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如何應(yīng)對(duì)地稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-30 06:38:06 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

如果稅務(wù)部門(mén)納稅評(píng)估人員找你約談,你可以跟稅務(wù)部門(mén)納稅評(píng)估人員說(shuō)明,你剛到這個(gè)企業(yè),企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況還不夠清楚,由稅務(wù)部門(mén)納稅評(píng)估人員找你企業(yè)其它財(cái)務(wù)人員約談,或找企業(yè)法人代表直接約談。

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

2,企業(yè)如何降低稅收風(fēng)險(xiǎn)這5招先學(xué)起來(lái)

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企業(yè)如何降低稅收風(fēng)險(xiǎn)這5招先學(xué)起來(lái)

3,內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確,沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策,多繳納了稅款,承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中有稅法這一門(mén) 但是和注冊(cè)稅務(wù)師考試比起來(lái) 其中的東西比較概括 注冊(cè)稅務(wù)師考試非常細(xì)致 比如對(duì)一種稅種的稅率,內(nèi)容的劃分都比注會(huì)考試詳細(xì)的多 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)應(yīng)該也學(xué)過(guò)審計(jì) 如果你覺(jué)得你會(huì)計(jì)學(xué)的不是特好 或者擅長(zhǎng)文科 背東西 你可以考慮注冊(cè)稅務(wù)師考試
一般的公司是從制度與流程來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的。對(duì)于稅局稽核來(lái)說(shuō)主要是公司大的、主要的稅種有沒(méi)有問(wèn)題,這些稅種一定要注意,至于小的稅種就算有問(wèn)題也不會(huì)產(chǎn)生多大的影響;但對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)只要涉及的稅種就都要核查,不論大小還是主次;另外,還要注意賬務(wù)處理方面,這對(duì)稅務(wù)也會(huì)有不同的影響。有些還要視公司的具體情況而定。(本人的公司大致是這樣進(jìn)行的)因?yàn)闆](méi)有數(shù)據(jù)與事例支持,感覺(jué)說(shuō)的有點(diǎn)泛。希望有所幫助。

內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

4,淺談如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)大企業(yè)稅收管理工作會(huì)議上明確提出:深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理,全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革,要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險(xiǎn)分析-推送應(yīng)對(duì)-反饋考核”等風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理流程方面取得新的突破,加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃,全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在稅收實(shí)際工作中,如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作就成為我們基層地稅部門(mén)面臨的一項(xiàng)重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系。目前,對(duì)于稅務(wù)部門(mén)如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引,特別是對(duì)于大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象確立、涉稅信息的收集比對(duì)和稅務(wù)部門(mén)實(shí)地調(diào)查核實(shí)等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法,使得基層稅務(wù)部門(mén)在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋工作過(guò)程中存在一定的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此,我們?cè)趯?shí)踐工作中,要對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接,制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程,進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度,并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件,明確稅務(wù)部門(mén)和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí),通過(guò)信息化手段,依托“金三”風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型,進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)健全,財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣,普遍都聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃,企業(yè)內(nèi)部也都配備了專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)稅務(wù)人才來(lái)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此,從稅務(wù)部門(mén)的角度來(lái)講,稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力量就相對(duì)比較薄弱,管理模式也相對(duì)比較落后,急需探索出一套專(zhuān)門(mén)針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模式。在這方面,我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限,組建專(zhuān)業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì),形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。一方面,要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專(zhuān)業(yè)性人才,匯集業(yè)務(wù)骨干,充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中去,根據(jù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和特長(zhǎng)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)作業(yè);另一方面,對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng),通過(guò)業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前,稅務(wù)部門(mén)與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立,稅務(wù)部門(mén)對(duì)于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒(méi)有有效機(jī)制做有力支撐,同時(shí)對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜,機(jī)構(gòu)有時(shí)分散在不同稅務(wù)部門(mén)管理,這些不同的稅務(wù)部門(mén)也無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后,我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制,對(duì)內(nèi)建立健全稅務(wù)部門(mén)之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用;對(duì)外依托政府綜合治稅信息保障體系,充分獲取和利用第三方涉稅信息,進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理質(zhì)量和水平。此外,還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng),通過(guò)信息化手段,在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息,進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實(shí)效性。

