稅收優(yōu)惠核準(zhǔn)是什么，怎樣審請個人所得稅免稅

來源：整理時間：2022-12-13 00:13:30 編輯：金融知識手機版

1，怎樣審請個人所得稅免稅

個人所得稅減免如何申請?根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定:有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案:(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得.(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的. 國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案.符合規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的個人,應(yīng)對照減免稅政策和減免稅項目,在發(fā)放個人工資薪金前,向財務(wù)處提交減免稅申請及相關(guān)資料.所需資料如下:1、減免稅申請報告(申請人簽名).2、《地方稅務(wù)局減免稅申請核準(zhǔn)表》一式四份.3、殘疾的提供有效的殘疾證.4、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件(個體工商戶、個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)提供).5、身份證原件及復(fù)印件.6、勞動合同原件及復(fù)印件(工資薪金所得申請減免的提供).

怎樣審請個人所得稅免稅

2，在我國增值稅消費稅關(guān)稅和所得稅方面非營利組織分別有哪些優(yōu)惠

1. 企業(yè)所得稅　　中國《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》以及其他相關(guān)稅法規(guī)定，在非營利組織的收入總額中，一部分收入項目可以享受免稅政策，具體是：（1）財政撥款；（2）經(jīng)國務(wù)院及財政部批準(zhǔn)設(shè)立和收取，并納入財政預(yù)算管理或財政預(yù)算外資金專戶管理的政府性基金，資金，附加收入等；（3）經(jīng)國務(wù)院，省級人民政府（不包括計劃單列市）批準(zhǔn)，并納入財政預(yù)算管理或財政預(yù)算外資金專戶管理的行政事業(yè)性收費；（4）經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上交財政專戶管理的預(yù)算外資金；（5）事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入；（6）事業(yè)單位從其所屬獨立核算經(jīng)營單位的稅后利潤中取得的收入；（7）社會團體取得的各級政府資助；（8）社會團體按照省級以上民政，財政部門規(guī)定收取的會費；（9）社會各界的捐贈收入。2. 增值稅中國稅法規(guī)定，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)進口的儀器、設(shè)備，免征增值稅。因此，進口上述規(guī)定產(chǎn)品的非營利組織可以享受該稅收優(yōu)惠政策。　　3. 消費稅中國對達到低污染排放的小汽車實行了普遍適用的稅收優(yōu)惠政策，對非營利組織并沒有實行特殊的稅收優(yōu)惠政策。　　4. 關(guān)稅　　中國稅法規(guī)定，外國政府、國際組織無償贈送的物資可以免稅。　　網(wǎng)上找的再自己加工了下，不知道是不是？

