稅務(wù)稽查如何發(fā)現(xiàn)賬外賬，稅務(wù)稽查怎樣查企業(yè)帳外銀行賬戶

來源：整理時(shí)間：2022-12-22 09:40:53 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，稅務(wù)稽查怎樣查企業(yè)帳外銀行賬戶
2，如何做內(nèi)帳以及應(yīng)付賬外賬的稅務(wù)稽查
3，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外偷稅
4，企業(yè)賬外賬怎么稽查

1，稅務(wù)稽查怎樣查企業(yè)帳外銀行賬戶

這個(gè)去人行一調(diào)就都有了只要有開戶的地方就會(huì)都顯示出來的

有權(quán)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第五十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查： (一)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料； (二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況； (三)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； (四)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況； (五)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； (六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

稅務(wù)稽查怎樣查企業(yè)帳外銀行賬戶

2，如何做內(nèi)帳以及應(yīng)付賬外賬的稅務(wù)稽查

什么票據(jù)可以做外賬？只要是正式的發(fā)票、或是財(cái)政部門監(jiān)視的行政事業(yè)單位收費(fèi)憑證，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據(jù)還需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。會(huì)計(jì)的外賬和內(nèi)帳應(yīng)該如何分開做1.因?yàn)閮?nèi)帳是內(nèi)部管理的，所以所有單據(jù)都要做。2.外賬是應(yīng)付稅務(wù)局等部門的，帳是“做”出來的，采用是選擇性的單據(jù)。很多做兩套帳的企業(yè)，做內(nèi)帳顧不了外賬，做了外賬顧不了內(nèi)帳。3.在實(shí)際操作中，有一個(gè)很簡(jiǎn)單實(shí)現(xiàn)內(nèi)帳外賬的方法：先做外賬，外賬憑證打印兩份，其中一份做內(nèi)帳附件，這樣查內(nèi)帳就很簡(jiǎn)單容易找到原始憑證了。做外賬的步驟及注意事項(xiàng)（一）外帳步驟1、首先建立健全財(cái)務(wù)管理制度，各種帳薄要設(shè)置齊全，如：總帳、明細(xì)帳、日記帳等。2、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。4、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。5、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。7、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。（二）注意事項(xiàng)1、按照單位所屬行業(yè)正確使用會(huì)計(jì)科目。2、采用正確的方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，掌握成本費(fèi)用列支范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)。3、熟悉稅收政策、各種稅金的稅率、計(jì)提依據(jù)等。

公司銷售產(chǎn)品開出的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票就是做稅務(wù)賬的，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也是做稅務(wù)賬的，公司銷售產(chǎn)品不會(huì)全部開票，內(nèi)賬就是公司銷售產(chǎn)品的全部銷售額。有正規(guī)發(fā)票要抽取出來做外賬，可以稅前列支的也上外賬，其他亂七八糟的都是在內(nèi)賬，內(nèi)賬其實(shí)是這個(gè)公司的真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