5,如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)局其實(shí)并不像我們想像的那樣不通情理。當(dāng)然,在與他們打交道的過(guò)程中,還是有一些技巧和方法的,筆者根據(jù)別人的和個(gè)人的想法,總結(jié)了幾點(diǎn),供財(cái)務(wù)人員參考:第一點(diǎn),熟悉國(guó)家有關(guān)的各項(xiàng)稅收政策和法律法規(guī)條款,你要自己先做好準(zhǔn)備工作,有些你不必問(wèn)稅務(wù)人員,很多東西在在網(wǎng)上都能查找到,你實(shí)在要問(wèn),你也得先了解一下相關(guān)知識(shí),要明白,一個(gè)連起碼稅務(wù)知識(shí)都不懂的財(cái)務(wù)人員是不稱(chēng)職的;第二點(diǎn),熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事流程——省的到辦事的時(shí)候跑冤枉路。打電話請(qǐng)教不如當(dāng)面請(qǐng)教,挑一個(gè)好的時(shí)間去面談,如果實(shí)在沒(méi)時(shí)間去,打電話時(shí)選擇上午10點(diǎn)和下午3點(diǎn)最好,周二~周四效果比周一和周五好,因?yàn)檫@些人周一上午一般開(kāi)會(huì)比較多(尤其是節(jié)假日后第一天上班,別想找到他們),周五下午也找不到(多半提前溜了,或者跟幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)一周工作會(huì)議總結(jié)去了)。去之前可以先打電話確認(rèn)一下是否有空,將心比心,要是我沒(méi)空的話,人家來(lái)煩我,我雖不會(huì)把情緒放在臉上,也是一肚子的惱火;第三點(diǎn),相互尊重,在尊重稅務(wù)人員的同時(shí),也是給他們一份尊嚴(yán),在辦事的時(shí)候嘴巴甜一些,嘴甜的人不吃虧,別去了稅務(wù)部門(mén)就哭喪著臉,人家不愛(ài)看;稅務(wù)專(zhuān)管員是稅務(wù)局管理企業(yè)的最直接的人,因此輕易不要去得罪他們,對(duì)他們也要表示最夠的尊重,想問(wèn)什么問(wèn)題最好一次性問(wèn)個(gè)清楚,一個(gè)專(zhuān)管員通常管理上百家企業(yè),不可能為一家企業(yè)的一個(gè)問(wèn)題糾纏不休。最后一條,按時(shí)提交申報(bào)表和要求的其他資料,配合好他們的工作才是搞好雙方關(guān)系的基石,如果不小心弄到黑名單上,大家面子都不好看。
稅務(wù)局往往是通過(guò)指標(biāo)異常來(lái)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后先向企業(yè)質(zhì)詢(xún),如果企業(yè)應(yīng)對(duì)不得當(dāng),理由不合理,那么就可能引發(fā)稽查風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)稅務(wù)質(zhì)詢(xún)時(shí),作為企業(yè)首先要確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)提示了何種“異?!敝笜?biāo)、信息?對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提示的問(wèn)題指標(biāo),企業(yè)是否已經(jīng)作過(guò)分析?如果已分經(jīng)分析了,那么心里就有底。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)提示的“問(wèn)題”與本企業(yè)所認(rèn)為的“問(wèn)題”的性質(zhì)、趨勢(shì)和量級(jí)上有差異,在這種情況下就要密切關(guān)注了。

