業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么只能扣除60，稅法規(guī)定招待費(fèi)只能按60報(bào)銷入成本請問憑證怎么做呀

來源：整理時(shí)間：2022-12-11 02:16:57 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，稅法規(guī)定招待費(fèi)只能按60報(bào)銷入成本請問憑證怎么做呀

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。就是說你實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)雖然可以全部在管理費(fèi)用中列支，但是在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅前只能扣除發(fā)生額的60%，但是，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。超過或高于部分，要調(diào)增應(yīng)稅所得額。

會(huì)計(jì)處理還是按會(huì)計(jì)核算規(guī)定處理，按全額計(jì)招待費(fèi)用。只不過在計(jì)算所得稅時(shí)，要按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整

憑證按實(shí)際發(fā)生額做招待費(fèi)，年底所得稅清繳的時(shí)候，按40%的招待費(fèi)做納稅項(xiàng)目調(diào)整

稅法規(guī)定：招待費(fèi)只能按60%在所得稅前扣除。憑證還是按100%報(bào)銷入賬的。

稅法規(guī)定招待費(fèi)只能按60報(bào)銷入成本請問憑證怎么做呀

2，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除意思是企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除，也就是取這二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中較小者在稅前扣除，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。例：當(dāng)年發(fā)生招待費(fèi)100萬元，收入2000萬元，則：100*0，6=60萬 2000*5‰=10萬,則稅前只允你扣除10萬元,100-10=90萬元要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。也就是說當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)無論如何都要調(diào)增處理，在這二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)相等時(shí)企業(yè)收益是最大化的。拓展資料:稅務(wù)籌劃的方法:1、我國對外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因而由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等運(yùn)營形式過渡，不失為一種獲取享用更多減稅、免稅或緩稅的好方法。2、一般來說，如今的產(chǎn)品銷售結(jié)算給方式，有一次性付清，分期付款等幾種結(jié)算方式，企業(yè)可以依據(jù)本人的實(shí)踐狀況，對支出停止延遲確認(rèn)。由于征稅是在支出入賬后停止，因而可以協(xié)助企業(yè)延遲征稅的實(shí)踐。3、籌資避稅次要是經(jīng)過一定的籌資辦法來協(xié)助企業(yè)取得最大獲利程度以及增加稅收，一般來說，籌資避稅方案普通有兩種方案，第一種是籌資渠道(財(cái)政資金；金融機(jī)構(gòu)信貸資金；店鋪?zhàn)晕曳e聚；店鋪間拆借；店鋪外部集資；發(fā)行債券和股票；商業(yè)信譽(yù)、租賃等等)的選擇；第二種是還本付息。4、關(guān)于國度公布的一些優(yōu)惠政策，比方小微企業(yè)，高新科技技術(shù)企業(yè)等等，企業(yè)可以依據(jù)本身的狀況停止調(diào)整，以符合國家的優(yōu)惠政策。 5、轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的根本辦法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)單方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交流和買賣進(jìn)程中，不是依照市場公道價(jià)錢，而是依據(jù)企業(yè)間的共同利益而停止產(chǎn)品定價(jià)的辦法。采用這種定價(jià)辦法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)錢可以高于或低于市場公道價(jià)錢，以到達(dá)少征稅或不征稅的目的。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60扣除

3，關(guān)于企業(yè)所得稅收法中招待費(fèi)的扣除限額為60

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。例如：公司100w銷售額，實(shí)際發(fā)生餐費(fèi)10000，怎么算，若實(shí)際發(fā)生2000又怎么算扣除標(biāo)準(zhǔn)（1）100×0.5%=5000 （2）若實(shí)際發(fā)生10000×60%=6000 看（1）與（2）誰低，其扣除標(biāo)準(zhǔn)就取誰，因此，其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為5000。若實(shí)際發(fā)生2000，未超過（1）100×0.5%=5000 的標(biāo)準(zhǔn)，(2)2000×60%=1200,（1）與（2）比較，（2）最低，?。?），其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1200元，按1200扣除費(fèi)用，在所得稅稅前列支! 比方業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元填第一列；按稅法規(guī)定計(jì)算只允許1200元在稅前列支，填第二列“稅收金額”為1200元；第三列“調(diào)增金額”為800元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在什么情況下也不會(huì)出現(xiàn)第一列小于第二列。只有在不發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出時(shí)才有第一列等于第二列。

