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公司所得稅如何計(jì)算,企業(yè)所得稅該怎么計(jì)算

來源:整理 時(shí)間:2022-12-21 03:08:02 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,企業(yè)所得稅該怎么計(jì)算

企業(yè)的所得稅:1.查賬征收:企業(yè)一個(gè)季度的最后一個(gè)月,收入-成本-稅金及附加-各項(xiàng)允許扣除的費(fèi)用,最后的利潤金額乘25%;2.核定征收:不管企業(yè)的每個(gè)季度盈利或虧損,每個(gè)季度都要繳納一定數(shù)額的企業(yè)所得稅。(納稅額是企業(yè)的稅管員核定的)
 第八條 應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定: 行 業(yè)  應(yīng)稅所得率(%)  農(nóng)、林、牧、漁業(yè)  3-10  制造業(yè)  5-15  批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)  4-15  交通運(yùn)輸業(yè)  7-15  建筑業(yè)  8-20  飲食業(yè)  8-25  娛樂業(yè)  15-30  其他行業(yè)  10-30 
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額, 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加數(shù)-納稅調(diào)整減少數(shù), 適用稅率:根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》:基本稅率25%,小型微利企業(yè)20%,重點(diǎn)扶持的高新企業(yè)15%;

企業(yè)所得稅該怎么計(jì)算

2,企業(yè)所得稅怎樣計(jì)算

首先你應(yīng)了解什么是核定征收。 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理,對部分中小企業(yè)采取核定征收的辦法,計(jì)算其應(yīng)納稅額。 根據(jù)《稅收征收管理法》、《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,核定征收企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定如下: (一)適用范圍 納稅人具有下列情形之一的,應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅: 1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按昭稅收法律法規(guī)規(guī)定動(dòng)作應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的; 2、只能準(zhǔn)確核算收入總額,或收入部額能夠查實(shí),但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的; 3、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出,或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí),但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的; 4、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算,不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料,難以查實(shí)的; 5、帳目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定,但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的; 6、發(fā)生納稅義務(wù),未按昭稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。 (二)核定征收的辦法 核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法,以及其他合理的辦法。 1、定額征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額,由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。 2、核定應(yīng)稅所得率征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法,預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率,由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額,按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。 實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的,應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下: 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率 或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率 稅務(wù)部門會(huì)給出一份應(yīng)稅所得率表, 比如工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)7-20%;建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10-20%;飲食服務(wù)業(yè)10-25%;娛樂業(yè)10-25%;其他行業(yè)10-30%。
有利潤先彌補(bǔ)虧損再交納所得稅,每季度預(yù)交,按帳面本年利潤利潤先扣除應(yīng)彌補(bǔ)的以前年度虧損,余額按25%交納。年末需按照稅法的規(guī)定對會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整,進(jìn)行匯算清交。
企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 公式中的減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
08的企業(yè)所得稅除了稅率和具體的扣除范圍不一樣,其計(jì)算方法還是一樣的.如果對相關(guān)政策不清楚,建議你到以下的網(wǎng)站看下:http://www.chinatax.gov.cn/n480462/index.html!