6,如何實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅評(píng)估

這個(gè)要靠計(jì)算機(jī)來(lái)輔助,靠人來(lái)做是不夠的。轉(zhuǎn)發(fā)一個(gè)資料自己看看,也許有幫助:根據(jù)面臨的形勢(shì)任務(wù),創(chuàng)新管理思路,堅(jiān)持以轉(zhuǎn)變稅收征管方式為主線,以實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理為重點(diǎn),樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念,堅(jiān)持信息管稅思路,夯實(shí)征管基礎(chǔ),強(qiáng)化征管措施,提高征管質(zhì)效。一是推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理,實(shí)現(xiàn)稅源管理方式轉(zhuǎn)變。按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、科學(xué)分類(lèi)、整合資源、創(chuàng)新方法、建立機(jī)制等要求,實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法貫穿于稅源專(zhuān)業(yè)化管理的全過(guò)程,按照納稅人的規(guī)模和行業(yè)等特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)分類(lèi),根據(jù)各類(lèi)稅源的風(fēng)險(xiǎn)特征,圍繞核定稅額的關(guān)鍵環(huán)節(jié),優(yōu)化征管資源配置,合理調(diào)整管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部職責(zé)分工,將稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、分析識(shí)別、等級(jí)排序、下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門(mén);在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上,將現(xiàn)有按照劃片管戶(hù)設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu),逐步調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類(lèi)進(jìn)行稅源管理;制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃和制度,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和評(píng)估模型,按照風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程,實(shí)現(xiàn)稅源管理方式由無(wú)差別化管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)變。二是實(shí)施信息管稅,實(shí)現(xiàn)稅源管理手段轉(zhuǎn)變。以解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題為重點(diǎn),以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線,大力推進(jìn)信息管稅。拓展信息來(lái)源渠道,健全數(shù)據(jù)指標(biāo)體系,統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核,加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、存儲(chǔ)、交換管理,深化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)應(yīng)用,提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量;完善稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)功能,搭建稅源管理互動(dòng)工作平臺(tái),強(qiáng)化征管狀況監(jiān)控分析,提高征管信息應(yīng)用水平;健全信息管稅機(jī)制,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合,推動(dòng)業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)稅源管理手段向信息技術(shù)與信息資源綜合利用轉(zhuǎn)變。三是健全協(xié)作機(jī)制,實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控體系轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),建立健全各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)之間、國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門(mén)之間、國(guó)稅機(jī)關(guān)與外部門(mén)之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。完善縱向互動(dòng)機(jī)制,合理調(diào)整劃分各層級(jí)間稅源管理職責(zé),強(qiáng)化縱向配合;完善橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制,加強(qiáng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國(guó)稅局、地稅局之間的合作;實(shí)行各稅種統(tǒng)籌管理,同一納稅人涉及多個(gè)稅種的信息一次性采集,按納稅人歸集信息,并進(jìn)行綜合評(píng)估;建立外部協(xié)作機(jī)制,加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)和社會(huì)組織的溝通協(xié)作,推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅,實(shí)現(xiàn)稅源管理工作主要靠基層承擔(dān)向國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)外各相關(guān)單位部門(mén)齊抓共管轉(zhuǎn)變。四是開(kāi)展專(zhuān)班納稅評(píng)估,實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作格局轉(zhuǎn)變。全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)都要履行職責(zé),開(kāi)展以納稅評(píng)估為主要內(nèi)容的稅源管理工作。省、市州局相關(guān)部門(mén)要確定專(zhuān)門(mén)人員,負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)本級(jí)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)開(kāi)展綜合性納稅評(píng)估;縣(市、區(qū))局要專(zhuān)設(shè)納稅評(píng)估部門(mén),或抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)的人員組成專(zhuān)班,專(zhuān)門(mén)從事綜合性納稅評(píng)估工作,提高納稅評(píng)估質(zhì)效;基層稅源管理部門(mén)要對(duì)所轄一般性稅源開(kāi)展日常評(píng)估,實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作主要由稅收管理員實(shí)施向稅收管理員日常評(píng)估與上級(jí)機(jī)關(guān)專(zhuān)班人員實(shí)施綜合性評(píng)估相結(jié)合轉(zhuǎn)變。五是實(shí)行團(tuán)隊(duì)管理、分權(quán)制約,實(shí)現(xiàn)基層稅源管理組織形式轉(zhuǎn)變??茖W(xué)確定基層稅源管理崗位,細(xì)化職責(zé)分工,將面向納稅人的稅源管理工作按業(yè)務(wù)流程與管理事項(xiàng),劃分設(shè)置為日常管理、納稅評(píng)估等崗位,并實(shí)行團(tuán)隊(duì)管理、集體負(fù)責(zé),實(shí)現(xiàn)基層稅源管理工作由稅收管理員“分戶(hù)到人、各事統(tǒng)管”向團(tuán)隊(duì)管理、分權(quán)制約轉(zhuǎn)變。六是創(chuàng)新管理手段,實(shí)現(xiàn)普通發(fā)票管理機(jī)制轉(zhuǎn)變。鞏固普通發(fā)票“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)一式樣”成果,簡(jiǎn)并普通發(fā)票種類(lèi),強(qiáng)化機(jī)打發(fā)票使用,壓縮手工發(fā)票,合理使用定額發(fā)票,解決信息采集問(wèn)題;利用信息手段,對(duì)發(fā)票的印制、調(diào)拔、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、驗(yàn)舊等信息進(jìn)行全面地采集與監(jiān)控;推廣網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票與稅控收款機(jī),實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)票開(kāi)具情況,實(shí)現(xiàn)普通發(fā)票管理由以票控稅向信息管稅轉(zhuǎn)變。

