信托公司應當制定和實施各類資金信托業(yè)務的風險管理政策和程序，有效識別、監(jiān)測和控制資金信托的信用風險、流動性風險、市場風險等各類風險。信托公司應當建立健全資金信托業(yè)務的內(nèi)部控制體系，作為信托公司整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。

信托公司應當至少每年對資金信托業(yè)務進行一次內(nèi)部審計，至少每年對資金信托業(yè)務的內(nèi)部控制情況進行一次外部審計，按照信托文件約定的方式和頻率對資金信托進行外部審計。信托公司應當將資金信托業(yè)務外部審計報告及時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。

第二十三條 信托公司應當確保資金信托業(yè)務與固有業(yè)務相分離，與其他信托業(yè)務相分離，資金信托之間相分離，資金信托業(yè)務操作與其他業(yè)務操作相分離。

信托公司以自有資金參與單只本公司管理的集合資金信托計劃的份額合計不得超過該信托實收信托總份額的百分之二十。信托公司以自有資金直接或者間接參與本公司管理的集合資金信托計劃的金額不得超過信托公司凈資產(chǎn)的百分之五十。因集合資金信托計劃規(guī)模變動等因素導致前述比例超標的，信托公司應當依照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定以及信托文件約定在三十個交易日內(nèi)調整至符合要求。

信托公司開展資金信托業(yè)務，應當遵守市場化交易和公平交易原則，實現(xiàn)投資者合法權益最大化，不得在資金信托之間、資金信托投資者之間或者資金信托投資者與其他市場主體之間進行利益輸送。

信托公司應當建立有效的投資者投訴處理機制，明確受理和處理投資者投訴的途徑、程序和方式，根據(jù)法律、行政法規(guī)、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構有關規(guī)定和信托文件約定妥善處理投資者投訴。

第二十四條 信托公司應當對每只資金信托的信用風險進行動態(tài)監(jiān)測和控制。信托公司應當加強對承擔信用風險的資金信托財產(chǎn)的資產(chǎn)質量管理，按照謹慎性原則確認資產(chǎn)賬面價值，并至少按季參照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構關于貸款風險分類的有關規(guī)定進行風險分類。

信托公司應當有效識別、監(jiān)測和控制每只資金信托的流動性風險，將資金信托業(yè)務納入常態(tài)化壓力測試機制，制定并持續(xù)更新流動性應急預案。

信托公司應當建立覆蓋資金信托設立、登記、銷售、投資和信息披露等業(yè)務環(huán)節(jié)的操作風險防控機制，依法履行受托管理責任。

信托公司應當根據(jù)資金信托所投資資產(chǎn)的質量情況，客觀判斷風險損失向表內(nèi)傳導的可能性，按照企業(yè)會計準則確認預計負債。信托公司開展資金信托業(yè)務，應當按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構關于信托公司資本管理的監(jiān)管規(guī)定計量風險資本。

第四章 監(jiān)督管理

第二十五條 信托公司從事資金信托業(yè)務，應當按照以下規(guī)定履行信托登記和報告義務：

（一）按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構有關規(guī)定辦理信托登記。

（二）信托公司將信托資金直接或者間接用于向本公司及其關聯(lián)方提供融資或者投資于本公司及其關聯(lián)方發(fā)行的證券、持有的其他資產(chǎn)，應當提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報告。信托公司及其關聯(lián)方對外轉讓本公司管理的資金信托受益權的，信托公司應當提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報告。信托公司以固有財產(chǎn)與資金信托財產(chǎn)進行交易，應當按照本款規(guī)定事前報告。

（三）信托公司應當于每季度結束之日起十個工作日內(nèi)一次性向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報送當季已發(fā)生的關聯(lián)交易、固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)交易、固有資金或信托資金參與本公司管理的資金信托情況報告，包括但不限于當季相關交易情況、交易清單以及除財產(chǎn)托管、賬戶開立、資金監(jiān)管以外的其他當季關聯(lián)交易逐筆情況說明。

第二十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依法對信托公司開展資金信托業(yè)務的情況實施非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。

信托公司應當按照規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報送資金信托有關財務會計報表、統(tǒng)計報表、外部審計報告和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構要求報送的其他材料，及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報告可能對信托公司或者投資者產(chǎn)生不利影響的重大事項和擬采取的應對措施。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構按照履行職責的需要，可以與信托公司董事、高級管理人員進行監(jiān)督管理談話，與信托公司監(jiān)事及其他工作人員進行約見會談，要求相關人員就信托公司開展的資金信托業(yè)務和風險管理的重大事項作出說明。