在我國增值稅消費稅關(guān)稅和所得稅方面非營利組織分別有哪些優(yōu)惠

3，批準(zhǔn)類核準(zhǔn)類事后備案類稅收優(yōu)惠有區(qū)別嗎

總局納稅服務(wù)規(guī)范2.0版第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范將稅收優(yōu)惠分為批準(zhǔn)、核準(zhǔn)和事后備案三類。將所有優(yōu)惠事項看完了，包括比較適用批準(zhǔn)類優(yōu)惠、核準(zhǔn)類優(yōu)惠和事后備案類優(yōu)惠事項，沒有看出來批準(zhǔn)、核準(zhǔn)與事后備案有什么區(qū)別，也沒有看出某個事項為什么將其歸為這一類而不歸為其他兩類。當(dāng)然，從字面解釋上來看區(qū)別還是很明顯的。批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎堋：藴?zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)案頭審核后方可享受。事后備案類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案。但從實質(zhì)上，我認為除了房產(chǎn)稅和土地使用稅困難減免之外，無論批準(zhǔn)、核準(zhǔn)還是事后備案都是一回事。如果說要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都要批準(zhǔn)。如果說不要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都不要批。把握的依據(jù)就是相關(guān)稅收政策。為什么除房產(chǎn)稅和土地使用稅困難減免之外，因為只有困難減免稅務(wù)部門有相當(dāng)?shù)膶徟鷱椥裕梢詼p可以不減，也可以多減，可以少減。而政策性減免，哪怕就是批準(zhǔn)類的，只要納稅人的情形符合政策減免條件，稅務(wù)部門沒有理由不批，如果個別人還想玩權(quán)，從內(nèi)部監(jiān)督來說，可能面臨追責(zé)；從外部來說，隨著大環(huán)境的改變，征納行為越來越規(guī)范，以后納稅人申請復(fù)議訴訟可能會更多，納稅人更敢與稅務(wù)部門較真。所以批準(zhǔn)也只是形式，該優(yōu)惠的還是得優(yōu)惠，不會因為是批準(zhǔn)類的，便可以因為不批而不讓納稅人享受。另一方面，核準(zhǔn)類也好，事后備案類也好，納稅人資料報來了，接下來都有個審核的問題，審核資料不符合，政策不符合，那么，在規(guī)定的時限內(nèi)要向納稅人下達稅務(wù)事項通知書，通知納稅人不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，這跟批準(zhǔn)類事項的批復(fù)不能優(yōu)惠有什么不一樣嗎？我覺得沒有。以前還專門百度了備案是什么意思，備案就是有什么事我告訴你就行了，不需要你同意不同意。問題在于：1、你報的資料不全，我可以不受理，不受理是不是等于不同意。此處說的資料不全，是指納稅人有些資料無法提供或者提供成本過高不愿提供。2、你報的資料雖然表面上都齊全了，但轉(zhuǎn)到后臺仔細審核，發(fā)現(xiàn)并不符合政策或優(yōu)惠條件，這時，稅務(wù)部門不需要表示不同意見？不行吧。稅務(wù)部門接到納稅人的資料后不審核，不評估，那是不作為，是要追責(zé)的。只要審核，就有發(fā)現(xiàn)不符合政策的可能。以前對備案有事前備案和事后備案之分，該事前備案的如果沒備案則會帶來不能享受優(yōu)惠的結(jié)果，好象變成了一種變相的審批，所以后來總局發(fā)文，事前沒備案的應(yīng)該通知納稅人補備案，備案之后還是可以享受。這次納服規(guī)范中干脆沒有事前備案了，除了批準(zhǔn)和核準(zhǔn)外，只有事后備案優(yōu)惠了。但事后備案優(yōu)惠的原則是，也得通過審核完全符合優(yōu)惠政策，否則不能享受。如果不符合政策，僅僅因為是事后備案類，納稅人報告了就可以無條件享受，那稅務(wù)部門什么都不需要管了。