7,如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)抓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),促征管。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法,在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上,針對(duì)納稅人不同類(lèi)型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn),合理配置稅收管理資源,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段,防控稅收風(fēng)險(xiǎn),提高納稅人的稅法遵從度,提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。
“營(yíng)改增”政策實(shí)施以來(lái),各級(jí)地稅部門(mén)在稅源管理上積極探索新的管理手段,在具體工作中我們深深體會(huì)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導(dǎo)向作用。省局確定了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“由點(diǎn)到線,逐點(diǎn)規(guī)范,由線到面,全面覆蓋,由面到體,整體優(yōu)化”的工作思路,以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點(diǎn),通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí),深刻領(lǐng)會(huì),認(rèn)識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作已是一項(xiàng)常態(tài)化的工作,更是新時(shí)期稅收征管工作的突破點(diǎn)和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細(xì)上下功夫。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、嚴(yán)肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握新修訂的《全國(guó)稅收征管規(guī)范(1.2版)》,并加以運(yùn)用到日常的工作實(shí)際當(dāng)中,以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細(xì)、做實(shí),管理留有軌跡、征收留有痕跡,稅收管理只有規(guī)范、精細(xì),才會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。加強(qiáng)與各相關(guān)部門(mén)的協(xié)作,實(shí)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)最低化。進(jìn)一步完善與國(guó)稅部門(mén)的協(xié)作機(jī)制,通過(guò)互設(shè)窗口、互派人員,委托代征等方式,統(tǒng)籌辦稅資源,加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作,確保地方稅收與增值稅同征同管,堵漏防流。加快國(guó)、地稅信息交換平臺(tái)建設(shè),整合征管數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享,有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問(wèn)題。積極主動(dòng)地向地方黨委、政府匯報(bào)稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測(cè)分析、征管成效及困難和問(wèn)題,加強(qiáng)與國(guó)稅、銀行、財(cái)政、國(guó)土、城建、公安等職能部門(mén)的交流溝通,爭(zhēng)取部門(mén)支持。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績(jī)效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進(jìn)作風(fēng)為出發(fā)點(diǎn),以過(guò)程管理、強(qiáng)化執(zhí)行為著力點(diǎn),以持續(xù)改進(jìn)、提高效能為落腳點(diǎn),根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化,不斷完善各種績(jī)效考核指標(biāo),稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為營(yíng)改增后征管模式的導(dǎo)向應(yīng)補(bǔ)充到績(jī)效考核指標(biāo)中,以強(qiáng)化對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的考核和督查,促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作再上新臺(tái)階。

8,淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)大企業(yè)稅收管理工作會(huì)議上明確提出:深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理,全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革,要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險(xiǎn)分析-推送應(yīng)對(duì)-反饋考核”等風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理流程方面取得新的突破,加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃,全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在稅收實(shí)際工作中,如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作就成為我們基層地稅部門(mén)面臨的一項(xiàng)重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系。目前,對(duì)于稅務(wù)部門(mén)如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引,特別是對(duì)于大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象確立、涉稅信息的收集比對(duì)和稅務(wù)部門(mén)實(shí)地調(diào)查核實(shí)等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法,使得基層稅務(wù)部門(mén)在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋工作過(guò)程中存在一定的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此,我們?cè)趯?shí)踐工作中,要對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接,制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程,進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度,并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件,明確稅務(wù)部門(mén)和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí),通過(guò)信息化手段,依托“金三”風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型,進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)健全,財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣,普遍都聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃,企業(yè)內(nèi)部也都配備了專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)稅務(wù)人才來(lái)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此,從稅務(wù)部門(mén)的角度來(lái)講,稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力量就相對(duì)比較薄弱,管理模式也相對(duì)比較落后,急需探索出一套專(zhuān)門(mén)針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模式。在這方面,我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限,組建專(zhuān)業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì),形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。一方面,要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專(zhuān)業(yè)性人才,匯集業(yè)務(wù)骨干,充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中去,根據(jù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和特長(zhǎng)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)作業(yè);另一方面,對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng),通過(guò)業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前,稅務(wù)部門(mén)與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立,稅務(wù)部門(mén)對(duì)于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒(méi)有有效機(jī)制做有力支撐,同時(shí)對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜,機(jī)構(gòu)有時(shí)分散在不同稅務(wù)部門(mén)管理,這些不同的稅務(wù)部門(mén)也無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后,我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制,對(duì)內(nèi)建立健全稅務(wù)部門(mén)之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用;對(duì)外依托政府綜合治稅信息保障體系,充分獲取和利用第三方涉稅信息,進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理質(zhì)量和水平。此外,還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng),通過(guò)信息化手段,在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息,進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實(shí)效性。

