú)列明其軟件銷售價格。

隨同軟件銷售必備的專用u盤和光盤可以算純軟件的進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣才更符合軟件退稅的規(guī)則。軟件產(chǎn)品和硬件產(chǎn)品可以開在同一張發(fā)票上，重要的是軟件產(chǎn)品開票名稱必須與軟件證書上的名稱一致才可以退稅。

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