批準(zhǔn)類核準(zhǔn)類事后備案類稅收優(yōu)惠有區(qū)別嗎

4，營改增后棚戶區(qū)改造工程有哪些稅收優(yōu)惠

為鼓勵棚戶區(qū)居民按期拆遷，調(diào)動承接城市棚戶區(qū)改造項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建設(shè)積極性，凡列入全省棚戶區(qū)改造計劃的棚戶區(qū)改造項目均可享受地方優(yōu)惠政策。這是6日記者從長春市地方稅務(wù)局了解到的。因拆遷而購普通住房的免征契稅棚戶區(qū)居民以拆遷補償款自行購買住房符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的，免征契稅。如購置房屋超出普通住房標(biāo)準(zhǔn)，則以住房成交價格扣除拆遷補償款的余額征收契稅。以實物補償方式承受住房的，對不超過原拆遷面積的（在原拆遷面積內(nèi)不受分戶限制）免征契稅。對超過原拆遷面積而低于普通住房標(biāo)準(zhǔn)的，可免征一處房屋的契稅。長春市的普通住房標(biāo)準(zhǔn)是住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在144平方米以下(含144平方米)，實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。具體辦理時，原棚戶區(qū)居民應(yīng)持拆遷主管部門核實為城市棚戶區(qū)改造項目并統(tǒng)一編碼、加蓋公章的《吉林省城市房屋拆遷補償安置協(xié)議》以及身份證、新購房屋合同、發(fā)票等地稅部門要求提供的資料，到房屋所在地契稅征收機關(guān)辦理免稅手續(xù)，地稅部門核準(zhǔn)后，將《吉林省城市房屋拆遷補償安置協(xié)議》原件存檔一份備查。拆遷補償款免征個人所得稅對棚戶區(qū)被拆遷人按照...為鼓勵棚戶區(qū)居民按期拆遷，調(diào)動承接城市棚戶區(qū)改造項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建設(shè)積極性，凡列入全省棚戶區(qū)改造計劃的棚戶區(qū)改造項目均可享受地方優(yōu)惠政策。這是6日記者從長春市地方稅務(wù)局了解到的。因拆遷而購普通住房的免征契稅棚戶區(qū)居民以拆遷補償款自行購買住房符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的，免征契稅。如購置房屋超出普通住房標(biāo)準(zhǔn)，則以住房成交價格扣除拆遷補償款的余額征收契稅。以實物補償方式承受住房的，對不超過原拆遷面積的（在原拆遷面積內(nèi)不受分戶限制）免征契稅。對超過原拆遷面積而低于普通住房標(biāo)準(zhǔn)的，可免征一處房屋的契稅。長春市的普通住房標(biāo)準(zhǔn)是住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在144平方米以下(含144平方米)，實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。具體辦理時，原棚戶區(qū)居民應(yīng)持拆遷主管部門核實為城市棚戶區(qū)改造項目并統(tǒng)一編碼、加蓋公章的《吉林省城市房屋拆遷補償安置協(xié)議》以及身份證、新購房屋合同、發(fā)票等地稅部門要求提供的資料，到房屋所在地契稅征收機關(guān)辦理免稅手續(xù)，地稅部門核準(zhǔn)后，將《吉林省城市房屋拆遷補償安置協(xié)議》原件存檔一份備查。拆遷補償款免征個人所得稅對棚戶區(qū)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。拆遷補償款免征土地增值稅對棚戶區(qū)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征土地增值稅。償還原拆遷面積房屋部分暫不征收營業(yè)稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)參與棚戶區(qū)改造償還原拆遷面積房屋部分，經(jīng)主管稅務(wù)部門核準(zhǔn)，暫不征收營業(yè)稅。按照各市州政府制定的城市棚戶區(qū)回遷最小戶型面積標(biāo)準(zhǔn)進行回遷的，可視同償還原拆遷面積房屋。開發(fā)商可減免房產(chǎn)稅和土地使用稅參與棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按實際拆遷棚戶區(qū)面積繳納土地使用稅，納稅確有困難的，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請減免土地使用稅。對其開發(fā)的閑置商品房，售出前免征房產(chǎn)稅。以劃撥方式取得的土地使用權(quán)不征收契稅對參與棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，以劃撥方式從國有土地儲備中心取得的土地使用權(quán)不征收契稅，但在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅

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5，中小軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠是什么

主要涉及增值稅、所得稅政策，以前對軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策附所得稅按2008新文件執(zhí)行外，其他稅的優(yōu)惠繼續(xù)有效。　　請參閱如下的文件?！　∫?、財稅〔2008〕1號　　...... 　　一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策　?。ㄒ唬┸浖a(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。　?。ǘ┪覈硟?nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。　　（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。　　（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。　?。ㄎ澹┢笫聵I(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。　　...... 　　二、《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅發(fā)[2000]25號　　一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策　?。ㄒ唬┳?000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。　　增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。　　本地化改造是指對進口軟件重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。　　企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。

《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收的政策問題》的通知（財稅[2000]25號）中對軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中可以享受到的稅收優(yōu)惠政策予以了明確規(guī)定，而《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2008]1號）中對雙軟企業(yè)在新所得稅法頒布之后享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的效力予以了明確，因此軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這些稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)爭取最大限度的稅收利益，這些稅收優(yōu)惠主要有以下幾個方面： 1. 企業(yè)所得稅對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 2. 增值稅自2000年6 月24 日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。本地化改造是指對進口軟件重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。 3. 其他對經(jīng)認定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù) (含軟件)及配套件、備件，不需出具確認書、不占用投資總額，除國務(wù)院國發(fā)[1997]37號文件規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