9,如何提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效

提升稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的對(duì)策 ?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想,強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開(kāi)展專(zhuān)題講座,加強(qiáng)基層稅務(wù)干部稅源專(zhuān)業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí),統(tǒng)一認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變征管理念,要將稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的工作來(lái)抓,要對(duì)此項(xiàng)工作充滿信心及肯定,應(yīng)對(duì)人員應(yīng)理性、客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理,必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作則是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效順暢運(yùn)行的中心環(huán)節(jié),基層稅源管理部門(mén)必須整合現(xiàn)有人力資源,實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理,實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化,提高工作成效?! 。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來(lái)抓,沒(méi)有過(guò)硬的業(yè)務(wù)素質(zhì),做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作就是一句空話。做好此項(xiàng)工作,一是要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),要讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員掌握納稅提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計(jì)算機(jī)操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容,跟上納稅人發(fā)展的腳步,增強(qiáng)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性,確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的順利開(kāi)展。三是針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總構(gòu)架開(kāi)展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn),讓?xiě)?yīng)對(duì)人員清楚數(shù)據(jù)來(lái)源、分析過(guò)程及疑點(diǎn)成因,使應(yīng)對(duì)人員更好的掌握應(yīng)對(duì)案件的來(lái)龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對(duì)案件的初審人員,把好審核的第一道關(guān)口,從審核提醒作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)量的突破口?! 。ㄈ┻M(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及操作指南,確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,增強(qiáng)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的應(yīng)對(duì)案件施行差異化分級(jí)、分類(lèi)管理的應(yīng)對(duì)措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制,規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事中管理,事后復(fù)審,以及對(duì)應(yīng)對(duì)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià),完善體系建設(shè)?! 。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作,發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)分析識(shí)別能力。一是嚴(yán)把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān),確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和有效性,加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型建設(shè)工作,分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系,提高數(shù)據(jù)利用率,提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度,為應(yīng)對(duì)工作做好指向作用。同時(shí)對(duì)已發(fā)布的模型進(jìn)行指向準(zhǔn)確率測(cè)算,不僅對(duì)有疑點(diǎn)的數(shù)值進(jìn)行等級(jí)排序,對(duì)模型的適用性及重要性也進(jìn)行排序。三是建立健全信息共享機(jī)制,保障綜合治稅工作有序進(jìn)行,加強(qiáng)溝通工作,多渠道、多角度開(kāi)展數(shù)據(jù)分析,多層次進(jìn)行稅源監(jiān)控,有效推進(jìn)第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用,切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作,針對(duì)不同地域、不同行業(yè),做出符合實(shí)際的預(yù)警值?! 。ㄎ澹┘訌?qiáng)推送部門(mén)的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門(mén)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃及稅源管理情況,由推送部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源進(jìn)行統(tǒng)一管理及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序,并由推送部門(mén)下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對(duì)案件的高度及執(zhí)行力,同時(shí)削弱了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源的自我掌控能力,避免不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)?! 。?shí)行多元化、遞進(jìn)式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式,完善應(yīng)對(duì)手段及技術(shù)。一是針對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題多少不同,戶(hù)數(shù)大小不同,疑點(diǎn)排除的難易程度不同等情況,做好事前應(yīng)對(duì)計(jì)劃,找出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)方式,提高應(yīng)對(duì)的針對(duì)性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作,在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》,對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳、輔導(dǎo)、提示提醒,提供給納稅人自我修正的機(jī)會(huì)。