您對國地稅征管體制改革有什么建議，如何深化稅收征管體制改革

來源：整理時間：2022-12-01 15:06:02 編輯：金融知識手機版

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1，如何深化稅收征管體制改革
2，關于進一步深化稅收征管改革的意見的建議和措施
3，國地稅征管體制改革有哪些亮點與難點

1，如何深化稅收征管體制改革

法律分析：（1）完善稅收制度。深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，適當簡化稅率。調整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產品及部分高檔消費品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。加快房地產稅立法并適時推進改革，加快資源稅改革，推動環(huán)境保護費改稅。　　按照統一稅制、公平稅負、促進公平競爭的原則，加強對稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。稅收優(yōu)惠政策統一由專門稅收法律法規(guī)規(guī)定，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。完善國稅、地稅征管體制?！　。?）建立事權和支出責任相適應的制度。適度加強中央事權和支出責任，國防、外交、國家安全、關系全國統一市場規(guī)則和管理等作為中央事權；部分社會保障、跨區(qū)域重大項目建設維護等作為中央和地方共同事權，逐步理順事權關系；區(qū)域性公共服務作為地方事權。中央和地方按照事權劃分相應承擔和分擔支出責任。中央可通過安排轉移支付將部分事權支出責任委托地方承擔。對于跨區(qū)域且對其他地區(qū)影響較大的公共服務，中央通過轉移支付承擔一部分地方事權支出責任?！　”３脂F有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定，結合稅制改革，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

如何深化稅收征管體制改革

2，關于進一步深化稅收征管改革的意見的建議和措施

法律分析：《意見》提出，要著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發(fā)展提供有力支撐。主要目標是，到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，實現從經驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯網+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