企業(yè)所得稅怎樣計(jì)算

3,企業(yè)所得稅是怎么算的

企業(yè)所得稅可以分為幾種不同的繳納方式,最普遍的有兩種:自核自繳, 核定征收. 1 自繳的征收方式就是按照普通的計(jì)算收入\費(fèi)用\成本的方法,用收入減費(fèi)用減成本加調(diào)整項(xiàng)目,求出應(yīng)納稅所得額,按照相應(yīng)的稅率計(jì)算所得稅的方式. 2 征收是稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)和行業(yè)的特點(diǎn)確定一個(gè)征收率即應(yīng)交稅所得額的計(jì)算率,然后計(jì)算按照相應(yīng)的稅率計(jì)算所得稅的方式. 以上兩種方式都是稅務(wù)局核定的,也可以自己申請,然后有稅務(wù)局核定. 第一鐘方式比較煩瑣,適合大中型企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè),和財(cái)務(wù)核算比較清楚的企業(yè).計(jì)算所得稅比較麻煩. 第二種方式適合服務(wù)業(yè)和比較小\核算不健全的企業(yè).計(jì)算所得稅比較簡單/
企業(yè)所得稅分內(nèi)資企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅 內(nèi)資企業(yè)所得稅率分三個(gè)檔次:18%,27%,33%由利潤表得出 當(dāng)年利潤×稅率=應(yīng)交企業(yè)所得稅 外資企業(yè)所得稅率目前我只知有一檔稅率:20%
一、法定稅率 納稅人應(yīng)納稅額,按應(yīng)納稅所得額計(jì)算,稅率為33%。 條例第三條 二、對小型企業(yè)照顧性稅率 對年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè),暫減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè),暫減按27%的稅率征收所得稅。 三、金融保險(xiǎn)企業(yè)適用稅率規(guī)定 從1997年1月1日起,金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一降為33%。金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)算級次不變。 四、農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅稅率規(guī)定 為減輕農(nóng)村信用社的經(jīng)營困難,更好的支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn),經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),在2000年12月31日之前,農(nóng)村信用社年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的,減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的,減按27%的稅率征收所得稅。 五、在境外發(fā)行股票的股份制企業(yè)所得稅稅率規(guī)定 (一)國務(wù)院1993年批準(zhǔn)第一批到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè),考慮到執(zhí)行新稅制后需有過度期,決定仍暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 (二)從1994年1月1日起,批準(zhǔn)到境外發(fā)行股票的股份制企業(yè),一律按照稅法規(guī)定的33%的比例稅率征收企業(yè)所得稅。
內(nèi)資企業(yè)所得稅率分三個(gè)檔次:18%,27%,33%由利潤表得出 當(dāng)年利潤×稅率=應(yīng)交企業(yè)所得稅 外資企業(yè)所得稅率目前我只知有一檔稅率:20%
企業(yè)所得稅可以分為幾種不同的繳納方式,最普遍的有兩種:自核自繳, 核定征收. 企業(yè)所得稅率分三個(gè)檔次:18%,27%,33%由利潤表得出 當(dāng)年利潤×稅率=應(yīng)交企業(yè)所得稅.<對年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè),暫減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè),暫減按27%的稅率征收所得稅; 年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的企業(yè),暫減按33%的稅率征收所得稅. 一、自繳的征收方式就是按照普通的計(jì)算收入\費(fèi)用\成本的方法,用收入減費(fèi)用減成本加調(diào)整項(xiàng)目,求出應(yīng)納稅所得額,按照相應(yīng)的稅率計(jì)算所得稅的方式. 二、征收是稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)和行業(yè)的特點(diǎn)確定一個(gè)征收率即應(yīng)交稅所得額的計(jì)算率,然后計(jì)算按照相應(yīng)的稅率計(jì)算所得稅的方式. 以上兩種方式都是稅務(wù)局核定的,也可以自己申請,然后有稅務(wù)局核定. 會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額,由于存在永久性和時(shí)間性的差異,因此,應(yīng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。 (一)應(yīng)付稅款法 企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異,如在本期發(fā)生,而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的,在計(jì)算所得稅時(shí),按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額,列作當(dāng)期的利潤分配。 例:某企業(yè)全年計(jì)稅工資總額為108萬元,19××年實(shí)際發(fā)放的工資為125萬元,公益性捐款100萬元,行政罰款5萬元。該企業(yè)19××年按會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤總額為1680萬元,企業(yè)所得稅率為33%。超過計(jì)稅工資部分為17萬元(125-108),允許列支的公益性捐款為51.06萬元?!玻?600+17+5)×3%〕,其超過允許列支部分為48.94萬元。 企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)處理如下: ①納稅調(diào)整數(shù)=17萬元+5萬元+48.94萬元=70.94萬元 ②應(yīng)納稅所得額=680萬元+70.94萬元=1750.94萬元 ③應(yīng)納所得稅額=1750.94萬元×33%=577.8102萬元。 借:利潤分配——應(yīng)交所得稅 5778102 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 5778102 (二)納稅影響會(huì)分法 企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異,如果在本期發(fā)生,而在以后期間可以轉(zhuǎn)回的,這種時(shí)間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響,應(yīng)按照企業(yè)本期會(huì)計(jì)所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅列作利潤分配,同時(shí)將時(shí)間性差異額,作為遞延稅款,設(shè)置"遞延稅款"科目,會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。 例:某企業(yè)某項(xiàng)目長期投資6000萬元,該項(xiàng)目投產(chǎn)后,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定使用年限10年,按稅法規(guī)定,不得少于6年,假設(shè)該企業(yè)每年實(shí)現(xiàn)利潤3000萬元,所得稅稅率33%,會(huì)計(jì)處理采用遞延法: ①每月計(jì)提折舊額=6000萬元÷10÷12=50萬元10年中,每月計(jì)提折舊相同。 借:基本生產(chǎn) 500000 貸:累計(jì)折舊 500000 ②計(jì)算企業(yè)所得稅 每年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊額=6000萬元÷10=600萬元: 每年稅收允許計(jì)提額=6000萬元÷6=1000萬元。 時(shí)同性差額=1000萬元-600萬元=400萬元; 會(huì)計(jì)計(jì)算應(yīng)繳所得稅額=3000萬元×33%=990萬元。 第一年會(huì)計(jì)分錄: 借:利潤分配——應(yīng)交所得稅 9900000 貸:遞延稅款 1320000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 8580000 第2、3、4、5、6年相同。 前六年該項(xiàng)目己提足折舊,后四年企業(yè)每年計(jì)提折舊600萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)作調(diào)整,600萬元×33%=198萬元,第7年會(huì)計(jì)分錄如下: 借:利潤分配——應(yīng)交所得稅 9900000 遞延稅款 1980000 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1880000 第8、9、10出年相同。