三是做好疑點(diǎn)問(wèn)題延伸檢查和應(yīng)對(duì)案件拓展工作,對(duì)除疑點(diǎn)外的其他涉稅情況進(jìn)行延伸檢查,落實(shí)“重點(diǎn)應(yīng)對(duì),全面排查”的工作要求;并對(duì)在應(yīng)對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進(jìn)行拓展檢查,保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的疑點(diǎn)戶(hù)采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對(duì)方式,做好全流程、遞進(jìn)式應(yīng)對(duì)工作,納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施遞進(jìn)選擇。五是增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果建議,對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),或容易發(fā)生涉稅違法問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)結(jié)果建議。提升納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)、防范意識(shí),將稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的同時(shí)做好納稅服務(wù)工作,提升納稅人滿意度,使稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程成為稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)和接收稅法咨詢(xún)的過(guò)程,引導(dǎo)納稅人在今后的工作中自我糾正錯(cuò)誤,提高稅法遵從度?! 。ㄆ撸┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)和分析工作。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作貢獻(xiàn)率和命中率的統(tǒng)計(jì)工作。無(wú)論是哪一級(jí)的推送任務(wù),以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對(duì)任務(wù),均屬于稅源專(zhuān)業(yè)化管理內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效,都應(yīng)該反映到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)之中,如只針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對(duì)成效統(tǒng)計(jì),包含面過(guò)于狹窄,難以全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。二是做好應(yīng)對(duì)結(jié)果分析工作,找出有問(wèn)題案件的典型性、普遍性規(guī)律,集中力量圍繞風(fēng)險(xiǎn)較大的問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)題稅收風(fēng)險(xiǎn)分析,提出征管建議,預(yù)防再次發(fā)生此類(lèi)情況。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是要以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)為依托,研究稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律,最有效使用有限的管理資源,實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)結(jié)構(gòu)化流程,其總體框架包括:目標(biāo)計(jì)劃、數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序及推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)價(jià)。這幾個(gè)環(huán)節(jié)之間專(zhuān)業(yè)分工明確,相互銜接督促,共同構(gòu)成了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制。其中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理是防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程,是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn),也是確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效執(zhí)行的發(fā)力點(diǎn)。但就目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況來(lái)看,仍面臨一些現(xiàn)實(shí)性的困難及問(wèn)題。作為一名從事稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的稅務(wù)干部,結(jié)合自身工作實(shí)際和我區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的現(xiàn)狀,就如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作、提升應(yīng)對(duì)工作質(zhì)效,談一談自己的看法。  一、目前稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作存在的困難和主要問(wèn)題 ?。ㄒ唬┧枷胝J(rèn)識(shí)及責(zé)任心有待進(jìn)一步提高。一是部分基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的內(nèi)涵和作用認(rèn)識(shí)不足。誤以為應(yīng)對(duì)工作是納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查的變型,和原來(lái)的征管模式換湯不換藥,未運(yùn)用合理的方法、手段和指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排疑。二是缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)信心。有畏難情緒和等靠思想,缺乏應(yīng)對(duì)主動(dòng)性。三是工作責(zé)任心不強(qiáng)。對(duì)下發(fā)任務(wù)的疑點(diǎn)未經(jīng)深層次原因分析就進(jìn)行評(píng)估應(yīng)對(duì),未能針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行疑點(diǎn)排除解釋。四是存在以點(diǎn)概面的思想。對(duì)部分解除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的納稅人的特殊原因進(jìn)行放大,強(qiáng)加至其他疑點(diǎn)戶(hù),不再對(duì)其他疑點(diǎn)戶(hù)進(jìn)行深層次應(yīng)對(duì),片面的推測(cè)任務(wù)模型、方案不切合實(shí)際?! 。ǘ┤狈Χ愂诊L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)化指導(dǎo)。自稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展以來(lái),自治區(qū)地稅局、阿勒泰地區(qū)地稅局自上而下組織過(guò)多次專(zhuān)題培訓(xùn),使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員在理解和應(yīng)對(duì)上有了很大改善,但仍未滿足現(xiàn)行應(yīng)對(duì)工作的需求,缺少針對(duì)納稅提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查等應(yīng)對(duì)手段的專(zhuān)業(yè)化指導(dǎo)。應(yīng)對(duì)錄入、文書(shū)使用、證據(jù)要求、審核意見(jiàn)五花八門(mén),沒(méi)有形成指導(dǎo)性、操作性、規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化的全流程應(yīng)對(duì)規(guī)則,很大程度上影響了應(yīng)對(duì)質(zhì)量,增加了審核難度?! 