建筑業(yè)總包如何開票，建筑業(yè)總包人和分包人如何開具發(fā)票如何抵扣稅款

來源：整理時間：2022-12-30 00:45:39 編輯：金融知識手機版

1，建筑業(yè)總包人和分包人如何開具發(fā)票如何抵扣稅款

分包人從總承包人出支取工程款時必須提供合法的發(fā)票并按規(guī)定稅率完稅，總承包人將分包人的開票情況報到地稅管理所報驗，憑此按減除分包工程款后申報稅款。

建筑業(yè)總包人和分包人如何開具發(fā)票如何抵扣稅款

2，建筑服務勞務費怎么開

開建筑服務勞務費方法如下：1、直接建筑勞務公司開發(fā)票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就好了，發(fā)票可以抵扣3%；2、如果不跟建筑勞務公司合作，人工費純粹是按11%開給業(yè)主的；3、營改增以后，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發(fā)票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。法律依據：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。開具勞務發(fā)票的注意事項有哪些1、開勞務發(fā)票的前提一定是真實的；2、注意開票金額；3、外包業(yè)務一定有工資社保等記錄；4、外包人員的管理一定要有痕跡。

建筑服務勞務費怎么開

3，營改增后建筑業(yè)總包合同中有設備安裝怎樣給發(fā)包人開票

總包包括所有工程，不能將土建、安裝、人防等分開開票，直接填寫工程款即可。

營改增后建筑業(yè)總包合同中有設備安裝不需要分開開票。

營改增后建筑業(yè)總包合同中有設備安裝怎樣給發(fā)包人開票

4，建筑勞務發(fā)票怎么開

一、正面回答首先，依照勞務報酬應稅項目給予包工頭代開發(fā)票，在發(fā)票的備注欄自動生成個人所得稅由付款方代扣代繳或預扣預繳的字樣。另外，按照是否已經辦理經營證件為準，沒有營業(yè)執(zhí)照的，取得的所得為勞務報酬所得。取得營業(yè)執(zhí)照的，取得的所得按經營所得。二、分析如果是按照經營所得核定征收個稅，納稅人的這一筆納稅義務在代開發(fā)票后就已經完結，而且也無需做匯算清繳，扣繳義務人亦無需扣繳，較低的核定征收率也容易被接受。如果是按照勞務報酬所得，扣繳個人所得稅預扣率是20%起步，最高可達40%，盡管納稅人可以通過匯算清繳實現(xiàn)多退，但也有可能會出現(xiàn)少補。三、營改增后怎么開建筑企業(yè)勞務發(fā)票1、營改增后，清包工合同稅率降低，對建筑勞務公司而言，營改增以后，按照稅法規(guī)定，建筑勞務公司按照11%征稅。營改增之前，建筑勞務公司是按照3%征稅的，相當于多了8%，所以建筑勞務公司的稅負相對來說是加重的；2、稅法規(guī)定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建筑勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。對于總包而言，選擇與建筑勞務公司合作，并簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%；3、如果不跟建筑勞務公司合作，那么人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業(yè)主的。

5，執(zhí)行新營業(yè)稅政策后建筑業(yè)總分包人如何開具發(fā)票如何納稅具體

1、總、分包方各交各稅，即總分包各自按自己承包的工程金額進行納稅，總包方不再為分包方代扣代繳2、分包方按自己的承包金額交完稅后，總包方可以按照分包已繳稅款金額進行抵扣