如何做內(nèi)帳以及應(yīng)付賬外賬的稅務(wù)稽查

3，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外偷稅

隨著企業(yè)改制，個(gè)體私營業(yè)戶增多，納稅人采取“飛過?！?，收入不入賬偷稅現(xiàn)象趨多，如何通過稅務(wù)稽查查出賬外賬，已成為稅務(wù)人員十分棘手的問題，筆者參閱有關(guān)資料并結(jié)合實(shí)踐，談一些查賬思路。　　思路一：從關(guān)聯(lián)單據(jù)入手，發(fā)現(xiàn)偷稅痕跡。主要查“一票兩單”?！耙黄薄奔粗高\(yùn)費(fèi)發(fā)票，產(chǎn)品購銷與交通運(yùn)輸緊密關(guān)聯(lián)，按稅法規(guī)定，企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票都要填寫貨物的起運(yùn)地和到達(dá)地，結(jié)合企業(yè)材料采購、貨物銷售，認(rèn)真核查產(chǎn)品到達(dá)地是否有相應(yīng)銷售發(fā)票開出，如沒有，則企業(yè)可能有賬外經(jīng)營偷稅行為發(fā)生?！皟蓡巍奔簇浳锶霂靻?、出庫單，看這些單據(jù)記載數(shù)量與實(shí)地購入及銷售情況是否吻合?！　∷悸范悍治鲑~戶的勾稽關(guān)系，推算銷售收入。納稅人的“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”、“主營業(yè)務(wù)收入”等賬戶存在著一定的勾稽關(guān)系，從耗用的原材料，結(jié)合生產(chǎn)成本可以推算出產(chǎn)值，從產(chǎn)成品減少可以推算出銷售收入，用推算值與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看有無短記收入情況?！　∷悸啡簷z查往來結(jié)算情況，看收入是否長期掛賬。納稅人的“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等往來明細(xì)賬，如長期存在貨方余額等異常情況，可能就存有貨物已發(fā)出，不及時(shí)記銷售計(jì)提銷項(xiàng)稅金的情況。　　思路四：核查資金來龍去脈。貨物購銷與納稅人資金流出、流入是緊密聯(lián)系的，通過企業(yè)“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目反映的資金情況與納稅人提供的“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存有進(jìn)銷貨物不入賬，瞞天過海私設(shè)小金庫等賬外經(jīng)營違法事實(shí)?！　z查賬外賬思路要因“人”制宜，根據(jù)不同情況選擇突破口，必要時(shí)要多種方法并用，通過“審計(jì)式”檢查，步步緊逼偷稅人，最終以大量詳盡的事實(shí)證據(jù)，認(rèn)定偷稅行為成立。

沒看懂什么意思？

如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外偷稅

4，企業(yè)賬外賬怎么稽查

，一些納稅人通過采取“賬外賬”或“兩套賬”的方法進(jìn)行偷逃稅的現(xiàn)象比較普遍。稅務(wù)稽查人員如果僅采用單一的調(diào)賬檢查，往往看到的是經(jīng)過業(yè)主或會(huì)計(jì)人員處理后的不真實(shí)的賬薄。因此，稽查中手法還要多樣化些?！　∫豢刹扇”P庫法，通過現(xiàn)場(chǎng)盤庫，來倒推當(dāng)期銷售量，確定應(yīng)稅收入。　　二可采取核定法，針對(duì)納稅人會(huì)計(jì)資料不完整的情況，比照同類型、同規(guī)模經(jīng)營者的收入水平，還原其經(jīng)營的真實(shí)情況，確定較為實(shí)際的應(yīng)稅收入?！　∪刹扇∫院亩ㄤN法，通常情況下，納稅人單位產(chǎn)品主要材料的消耗是定量的，因此，通過對(duì)主要材料實(shí)施盤點(diǎn)，確定當(dāng)期耗量，再折算產(chǎn)量，然后通過產(chǎn)成品盤庫，確定當(dāng)期銷售量，最終確定應(yīng)稅收入。　　四可多加留意多頭賬號(hào)，為偷逃稅款、有些企業(yè)往往在銀行開設(shè)多個(gè)賬號(hào)。因此，可通過核對(duì)銀行進(jìn)賬單，確定其真實(shí)的經(jīng)營情況?！　∥蹇闪粜囊崖男械暮贤?，企業(yè)的大宗交易往往通過合同來記載和進(jìn)行，因此注意合同，就可以抓住主要矛盾，吊到大魚?！　×闪粢鈧€(gè)人借款、集資增加股金存在的稅收漏洞。一個(gè)賬面長期微利或虧損的企業(yè)，有將體外循環(huán)的一塊通過上述辦法轉(zhuǎn)入體內(nèi)的洗黑錢過程　　。七可注意老板辦公場(chǎng)所資料。稅務(wù)稽查中，在對(duì)納稅人財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)資料檢查的同時(shí)，要特別注意老板辦公場(chǎng)所的資料，尤其要留心老板筆記本、備忘錄上記錄的情況。