。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)體系有待進(jìn)一步完善。風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型體系直接影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)效,針對(duì)目前的現(xiàn)有數(shù)據(jù),風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)已建立260多個(gè)指標(biāo),190多個(gè)模型,可以說(shuō)對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的利用率已經(jīng)很高,建立新模型的突破口也越來(lái)越窄。但自身征管數(shù)據(jù)存在報(bào)送不完整、準(zhǔn)確性較差等情況,影響了風(fēng)險(xiǎn)掃描的準(zhǔn)確性,另外第三方數(shù)據(jù)的取得和應(yīng)用,以及區(qū)域性預(yù)警值的測(cè)算存在一定的困難,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的拓展存在一定的阻礙?! 。ㄋ模?duì)應(yīng)對(duì)工作的監(jiān)督審核體系尚需完善。長(zhǎng)期以來(lái),基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作其他部門(mén)很少參與,上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可獲取稅源管理部門(mén)稅源信息的途徑和手段有限,可供分析、預(yù)測(cè)的可靠依據(jù)少之又少。而推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作之后,推送機(jī)關(guān)已能監(jiān)控納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況,并將疑點(diǎn)戶(hù)推送應(yīng)對(duì),但對(duì)應(yīng)對(duì)機(jī)關(guān)的執(zhí)行力及應(yīng)對(duì)質(zhì)量缺少有效監(jiān)督手段,應(yīng)對(duì)人員是否進(jìn)行了有效評(píng)估、是否進(jìn)行了全面檢查、是否對(duì)同一違法事項(xiàng)進(jìn)行追溯檢查,均無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行考證。為此,如何落實(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)、細(xì)化問(wèn)責(zé)事項(xiàng)、明確問(wèn)責(zé)對(duì)象、量化問(wèn)責(zé)指標(biāo),使應(yīng)對(duì)結(jié)果全面地、完整地、真實(shí)地展現(xiàn)在推送部門(mén)面前,已成為我們亟待解決的問(wèn)題?! 。ㄎ澹┒愂诊L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)化人員力量薄弱。一是應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。應(yīng)對(duì)工作需要具備豐富的稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作等方面相關(guān)知識(shí)和有一定的稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員,而目前從事應(yīng)對(duì)工作的人員大多缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),掌握的相關(guān)知識(shí)不夠全面和系統(tǒng),經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)對(duì)分析內(nèi)容簡(jiǎn)單、資料不全、過(guò)程不完整、文書(shū)使用不規(guī)范等現(xiàn)象,嚴(yán)重影響應(yīng)對(duì)質(zhì)量及應(yīng)對(duì)時(shí)間。二是應(yīng)對(duì)人員數(shù)量較少,一崗多責(zé),沒(méi)有達(dá)到專(zhuān)業(yè)化應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。因稅源管理部門(mén)的人員數(shù)量限制,能安排至風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的人員數(shù)量較少,且因其他崗責(zé)安排,無(wú)法實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化應(yīng)對(duì),造成所能接受的應(yīng)對(duì)任務(wù)較少,難以體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效?! 《?、提升稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的對(duì)策 ?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想,強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開(kāi)展專(zhuān)題講座,加強(qiáng)基層稅務(wù)干部稅源專(zhuān)業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí),統(tǒng)一認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變征管理念,要將稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的工作來(lái)抓,要對(duì)此項(xiàng)工作充滿信心及肯定,應(yīng)對(duì)人員應(yīng)理性、客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理,必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作則是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效順暢運(yùn)行的中心環(huán)節(jié),基層稅源管理部門(mén)必須整合現(xiàn)有人力資源,實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理,實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化,提高工作成效?! 。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來(lái)抓,沒(méi)有過(guò)硬的業(yè)務(wù)素質(zhì),做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作就是一句空話。做好此項(xiàng)工作,一是要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),要讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員掌握納稅提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計(jì)算機(jī)操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容,跟上納稅人發(fā)展的腳步,增強(qiáng)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性,確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的順利開(kāi)展。三是針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總構(gòu)架開(kāi)展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn),讓?xiě)?yīng)對(duì)人員清楚數(shù)據(jù)來(lái)源、分析過(guò)程及疑點(diǎn)成因,使應(yīng)對(duì)人員更好的掌握應(yīng)對(duì)案件的來(lái)龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對(duì)案件的初審人員,把好審核的第一道關(guān)口,從審核提醒作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)量的突破口?! 