建筑業(yè)分包單位收到預付款或者工程款，應該在工程所在地國稅局計算繳納或者預繳增值稅。可以在收到預付款或者工程款或者施工完成后開具增值稅發(fā)票。

6，建筑總包分包如何開具發(fā)票

分包人向總承包人收取分包工程款時要到當?shù)囟悇諜C關開具發(fā)票并完稅，總承包人向興建單位收取全額工程款時憑分包人開出的發(fā)票作為分包工程已完稅的依據進行抵減，余額征稅。稅務機關在開出全額發(fā)票時應在發(fā)票存根聯(lián)上注明分包工程開出發(fā)票金額和字軌號碼。建筑分包工程以分包工程收入額為營業(yè)額，由分包人納稅；總承包人將工程分包或轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。不論是總承包還是分包工程，統(tǒng)一由工程所在地稅務機關負責征管。擴展資料參照《施工總承包企業(yè)特級資質標準》第五條，承包范圍：1、取得施工總承包特級資質的企業(yè)可承擔本類別各等級工程施工總承包、設計及開展工程總承包和項目管理業(yè)務；2、取得房屋建筑、公路、鐵路、市政公用、港口與航道、水利水電等專業(yè)中任意一項施工總承包特級資質和其中二項施工總承包一級資質，即可承接上述各專業(yè)工程的施工總承包、工程總承包和項目管理業(yè)務,及開展相應設計主導專業(yè)人員齊備的施工圖設計業(yè)務。3、取得房屋建筑、礦山、冶煉、石油化工、電力等專業(yè)中任意一項施工總承包特級資質和其中二項施工總承包一級資質，即可承接上述各專業(yè)工程的施工總承包、工程總承包和項目管理業(yè)務，及開展相應設計主導專業(yè)人員齊備的施工圖設計業(yè)務。4、特級資質的企業(yè)，限承擔施工單項合同額3000萬元以上的房屋建筑工程。參考資料來源：百度百科-工程總承包

7，營改增后建筑業(yè)總包與分包工程要如何開票繳稅

（1）分包人如果是一般納稅人，則分包人向總包開具建筑業(yè)增值專用發(fā)票，總包可以抵扣進項稅；（2）如果分包人是小規(guī)模納稅人，則分包人向總包只能開具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，總包不可以抵扣進項稅。（3）如果分包人是個人，只能到當?shù)囟悇詹块T代開增值稅專用發(fā)票，總包只能抵扣3%；（4）如果分包人是被掛靠的一般納稅人，則總包應向被掛靠方支付工程結算款并向掛靠方索取建筑業(yè)增值專用發(fā)票。

老項目、新項目中的甲供材、包清工適用簡易征收，那就是不管對方是什么樣的納稅人，你只能開具3%的增值稅普通發(fā)票。新項目包工包料的，采用一般納稅核算方法，開具的發(fā)票你理解是對的。

8，從總承包商中承包的工程如何開票

稅法規(guī)定，總包公司有分包的，需代扣代繳分包公司的稅金。總包商已經為甲方開了建筑發(fā)票，說明總承包商已經為你們代扣代繳了稅金。代扣代繳完稅憑證其中有一聯(lián)次是給分包人的。你們作為分包公司，憑總包公司給你們的代扣代繳稅完稅憑證加上分包合同等資料到工程所在地稅務局去開發(fā)票，你們不用再交納稅金。但總包公司為你們代交的稅金，將從你們的工程款里扣除。上面所說的事營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。企業(yè)所得稅由你們公司自己核算交納。

你們是要提供總包方發(fā)票的. 你們不光要繳所得稅的,你們還要繳納. 營業(yè)稅, 城市維護建稅. 教育費附加地方教育費. 印花稅. 這些,稅費應該由總包方代扣代繳.

不是很清楚，不過樓上的回答應該沒什么錯，再不行跑地稅局問問也是可以的

9，總包人與分包方的建安發(fā)票應如何開

《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：……（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。該條款明確規(guī)定，建筑工程實行總分包的，總包方可扣除分包款后以差額為營業(yè)額繳納建筑業(yè)營業(yè)稅。關于開票問題，假設總包工程款為200萬元，其中分包為50萬元，現(xiàn)在的處理模式應為：總包人向建設單位開具200萬元的發(fā)票進行工程結算，分包方向總包方開具50萬的發(fā)票進行分包工程結算，然后總包以分包開來的發(fā)票金額進行營業(yè)額抵減并申報納稅。

