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待抵扣進項稅入的是什么，待抵扣進項稅是設在什么科目下報表中應填在哪里

來源：整理 時間：2022-12-11 18:11:12 編輯：金融知識 手機版

1，待抵扣進項稅是設在什么科目下報表中應填在哪里

待抵扣進項稅應該只是個過渡科目，最終都要結轉到應交稅費-應交增值稅（進項稅額）中，你可以計入待攤費用-待抵扣進項稅中或者計入應交稅費-待抵扣進項稅中，沒有對與錯的區(qū)別，只是一個是資產類的科目，一個是負債類的科目，都可以的。

待抵扣進項稅是設在什么科目下報表中應填在哪里

2，待抵扣進項稅額什么意思

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待抵扣進項稅額什么意思

3，什么是待抵扣稅金

一般納稅人輔導期時是當月認證的增值稅進項稅額要到下月時才能夠抵扣其進項稅額。 當月認證時： 借：原材料 應交稅額-應交增值稅（待抵扣稅額） 貸：應付賬款等 下月時： 借：應交稅額-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅額-應交增值稅（待抵扣稅額）

什么是待抵扣稅金

4，待抵扣進項稅額

（1）摘要：購買原材料（認證前） 借：原材料 應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款（或應付賬款）（2）收到比對結果后 ，摘要：發(fā)票號：-----，通過認證 借:應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進行稅額 其實你的分錄已經正確了，摘要只是反映一下實際情況
期末待抵扣進項稅額是在進項稅額大于銷項稅額時才有，本月的發(fā)票本月沒有認證的不能計算在內，只能在認證月做進項稅。
正確

5，什么情況下有待抵扣進項稅額

你說的情況是這樣的，理論上講，已經入賬的進項稅額，當期不抵扣的，需在以后各期抵扣的，都需匯集到待抵扣進項稅額科目，實際抵扣當期再結轉到進項稅額中。但實際操作中，一般是執(zhí)行輔導期納稅人的企業(yè)，使用此科目。希望能夠幫到你。
收款單位與憑證開具單位不一致的進項稅額不得抵扣 納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付的款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。 兼營免稅項目及非應稅勞務的進項稅額不得抵扣 非正常損失的貨物，用于個人和集體福利消費不得抵扣。

6，什么是待抵扣進項稅

企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況。舉個例子給你:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬，本月你購進固定資產可以得到進項稅退稅110萬，那么本月你只能得到100萬的退稅，剩下的10萬就是待抵扣的進項稅。東北地區(qū)增值稅轉型沒有對財政造成太大的影響就是因為很多企業(yè)的增值稅增量少不足以抵扣那么多進項稅，造成待抵扣進項稅還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區(qū)新增固定資產投資額85.77億元，進項稅發(fā)生額12.38億元，上年留抵的進項稅5.53億元；國稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬元，兩者合計9.03億元，結轉到下期抵退的進項稅8.88億元。

7，稅務上待抵扣是什么意思

概述: 增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。 抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉,理解這個問題,你得明白什么是增值稅.我國從1994年稅制進行改革,實行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應稅勞務,都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項稅,然而你購進貨物時,對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應交增值稅銷項稅的進項稅額,銷項稅減進項稅就等于你當期應交的增值稅.這就是抵扣. 增值稅是價外稅. 舉例: 如某廠進原料，付價款100元，增值稅進項稅17元，合計117元。加工后，作為產品出售，售價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，可以抵扣掉購進材料時付的進項稅17元，交17元的稅，就叫抵扣 注意的方面: 1. 這是在企業(yè)是一般納稅人的條件下，如是小規(guī)模納稅人那就不能抵扣進項稅了 2. 抵扣前,該發(fā)票從開票日期算起90天內在國稅局要認證才能抵.

8，待抵扣進項稅額的問題

1，你5月份有進項，無銷項，增值稅納稅申報表的附表一、二表不需要填寫。主表本月數填13、17、20三行，都填進項稅。本年數還是按上月的數填 如果下月仍無進銷項，還是照5月數填 如果說下月有銷項，那就只填附表一和主表， 主表本月數只1、2、11、13、17及以下各行。累計數照填。 2，填寫不抵扣發(fā)票。只有本期認證相符且本期申報抵扣和前期認證相符且本期申報抵扣，不填寫抵扣聯(lián)明細表。 3，增值稅申報表附表二第25欄次“期末已認證相符但未申報抵扣”。 包括：1、商貿企業(yè)輔導期一般納稅人已認證相符但未收到總局下發(fā)比對結果而尚未抵扣的進項稅額；2、已認證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進項稅額（如購入固定資產......). 商貿企業(yè)輔導期一般納稅人進項稅額當期認證后不能抵扣,要等到比對結果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導期一般納稅人當月應抵扣稅額應是當期收到總局下發(fā)比對結果無誤專用發(fā)票上注明的進項稅額他等于期初已認證相符但未申報抵扣額+本月已認證相符但未申報抵扣額-期末已認證相符但未申報抵扣額。 非輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認證相符且本期申報抵扣額（可能是第二行）相等；輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額要等于附表二前期認證相符本期申報抵扣額（可能是第三行）相等。 4，5月認證后的發(fā)票可以在6、7月抵扣，你也可以籌劃一下將一部分發(fā)票到下月再認證。國家稅務總局《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號），決定自2010年1月1日起，調整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至180天。所以要注意發(fā)票日期，過期了就不能認證抵扣。
待抵扣進項稅額的問題：一、待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅金”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。二、對于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點企業(yè)，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。三、購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。四、購進的貨物已經作了進項稅額，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。五、發(fā)生非正常損失的在產品、產成品，不能實現(xiàn)銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。
科長太聰明了！其這樣處理是把已取得專用發(fā)票并已入賬但尚認證并且未抵扣的進項稅額進行過度的一種處理方式。目的是保證帳表票比對一致。有的通過待攤費用過度，有的通過其他應收款過度，有點通過應交稅金過度。但國稅總局2004年發(fā)文規(guī)定商貿企業(yè)把當月認證的進項稅額通過“應交稅金-待抵扣進項稅額”過度，貸下月收到國稅總局的比對相符通知后再以抵扣計入“應交稅金-進項稅額”的一種方式。其他規(guī)定目前沒有。
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