企業(yè)所得稅是怎么算的

4,企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

所得稅匯算清繳是按10%繳納的,想問一下這是屬于小微企業(yè)吧?是的,按小微企業(yè)執(zhí)行的。小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是具體是什么,我們公司是批發(fā)商貿(mào)公司, ?。ㄋ模┡l(fā)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。 ?。ㄎ澹┝闶蹣I(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員50人及以上,且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。如果我們今年的利潤總額為29萬,是否還符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)呢?納稅調(diào)整之后的納稅利潤在30萬以下的,享受減免 5%,按 20%繳納企業(yè)所得稅;納稅利潤小于6萬的,再減按納稅利潤的50%繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際繳納10%的企業(yè)所得稅。
先計(jì)算出企業(yè)本年的應(yīng)納稅所得,再乘以對應(yīng)的所得稅稅率。一般企業(yè)所得稅的稅率:25%。 小型微利企業(yè):20% 1)工業(yè),所得額 30萬,人數(shù)100人,資產(chǎn)總額 3000萬 2)其他,所得額 30萬,人數(shù) 80人,資產(chǎn)總額 1000萬。 高新技術(shù)企業(yè):15% (核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán))(產(chǎn)品)(研究開發(fā)費(fèi)用) (高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入)(科技人員) 介紹一些所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn), 5、職工福利費(fèi):工資薪金總額14% 6、工會(huì)經(jīng)費(fèi):工資薪金總額2% 7、職工教育經(jīng)費(fèi):工資薪金總額2.5%,超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除 8、業(yè)務(wù)招待費(fèi):發(fā)生額的60%,當(dāng)年銷售收入5‰ 9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):當(dāng)年銷售收入15%,超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除 10、公益性捐贈(zèng):年度利潤總額12% 11、直接、間接控制:居民企業(yè)持有外國企業(yè)20%以上股份 12、研究開發(fā)費(fèi)用: 50%(150%)加計(jì)扣除 13、殘疾職工工資:100%加計(jì)扣除 14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè):投資額的70%抵扣稅所得額;不足結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 15、縮短折舊年限:不得低于折舊年限的60% 16、綜合資源利用:減按90%計(jì)入收入總額 17、環(huán)境保護(hù)等設(shè)備:投資額10%從稅額中抵免,不足結(jié)轉(zhuǎn)抵免 18、控制:居民企業(yè)、中國居民持有10%以上表決權(quán)50%以上股份19、實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅率:第四條第一款規(guī)定稅率的50%
1、按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定核算確定企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額;2、在上述會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,對由于稅法與會(huì)計(jì)在收入、扣除項(xiàng)目確認(rèn)口徑和規(guī)定存在差異的項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整確認(rèn)應(yīng)納稅所得額3、應(yīng)納稅所得額X適用稅率就計(jì)算出應(yīng)納所得稅額
所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。 1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。 2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%那就看你們是哪種征收方式了。
本年利潤乘以25%
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法,一是直接法,二是間接法。1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額3、例1:某企業(yè)為居民企業(yè),2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收人80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 (1)會(huì)計(jì)利潤總額=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(萬元) (2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4 000×15%=650-600=50(萬元) (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬元) 4 000×5‰= 20萬元>25×60%=15(萬元) (4)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4(萬元) (5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬元) (6)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬元) (7)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬元) (8)應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(萬元) (9) 2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1(萬元)例2:某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入為5 600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈(zèng)38萬元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 (1)利潤總額=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370(萬元)(2)國債利息收入免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。 (3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=60 ×500/o=30(萬元) (4)按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=70 ×60%=42(萬元) 按銷售(營業(yè))收入的5‰ 計(jì)算=(5 600+800) ×5‰=32(萬元) 按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元,實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38(萬元) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。 (6)捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=370 ×12%=44.4(萬元) 實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬元,可按實(shí)捐數(shù)扣除,不做納稅調(diào)整。 (7)應(yīng)納稅所得額=370-40-30+38-34=304(萬元) (8)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304 ×25%=76(萬元)
文章TAG:公司所得稅如何計(jì)算公司公司所得稅所得

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