【問題】總包工程中，建安營業(yè)稅實行屬地原則，現(xiàn)分包單位在建筑地的地方稅務局開具建安發(fā)票，稅務局已經代為開具了發(fā)票并收了建安營業(yè)稅，請問總包方如何計算納稅？【解答】《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：……（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。該條款明確規(guī)定，建筑工程實行總分包的，總包方可扣除分包款后以差額為營業(yè)額繳納建筑業(yè)營業(yè)稅。關于開票問題，假設總包工程款為200萬元，其中分包為50萬元，現(xiàn)在的處理模式應為：總包人向建設單位開具200萬元的發(fā)票進行工程結算，分包方向總包方開具50萬的發(fā)票進行分包工程結算，然后總包以分包開來的發(fā)票金額進行營業(yè)額抵減并申報納稅。

10，總包與分包建安發(fā)票的開具方法及稅務問題

丫丫的，花了我不少的時間去看這個問題和回答，累死我了。我先介紹下，本人在一家建筑公司上班，做的是稅務會計，建安發(fā)票這塊還算是比較的熟悉了。接下來我一個一個的給你回答。1、“稅務說按1000萬繳稅，發(fā)票可以開2000萬”這是絕對不可能的。可能你當時聽錯稅務局的回答了。如果當時你們公司與A公司簽訂的建安合同金額是1000萬，然后結算金額是2000萬，就有可能開出2000萬的發(fā)票，不過絕對不可能只按1000萬的金額進行納稅，而應按2000萬的金額作為納稅依據。而A公司分包的金額跟你們公司無關，下面跟你解釋。2、分包和總包哪個先開票這個問題是這樣的。首先你要清楚的一點是，建安開票的流程：稅務報備→開票→結算（報備則為稅務備案：下同）。而總包要在分包之前進行稅務報備，這樣分包才能有上級項目編碼，如果分包在總包之前進行稅務報備，那么分包開出來的發(fā)票就不能在總包中進行抵扣。接下來是開票，開票是分包要在總包之前，這樣的話才能在分包繳納的稅款在總包那抵扣。如果總包在分包之前開票的話，那總包都把稅繳納完了，就無所謂抵扣不抵扣了。3、稅務局的回答簡直就是扯淡。項目地的稅務局給工程項目報備的時候是按外出經營管理許可證（我們熟稱為：外管證）上的金額和合同的金額（當然外管證上的金額和合同金額肯定是一樣的）進行報備的，這跟分包不分包沒關系，而分包的金額由B公司進行稅務處理。對于開工時要進行稅務報備更是扯淡了（假如：由于無法抗拒的原因延期開工日期，稅務局怎么解釋？所以他們回答的一點道理都木有），只要我們的外管證沒有過期就可以進行報備，如果他們還說無效，那你跟稅務局的領導反映。不過對于外管證應在A公司開出之后一個月內到項目地進行報備，不然就要重辦外管證了，這個問題一般在跨省的時候會出現(xiàn)這個問題。4、A完工了，則會與你公司進行結算，同時將結算金額減去已開票金額的差額，補建安發(fā)票給你們公司，跟你們公司未付款沒有任何關系。而A公司沒有進行開票，只要外管證沒有過期便可在什么時候開票就在什么時候開票，當然外管證是可以延期的，只要你們公司出個證明就行了。所以什么滯納金也是扯淡。補充的回答：上面說A公司分包給B公司的問題，對于建安項目分包的一般都是勞務，當然也有可能是工程分包。你說A公司分包300萬給B公司，那么B公司就要開300萬的發(fā)票給A公司，并要求A公司付款，A公司在開票給你們公司的時候，可以用這300萬產生的稅費進行抵扣，理由是這300萬不是A公司做的工程，A公司不用承擔分包的稅費。這是A公司與B公司的關系，跟你們公司沒有任何的關系。最好我有些不明白，為什么你公司給A公司工程做，你們要管這發(fā)票的問題。你們作為甲方，只要A公司去開發(fā)票就給你是了，管他是怎么開出來的，只要是正規(guī)的建安發(fā)票就行了。還有一點，就是你們作為甲方，付款之前必須要求建設單位給你們提供正規(guī)的建安發(fā)票，不然你們就推延付款了。不知道你明白了木有，希望對你有幫助，還有不明白的地方可以提出來。一起分享下。希望采納！