關于進一步深化稅收征管改革的意見的建議和措施

3，國地稅征管體制改革有哪些亮點與難點

亮點一征管職責劃分更合理　　理順征管職責是完善國稅、地稅征管體制的核心內容，《改革方案》從兩個方面提出厘清征管職責的措施。　　變化一國稅、地稅征管職責得到合理劃分　　改革前：1994年分設國稅、地稅兩套系統，兩家征管職責比較清晰，但隨著財政體制調整，企業(yè)所得稅征管職責經過了兩次變化，從按企業(yè)隸屬關系劃分到新辦企業(yè)由國稅征管，再到新辦企業(yè)中繳納增值稅的由國稅征管，繳納營業(yè)稅的由地稅征管。“一個稅種兩家管”，導致有時出現執(zhí)法標準不統一，政策解釋不一致等問題，影響稅收公平，納稅人反映比較強烈。　　改革后：中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責根據稅種屬性和方便征管的原則確定。按照有利于降低稅收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關稅收?！　∽兓?地稅與其他部門的稅費征管職責得到明確　　改革前：不少部門設有專門機構或人員負責征收行政事業(yè)型收費、政府性基金等非稅收入，不利于加強對資金使用的監(jiān)督管理。　　改革后：發(fā)揮稅務部門稅費統征效率高等優(yōu)勢，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務部門征收的行政事業(yè)型收費、政府性基金等非稅收入項目，改由地稅部門統一征收。推進非稅收入法制化建設，健全地方稅費收入體系?！　×咙c二納稅人獲得感更豐富　　堅持問題導向，從納稅人意見最大、最盼望的領域改起，為納稅人提供更加優(yōu)質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益，讓納稅人有更多的獲得感?！　∽兓?推進稅收規(guī)范化讓辦稅更舒心　　改革前：辦稅標準不統一，有的辦稅事項一個地方一個樣；即使在一個地方國稅、地稅也不一樣?！　「母锖螅簩嵤┘{稅服務、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收執(zhí)法權力清單和責任清單并向社會進行公告，實現國稅、地稅服務一個標準、征管一個流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規(guī)范的服務?！　∽兓?打造服務升級版讓辦稅更貼心　　改革前：納稅人在同一城市只能到一家固定的辦稅服務廳辦稅，納稅人跨區(qū)域、特別是跨省辦稅不方便，尤其存在國稅、地稅分頭要求納稅人重復報送資料的情況。　　改革后：一是加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現省內通辦，2017年基本實現跨區(qū)域經營企業(yè)全國同城通辦。二是完善首問責任，限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。三是合理簡并納稅人申報繳稅次數。四是實行審批事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，全面推行網上審批，提高審批效率和透明度。五是推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息?！　∽兓?實現合作常態(tài)化辦稅更省心　　改革前：納稅人辦稅兩頭跑，需要分別到兩家辦稅，辦稅負擔較重。稅務檢查兩頭查，國稅、地稅對同一納稅人重復檢查的情況時有發(fā)生，既對納稅人生產經營情況產生影響，也浪費稽查資源。　　改革后：一是實施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。二是采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。三是完善12366納稅服務平臺，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。四是制定實施“互聯網+稅務”行動計劃，建設融合國稅、地稅業(yè)務，標示統一、流程統一、操作統一的電子稅務局。五是實現國稅、地稅聯合進戶稽查，防止多頭重復檢查?！　∽兓?提升權益保障讓辦稅更順心　　健全納稅服務投訴機制，建立納稅人以及第三方對納稅服務質量定期評價反饋制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責、辦事效率低、服務態(tài)度差等投訴事項，實行限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益?！　×咙c三稅收征管工作更高效　　以稅收風險為導向，依托現代信息技術，轉變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管的科學化、信息化、國際化進程，提高稅收征管的質量和效率。　　變化一由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變　　完善我省稅務系統包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失?！　∽兓?由無差別管理向分類分級管理轉變　　改革前：管理粗放，平均分攤征管資源,高收入高凈值納稅人特別是高風險納稅人未能集中資源實施有效管理，征管效能不高?！　「母锖螅阂皇菍ζ髽I(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產實行分類管理。二是以省級稅務局為主集中開展行業(yè)風險分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風險分析，區(qū)分不同風險等級分別采取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對，有效防范和查處逃避稅行為?！　∽兓?由所有納稅人都實行屬地化管理向提升大企業(yè)稅收管理層級轉變　　改革前：跨區(qū)域的大企業(yè)主要由屬地基層稅務機關負責征管，管理力量、水平以及信息資源與之不匹配。　　改革后：對跨區(qū)域、跨國經營的大企業(yè)，在納稅申報等基礎事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中進行，將分析結果推送相關稅務機關做好應對?！　∽兓?自然人稅收管理體系不再缺失　　順應直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支持、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。　　變化五稅務稽查改革得到全面深化　　建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點稅源企業(yè)每5年輪查一遍。積極探索推行先開展案頭風險分析評估查找高風險納稅人再開展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力?！　∽兓?征管科技含金量顯著提升　　一是全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統，健全發(fā)票管理制度，實現所有發(fā)票的網絡化運行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實施采集、存儲、查驗、比對發(fā) 票全要素信息。二是加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運行安全穩(wěn)定、國內領先的信息系統?！　×咙c四服務國家戰(zhàn)略更積極　　一方面要促進我省加快推進稅收治理體系和治理能力現代化，另一方面能夠更好地發(fā)揮稅收服務國家治理的作用。　　變化一稅收服務國家重大戰(zhàn)略　　改革前：單純以稅收論稅收，為中央和地方黨委政府決策提供科學依據、服務國家戰(zhàn)略的創(chuàng)新性舉措不夠得力?！　「母锖螅阂皇且酝苿訉嵤耙粠б宦贰睉?zhàn)略為重點，全面加強國外稅收政策咨詢服務。二是以服務京津冀協同發(fā)展戰(zhàn)略為重點，推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助，不斷擴大區(qū)域稅收合作范圍。　　變化二稅收大數據服務國家治理　　改革前：直接反映居民收入、企業(yè)效益、經濟結構等情況的稅收信息沒得到有效的開發(fā)利用，稅收大數據服務政府決策水平亟待提高?！　「母锖螅和七M數據標準化及質量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務水平的同時，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務經濟社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐?！　∽兓?納稅信用服務社會管理　　改革前：納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用還未得到有效發(fā)揮?！　「母锖螅阂皇侨娼⒓{稅人信用記錄，納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。二是對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，提供更多便利，減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇。三是對進入稅收違法“黑名單”的當事人，嚴格稅收管理，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒。　　亮點五稅收國際視野更寬闊　　加強我省對國際稅收事項的統籌管理，著力解決對跨國納稅人監(jiān)管和服務水平不高、國際稅收影響力不強等問題，更好地服務我省對外開放大局?！　∽兓?防范和打擊國際逃避稅的能力更強　　改革前：跨國企業(yè)通過各種復雜的關聯交易操縱利潤逃避稅收，稅務部門應對能力不夠、手段不多、機制不完善?！　「母锖螅阂皇侨嫔钊雲⑴c應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，構建反避稅國際協作體系。二是建立健全跨境交易信息共享機制和跨境稅源風險監(jiān)管機制。三是完善全國聯動聯查機制，加大反避稅調查力度?！　×咙c六稅收征管保證更有力　　《實施方案》的出臺，對提高全省稅收征管能力，提供了重要保障?！　∽兓?稅務組織體系得到全面優(yōu)化　　改革前：稅務系統規(guī)模大、層級多、分布廣，迫切需要加強對政治思想等方面工作的集中統一領導。層級執(zhí)法監(jiān)督體制不健全，導致監(jiān)督不力。　　改革后：一是切實加強稅務系統黨的領導。加強我省稅務系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設、干部隊伍建設。二是優(yōu)化各層級稅務機關征管職責。省局將重點加強數據管理應用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風險分析推送等方面職責。三是合理配置資源。調整完善與國稅、地稅征管職責相匹配，與提高稅收治理能力相適應的人力資源配置，實現力量向征管一線傾斜。四是加強稅務干部能力建設。實施人才強稅戰(zhàn)略，深入推進績效管理，加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。五是深入落實黨風廉政建設主體責任和監(jiān)督責任。明確我省稅務系統黨組主體責任和紀檢機構監(jiān)督責任，強化責任擔當，全面推進內控機制信息化建設?！　∽兓?稅收共治格局得到明顯完善　　改革前：政府部門總體上缺乏約束力強的涉稅信息共享制度性安排，難以有效解決征納雙方信息不對稱問題?？绮块T稅收合作不夠，稅收司法保障有待加強?！　「母锖螅航⒔y一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機制，保障國稅、地稅部門及時獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱問題。拓展跨部門稅收合作，以“三證合一、一照一碼”改革為契機，擴大與有關部門合作的范圍和領域。健全稅收司法保障機制，司法、公安等部門依法支持稅務部門工作，確保稅法得到嚴格實施。推行稅收法律顧問和公職律師制度。加強稅法普及教育，將稅法作為國家普法教育的重要內容。

國地稅征管體制改革有哪些亮點與難點