。ㄈ┻M(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及操作指南,確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,增強(qiáng)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的應(yīng)對(duì)案件施行差異化分級(jí)、分類(lèi)管理的應(yīng)對(duì)措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制,規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事中管理,事后復(fù)審,以及對(duì)應(yīng)對(duì)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià),完善體系建設(shè)?! 。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作,發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)分析識(shí)別能力。一是嚴(yán)把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān),確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和有效性,加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型建設(shè)工作,分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系,提高數(shù)據(jù)利用率,提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度,為應(yīng)對(duì)工作做好指向作用。同時(shí)對(duì)已發(fā)布的模型進(jìn)行指向準(zhǔn)確率測(cè)算,不僅對(duì)有疑點(diǎn)的數(shù)值進(jìn)行等級(jí)排序,對(duì)模型的適用性及重要性也進(jìn)行排序。三是建立健全信息共享機(jī)制,保障綜合治稅工作有序進(jìn)行,加強(qiáng)溝通工作,多渠道、多角度開(kāi)展數(shù)據(jù)分析,多層次進(jìn)行稅源監(jiān)控,有效推進(jìn)第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用,切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作,針對(duì)不同地域、不同行業(yè),做出符合實(shí)際的預(yù)警值?! 。ㄎ澹┘訌?qiáng)推送部門(mén)的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門(mén)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃及稅源管理情況,由推送部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源進(jìn)行統(tǒng)一管理及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序,并由推送部門(mén)下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對(duì)案件的高度及執(zhí)行力,同時(shí)削弱了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源的自我掌控能力,避免不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 ?。?shí)行多元化、遞進(jìn)式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式,完善應(yīng)對(duì)手段及技術(shù)。一是針對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題多少不同,戶(hù)數(shù)大小不同,疑點(diǎn)排除的難易程度不同等情況,做好事前應(yīng)對(duì)計(jì)劃,找出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)方式,提高應(yīng)對(duì)的針對(duì)性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作,在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》,對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳、輔導(dǎo)、提示提醒,提供給納稅人自我修正的機(jī)會(huì)。三是做好疑點(diǎn)問(wèn)題延伸檢查和應(yīng)對(duì)案件拓展工作,對(duì)除疑點(diǎn)外的其他涉稅情況進(jìn)行延伸檢查,落實(shí)“重點(diǎn)應(yīng)對(duì),全面排查”的工作要求;并對(duì)在應(yīng)對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進(jìn)行拓展檢查,保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的疑點(diǎn)戶(hù)采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對(duì)方式,做好全流程、遞進(jìn)式應(yīng)對(duì)工作,納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施遞進(jìn)選擇。五是增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果建議,對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),或容易發(fā)生涉稅違法問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)結(jié)果建議。提升納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)、防范意識(shí),將稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的同時(shí)做好納稅服務(wù)工作,提升納稅人滿意度,使稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程成為稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)和接收稅法咨詢(xún)的過(guò)程,引導(dǎo)納稅人在今后的工作中自我糾正錯(cuò)誤,提高稅法遵從度?! 。ㄆ撸┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)和分析工作。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作貢獻(xiàn)率和命中率的統(tǒng)計(jì)工作。無(wú)論是哪一級(jí)的推送任務(wù),以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對(duì)任務(wù),均屬于稅源專(zhuān)業(yè)化管理內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效,都應(yīng)該反映到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)之中,如只針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對(duì)成效統(tǒng)計(jì),包含面過(guò)于狹窄,難以全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。二是做好應(yīng)對(duì)結(jié)果分析工作,找出有問(wèn)題案件的典型性、普遍性規(guī)律,集中力量圍繞風(fēng)險(xiǎn)較大的問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)題稅收風(fēng)險(xiǎn)分析,提出征管建議,預(yù)防再次發(fā)生此類(lèi)情況。(作者:阿勒泰地區(qū)地稅局 徐亮 )
文章TAG:如何應(yīng)對(duì)地稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如何應(yīng)對(duì)地稅

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