yes

不是，是按營業(yè)收入小于1000萬的，按千分之五抵扣，超過部分按千分之三抵扣，若費(fèi)用太高就只能按60%抵扣了。

按新稅法計(jì)算可以扣除30萬(2008年1月1日起施行的所得稅法規(guī)定)按以前的計(jì)算可以扣除21萬你這道題應(yīng)該是扣除21萬全年銷售（營業(yè)）收入凈額不超過1500萬的，按全年銷售（營業(yè)）收入凈額的0.5%扣除，全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的部分，按不超過該部分0.3%的限額扣除1500×0.5%+(3000-1500)×0.3%=萬

關(guān)于企業(yè)所得稅收法中招待費(fèi)的扣除限額為60

4，新所得稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為60剩下的40如何處理

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%可稅前扣除，那剩下的40%在年度所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)整。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5％。即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)得以稅前扣除，既先要滿足60％發(fā)生額的標(biāo)準(zhǔn)，又最高不得超過當(dāng)年銷售收入0.5％的規(guī)定。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國稅發(fā)[2015]56號(hào))進(jìn)一步明確，自2015年7月1日起，《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(試行)》規(guī)定廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等扣除的計(jì)算基數(shù)均為申報(bào)表主表銷售(營業(yè))收入。銷售(營業(yè))收入按照會(huì)計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入三部分組成。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指企業(yè)在經(jīng)營管理等活動(dòng)中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用，例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以據(jù)實(shí)列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。擴(kuò)展資料：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際計(jì)算：按照銷售額計(jì)算的限額（最高為0.5%），與實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)的60%作比較，按低的那個(gè)數(shù)額抵扣。超過部分需要作納稅增加調(diào)整。比如：你公司年銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)160000元，允許稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)則為：160000*60%=96000元，按銷售額計(jì)算限額允許列支50000元，超過限額部分96000-50000=46000元就應(yīng)在稅后列支，并調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。如果在銷售額范圍內(nèi)那么就按照實(shí)際的列支。參考資料：搜狗百科-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

剩下的2400元調(diào)增利潤，本年利潤等于-30000+2400結(jié)果還是為負(fù)數(shù)，不繳企業(yè)所得稅！

按新稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60％稅前列支，但最高不超過銷售收入的千分之五；你會(huì)計(jì)上的處理是全額列入管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅清算匯繳時(shí)，再調(diào)整出來40％，是2400元，也就是調(diào)增利潤，這個(gè)只是計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的依據(jù)，平時(shí)會(huì)計(jì)處理不做調(diào)整；但最高不能超過銷售收入的0.5％，也就是100萬*0.5％＝5000元，3600元小于5000元，所以，你的招待費(fèi)只能稅前列支3600元。企業(yè)所得稅是按本年累計(jì)利潤計(jì)算出來的，若本年虧損，則不交企業(yè)所得稅。

舉例給你說明：例如今年我們發(fā)生收入100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6000元，按規(guī)定6000*60%=3600元，剩下的2400元。按新稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60％稅前列支，但最高不超過銷售收入的千分之五；你會(huì)計(jì)上的處理是全額列入管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅清算匯繳時(shí)，再調(diào)整出來40％，是2400元，也就是調(diào)增利潤，這個(gè)只是計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的依據(jù)，平時(shí)會(huì)計(jì)處理不做調(diào)整；但最高不能超過銷售收入的0.5％，也就是100萬*0.5％＝5000元，3600元小于5000元，所以，你的招待費(fèi)只能稅前列支3600元。