6，軟件企業(yè) 所得稅優(yōu)惠

新創(chuàng)辦企業(yè)（僅指2000年7月1日以后新開辦的）取得《軟件企業(yè)證書》（集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)）或《集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書》（生產(chǎn)線寬小于0.8微米）后，自獲利年度（指企業(yè)開始經(jīng)營后第一個有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補，以彌補虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度）起，企業(yè)所得稅享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠，對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，未享受免稅政策的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；已享受所得稅“免二減三”政策優(yōu)惠的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行此項政策；已享受自投產(chǎn)年度起兩年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的內(nèi)資企業(yè)，改按執(zhí)行自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”的政策，如2002年（不含）之前已獲利并自獲利年度起實際享受了企業(yè)所得稅“兩免”政策期滿的，不再重復(fù)執(zhí)行“兩免”政策，從2002年起執(zhí)行企業(yè)所得稅“三減半”政策；如2002年（不含）之前已獲利并自獲利年度起實際享受企業(yè)所得稅“兩免”政策未滿兩年的，繼續(xù)執(zhí)行剩余的免稅期限和“三減半”政策。享受“第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅”政策的軟件生產(chǎn)企業(yè)，其減免稅年度應(yīng)從開始獲利年度起連續(xù)計算，不得因期間發(fā)生虧損而推延。對經(jīng)認定屬于新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)同時又是國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的新辦高新技術(shù)企業(yè)，可以享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的減免稅優(yōu)惠。在減稅期間，按照15%稅率減半計算征收企業(yè)所得稅；減免稅期滿后，按照15%稅率計征企業(yè)所得稅。　　2、軟件開發(fā)企業(yè)、實際發(fā)放的工資總額，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；并自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除；企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在企業(yè)所得稅前扣除?！　?、軟件企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅超稅負退稅的增值稅稅款，在補貼科目下設(shè)立會計明細科目，專帳核算，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件（集成電路）產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！　?、“免二減三”業(yè)務(wù)的辦理時間和時限如下：　?。?）納稅人在季度結(jié)束，按規(guī)定彌補以前年度虧損后仍獲利，且預(yù)計當(dāng)年可進入獲利年度，應(yīng)在季度終了后10天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)在季度終了后15天內(nèi)完成對減免稅的審批（含區(qū)局終審）。具體辦理時限如下：主管稅務(wù)分局在受理企業(yè)提出的申請后，應(yīng)在兩天內(nèi)完成紙質(zhì)與CTAIS文書的審批工作；區(qū)局在接到分局呈送的資料后，對符合條件的應(yīng)在兩天內(nèi)完成審批并將資料發(fā)回分局；分局在收到批復(fù)資料后通知納稅人次日前來領(lǐng)取批復(fù)文書和辦理納稅申報手續(xù)。　?。?）納稅人也可先按季度預(yù)繳稅款，待年度結(jié)束主管稅務(wù)機關(guān)確認其當(dāng)年獲利后再申請辦理“免二減三”手續(xù)和已預(yù)繳稅款的退庫手續(xù)?！　　褶k理時間　　20個工作日　　●需報送的資料　　1、減免所得稅書面申請報告　　2、《減免企業(yè)所得稅申請表》一式三份　　3、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件　　4、所屬期納稅申報表復(fù)印件　　5、所屬期財務(wù)會計報表復(fù)印件　　6、被認定為軟件企業(yè)的相關(guān)證書和批文　　7 、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知財稅〔2008〕1號關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（五）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（六）集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（七）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（九）對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。（十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款，自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2006]1號）文件第一項規(guī)定：“享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的新辦企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：（1）按照國家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記，新注冊成立的企業(yè)。（2）新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人（股東或其他權(quán)益投資方）實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金的比例一般不得超過25%?！?因此，無須考慮是在08年之前，還是08年之后。符合以上標(biāo)準(zhǔn)，在認定后，可享受此項優(yōu)惠政策。

