什么企業(yè)交土地增值稅，一般情況下企業(yè)要不要交土地增值稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-01 05:22:35 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，一般情況下企業(yè)要不要交土地增值稅
2，什么叫土地增值稅
3，購買土地和廠房都需要交什么稅稅率是多少啊
4，什么情況下要交土地增值稅詳細(xì)
5，土地增值稅征收范圍有哪些

1，一般情況下企業(yè)要不要交土地增值稅

一般情況下，企業(yè)不要交土地增值稅.

一般情況下企業(yè)要不要交土地增值稅

2，什么叫土地增值稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。　　土地增值稅：以土地和地上建筑物為征稅對象。以增值額為計(jì)稅依據(jù)。　　土地增值稅的功能是國家對房地產(chǎn)增值征稅。　　其計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額＝增值額＊適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

土地增值稅是為了規(guī)范房地產(chǎn)市場交易秩序，適當(dāng)調(diào)節(jié)土地增值收益而征收的一種稅收。現(xiàn)行的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》從1994年1月1日起施行。以出售或者其它方式有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上建筑物（包括地上，地下的各種附屬設(shè)施）及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的臺(tái)商投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依法繳納土地增值稅。　　土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。土地增值稅實(shí)行從30%至60%的四級(jí)累進(jìn)稅率。

什么叫土地增值稅

3，購買土地和廠房都需要交什么稅稅率是多少啊

得交土地使用稅和房產(chǎn)稅，買房應(yīng)該交營業(yè)稅、印花稅、如果是個(gè)人就交個(gè)人所得稅，企業(yè)就交企業(yè)所得稅。至于稅率：契稅，土地使用稅都要看當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，印花稅是萬分之五，營業(yè)稅是百分之五，房產(chǎn)稅是房產(chǎn)余值的12%，所得稅就要看具體所得的稅率。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。現(xiàn)行的房產(chǎn)稅晉中之窗是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，晉中之窗從1986年10月1日開始實(shí)施。2010年7月22日，晉中之窗在財(cái)政部舉行的地方稅改革研討會(huì)上，晉中之窗相關(guān)人士表示，房產(chǎn)稅試點(diǎn)將于2012年開始推行。晉中之窗但鑒于全國推行難度較大，試點(diǎn)將從個(gè)別城市開始。2011年1月，重慶首筆個(gè)人住房房產(chǎn)稅在當(dāng)?shù)厣陥?bào)入庫，晉中之窗其稅款為6154.83元。2012年8月12日，30余省市地稅部門晉中之窗為開征存量房房產(chǎn)稅做準(zhǔn)備。2013年7月，房產(chǎn)稅改革擴(kuò)圍有可能下半年落成，杭州也許成為第三個(gè)征收房產(chǎn)稅的城市。

買方應(yīng)交契稅、印花稅，買來以后還要記得交土地使用稅和房產(chǎn)稅，買房應(yīng)該交營業(yè)稅、印花稅、如果是個(gè)人就交個(gè)人所得稅，企業(yè)就交企業(yè)所得稅。至于稅率，契稅，土地使用稅都要看你所在當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，印花稅是萬分之五，營業(yè)稅是百分之五，房產(chǎn)稅是房產(chǎn)余值的12%，所得稅就要看具體所得的稅率了。

交易雙方均為企業(yè)的話買方：契稅（不含增值稅的交易額*4%）、印花稅（合同金額*0.05%）賣方：增值稅（不含增值稅的交易額*3%或，不含增值稅的交易額*11%-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）、城建稅（增值稅額*1%或5%或7%）、教育費(fèi)附加（增值稅額*3%）、地方教育費(fèi)附加（增值稅額*2%）、土地增值稅（增值額*0~60%）、印花稅（合同金額*0.05%）、企業(yè)所得稅（應(yīng)稅所得額*25%，并入企業(yè)當(dāng)年所得，不單獨(dú)繳納）

購買土地和廠房都需要交什么稅稅率是多少啊

4，什么情況下要交土地增值稅詳細(xì)

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅?！炯{稅事項(xiàng)】：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。國有土地，是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地。地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。附著物，是指附著于土地上的不能移動(dòng)，一經(jīng)移動(dòng)即遭損壞的物品?！居?jì)算公式】：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率（具體內(nèi)容在“土地增值稅的計(jì)算方法” 中介紹）【納稅期限】：納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！炯{稅地點(diǎn)】：向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅?！咎峤毁Y料】：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料?！径惪钋逅恪浚杭{稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

【納稅事項(xiàng)】：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。國有土地，是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地。地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。附著物，是指附著于土地上的不能移動(dòng)，一經(jīng)移動(dòng)即遭損壞的物品。【計(jì)算公式】：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率（具體內(nèi)容在“土地增值稅的計(jì)算方法” 中介紹）【納稅期限】：納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。【納稅地點(diǎn)】：向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。【提交資料】：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。【稅款清算】：納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

5，土地增值稅征收范圍有哪些

土地增值稅征收范圍的一般規(guī)定：（1）土地增值稅只對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。（3）土地增值稅只對“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對以“繼承、贈(zèng)與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：①房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。②房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)。關(guān)于土地增值稅征收的特殊規(guī)定：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營一方以土地作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件，免征收土地增值稅。其中如果投資聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資聯(lián)營的就不能暫免征稅。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（3）房地產(chǎn)的互換，由于發(fā)生了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移，因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對于個(gè)636f7079e799bee5baa6e997aee7ad9431333365653739人之間互換自有居住用房的行為，經(jīng)過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核，可以免征土地增值稅。（4）合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（5）房地產(chǎn)的出租，指房產(chǎn)所有者或土地使用者，將房產(chǎn)或土地使用權(quán)租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產(chǎn)企業(yè)雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（6）房地產(chǎn)的抵押，指房產(chǎn)所有者或土地使用者作為債務(wù)人或第三人向債權(quán)人提供不動(dòng)產(chǎn)作為清償債務(wù)的擔(dān)保而不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的法律行為。這種情況下房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，因此對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。（7）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。（8）房地產(chǎn)的代建行為，是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收性質(zhì)，故不在土地增值稅征稅范圍。（9）房地產(chǎn)的重新評估，按照財(cái)政部門的規(guī)定，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅征稅范圍。用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權(quán)利，具有合同等到證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。