需要幫助的話，可以聯(lián)系我

1、1000W中的300W是B級分包開給A級總包的發(fā)票，不存在要開2張發(fā)票，B級是向A級收款，并不是向你公司收款，B級分包的發(fā)票并不存在你公司的名字，跟你公司沒關系。然后A總包拿B分包的300W發(fā)票可以抵消A的300W，那么A就只繳納700W的稅款就可以開出1000W的發(fā)票給你了。2、先開B分包、后開A總包。否則原則上來說A總包不能抵扣的。3、關于外管證金額多了，不正確，沒有明確的全國統(tǒng)一文件。各個地方稅務操作略有不同，但按理論上來說多了，不是少了，是可以開出發(fā)票的，一般金額多了，結算沒那么多錢也是可以的；關于未備案問題，有個文件規(guī)定要一個月之內到對方稅務局備案，如果沒有備案視為自動作廢，但這個文件不是全國統(tǒng)一的。4、無外管證繳納全稅是無時間限制的，如有外管證且當?shù)囟悇站纸n了，是有限制的。其次可以申請延長申報期限，不過延長期限和減免滯納金需要提交資料，需要審核，需要工作日，就怕你來不及。一般申請延長期限的都是在本地有稅務登記證的，且連續(xù)一段時間都無力承擔稅款的。建議：打一份書面申請，闡明絕對與事實相符，請負責人簽名，公司蓋公章---指A級總包的名義。直接找施工地稅務局科長級領導，例如管理科科長、所長說明情況。一般都會酌情考慮，下面都是嚴格辦事的，要他們減免也沒權利，只有領導有權限。

總包工程中，建安營業(yè)稅實行屬地原則，現(xiàn)分包單位在建筑地的地方稅務局開具建安發(fā)票，稅務局已經代為開具了發(fā)票并收了建安營業(yè)稅，請問總包方如何計算納稅？【解答】《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：……（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。該條款明確規(guī)定，建筑工程實行總分包的，總包方可扣除分包款后以差額為營業(yè)額繳納建筑業(yè)營業(yè)稅。關于開票問題，假設總包工程款為200萬元，其中分包為50萬元，現(xiàn)在的處理模式應為：總包人向建設單位開具200萬元的發(fā)票進行工程結算，分包方向總包方開具50萬的發(fā)票進行分包工程結算，然后總包以分包開來的發(fā)票金額進行營業(yè)額抵減并申報納稅。

1：1000W中的300W是B級分包開給A級總包的發(fā)票，不存在要開2張發(fā)票，B級是向A級收款，并不是向你公司收款，B級分包的發(fā)票并不存在你公司的名字，跟你公司沒關系。然后A總包拿B分包的300W發(fā)票可以抵消A的300W，那么A就只繳納700W的稅款就可以開出1000W的發(fā)票給你了。2：先開B分包、后開A總包。否則原則上來說A總包不能抵扣的。3：關于外管證金額多了，不正確，沒有明確的全國統(tǒng)一文件。各個地方稅務操作略有不同，但按理論上來說多了，不是少了，是可以開出發(fā)票的，一般金額多了，結算沒那么多錢也是可以的；關于未備案問題，有個文件規(guī)定要一個月之內到對方稅務局備案，如果沒有備案視為自動作廢，但這個文件不是全國統(tǒng)一的。最后：如果無外管證繳納全稅是無時間限制的，如有外管證且當?shù)囟悇站纸n了，是有限制的。其次可以申請延長申報期限，不過延長期限和減免滯納金需要提交資料，需要審核，需要工作日，就怕你來不及。一般申請延長期限的都是在本地有稅務登記證的，且連續(xù)一段時間都無力承擔稅款的。建議：打一份書面申請，闡明絕對與事實相符，請負責人簽名，公司蓋公章---指A級總包的名義。直接找施工地稅務局科長級領導，例如管理科科長、所長說明情況。一般都會酌情考慮，下面都是嚴格辦事的，要他們減免也沒權利，只有領導有權限

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