7，企業(yè)所得稅減免備案需要什么資料

提交資料清單： 1.《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一式三份（可通過辦稅服務(wù)廳或登錄甘肅省國家稅務(wù)局網(wǎng)站下載打印此表）； 2.《稅務(wù)登記證》副本（享受事先備案類優(yōu)惠企業(yè)提交，查驗后退回）； 3.申請享受特定項目減免稅的企業(yè)，根據(jù)不同的優(yōu)惠項目確定的相關(guān)證明材料。事先備案項目：（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得稅收優(yōu)惠： ①產(chǎn)品品目列舉； ②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、初加工的工藝流程描述； ③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目具體種類說明； ④特定經(jīng)營項目的資質(zhì)核準(zhǔn)證明。上述①、②、③項也可在企業(yè)申請報告和《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一并予以列舉、描述和說明。（2）公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠： ①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件； ②該項目完工驗收報告復(fù)印件； ③該項目投資額驗資報告復(fù)印件； ④公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（3）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得稅收優(yōu)惠： ①符合《目錄》所列項目規(guī)定條件的證明材料； ②環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（4）專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠： ①企業(yè)申請抵免所得稅專用設(shè)備清單列明設(shè)備類別、名稱、型號、數(shù)量、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票號碼、金額、申請抵扣稅額等； ②專用設(shè)備說明書、檢測報告等能夠證明該專用設(shè)備屬于《目錄》所列能效標(biāo)準(zhǔn)和性能參數(shù)的技術(shù)資料復(fù)印件； ③不能提供②所列資料的，由企業(yè)出具專用設(shè)備效能或性能、功能認定說明(列明能效認定依據(jù)、計算過程、計算結(jié)論)，并提供相關(guān)技術(shù)參數(shù)來源資料(如：設(shè)備銘牌拓影件、產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品合格證等)； ④認定有爭議的，需出具市級（含）以上專業(yè)技術(shù)部門(如環(huán)保、質(zhì)檢、安監(jiān)、發(fā)改委等)的證明文件復(fù)印件； ⑤購置專用設(shè)備發(fā)票及購貨清單復(fù)印件； ⑥購置專用設(shè)備資金來源說明； ⑦專用設(shè)備投入使用時間說明。其中⑥、⑦項也可一并在申請報告中予以說明。（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠： ①企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提供以下材料： a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本； b、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； d、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。 ②企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)提供以下材料： a、技術(shù)出口合同副本； b、省級以上商務(wù)部門出具技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； c、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； e、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。（6）創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠： ①經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書副本； ②關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明； ③中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料； ④中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售營業(yè)額、資產(chǎn)總額等說明； ⑤由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。（7）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠： ①省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書、有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記號和軟件產(chǎn)品登記證書（復(fù)印件）； ②享受重點軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠的，提供“重點軟件生產(chǎn)企業(yè)證書”； ③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明； ④軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的證明材料； ⑤職工培訓(xùn)費用明細賬及匯總表。（8）集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠： ①信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認定文件復(fù)印件； ②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。（9）集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠： ①有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）； ②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料； ③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明； ④企業(yè)投資額證明材料。（10）再投資退稅稅后優(yōu)惠: ①有權(quán)部門頒發(fā)的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）； ②董事會用稅后利潤再投資的決議； ③用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明； ④直接投資于本企業(yè)增加注冊資本的，提供追加投資前、后的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書、新設(shè)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、驗資報告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件； ⑤再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件； ⑥投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權(quán)委托書。（11）證券投資基金稅優(yōu)惠: ①證券投資基金從證券市場中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金批準(zhǔn)文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等； ②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細賬及按月匯總表、投資份額證明件等； ③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應(yīng)提供的資料包括國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等。（12）清潔能源基金稅收優(yōu)惠： ①項目收入上繳憑證（復(fù)印件）； ②涉及捐贈的應(yīng)提供捐贈協(xié)議及收據(jù)（復(fù)印件）； ③運用基金資金購買國債的批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）； ④基金賬戶利息收入明細賬、國債利息收入明細賬及其按月匯總表。（13）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠： ①“動漫企業(yè)證書”及其本年度動漫產(chǎn)品列表復(fù)印件； ②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。（14）文化企業(yè)稅收優(yōu)惠: ①文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)應(yīng)提供以下材料： a．宣傳部門會同財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定和發(fā)布的轉(zhuǎn)制企業(yè)名單； b．轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函； c．整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明； d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明； e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。 ②政府鼓勵的新辦文化企業(yè)應(yīng)提供以下材料：屬于政府鼓勵的新辦文化企業(yè)范圍的說明。（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優(yōu)惠: ①財政部門會同稅務(wù)部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復(fù)印件）； ②屬于法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協(xié)議或合同以及符合條件的收據(jù)、政府補助文件、省以上民政、財政部門規(guī)定收取會費的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。（16）研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠： ①自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書(需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細說明至具體項目)和研究開發(fā)費預(yù)算； ②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單； ③自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表； ④企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； ⑤委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議； ⑥研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料. （17）殘疾職工工資加計扣除稅收優(yōu)惠: ①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件； ②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件； ③為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證復(fù)印件； ④通過金融機構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料復(fù)印件。（18）資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠含縮短折舊、攤銷年限： ①固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； ②被替代的舊固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； ③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。（19）企業(yè)綜合利用資源減計收入稅收優(yōu)惠： ①《資源綜合利用認定證書》復(fù)印件； ②綜合利用的資源及該資源占產(chǎn)品原料的比例、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、減計收入額等說明（可在申請報告中予以反映）。（20）5.12汶川地震災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠： ①有關(guān)部門出具的損失認定證明； ②捐贈協(xié)議及符合規(guī)定的捐贈收據(jù)復(fù)印件； ③符合條件的實際減免稅金及附加明細。（21）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠： ①符合條件的農(nóng)戶證明； ②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明； ③單獨核算的小額貸款利息收入明細賬及按月匯總表； ④屬于為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保險合同； ⑤單獨核算的免稅保費收入明細賬及按月匯總表。（22）高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)惠： ①高新技術(shù)企業(yè)資格證書原件及復(fù)印件， ②產(chǎn)品服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； ③另外，納稅人在進行企業(yè)所得稅年度申報時還應(yīng)附報下列資料： a.企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表； b.企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例說明； c.企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（23）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠（除符合財稅［2011］58號第三條規(guī)定應(yīng)按審批程序報批的項目外）： ①《企業(yè)享受_______政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》； ②凡投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，待《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》發(fā)布后，按省級稅務(wù)機關(guān)確定的方式提供證明文件。 ③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（24）社會公益稅收優(yōu)惠： ①傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》、申請前年度《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證書； ②《企業(yè)享受----政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》； ③收入明細資料。事后備案項目：（1）國債利息收入免稅稅收優(yōu)惠： ①企業(yè)購買國債的憑證復(fù)印件； ②應(yīng)收利息投資收益科目明細賬及按月匯總表。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅稅收優(yōu)惠： ①投資合同或協(xié)議書； ②連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料； ③投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表； ④被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料； ⑤投資方與被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（3）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：暫不報送其他附列資料。注：凡報送資料屬于復(fù)印件的?納稅人應(yīng)加蓋公章并注明“與原件相符”，受理人員認為有必要需納稅人提供原件的?驗證后當(dāng)場退還。報送附例資料2份。辦理時限：提供資料完整、文書填寫規(guī)范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限進行備案：（1）縣、區(qū)級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)的減免稅備案，必須在7個工作日進行備案；（2）地市級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)的，必須在15個工作日內(nèi)進行備案；（3）省級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)的，必須在30個工作日內(nèi)進行備案。注意事項： 1.列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)有備案權(quán)的稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。 2.列入事后備案的稅收優(yōu)惠，納稅人可按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，自行享受稅收優(yōu)惠，在年度納稅申報時將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。 3. 備案權(quán)限的具體規(guī)定為：（1）事先備案省局備案項目： ①國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目減免稅； ②符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免稅； ③企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁項目所得減免稅； ④專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠； ⑤西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠。市（州）局備案項目： ① 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額； ② 文化企業(yè)稅收優(yōu)惠； ③ 動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠； ④ 清潔能源基金稅收優(yōu)惠； ⑤ 證券投資基金稅優(yōu)惠； ⑥ 集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠； ⑦集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠； ⑧軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠； ⑨技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠； ⑩再投資退稅稅后優(yōu)惠。縣（區(qū)）局備案項目： ①高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)惠；②農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠；③汶川地震災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠；④企業(yè)綜合利用資源減計收入稅收優(yōu)惠；⑤資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠含縮短折舊、攤銷年限；⑥殘疾職工工資加計扣除稅收優(yōu)惠；⑦研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠；⑧符合條件的非營利組織收入免稅稅收優(yōu)惠。⑨社會公益稅收優(yōu)惠。（2）事后備案縣（區(qū)）局備案項目： ①國債利息收入； ②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； ③小型微利企業(yè)。法律責(zé)任：納稅人實際經(jīng)營情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件，采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠，享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告，以及未按規(guī)定程序提請備案而自行享受優(yōu)惠的，應(yīng)按《企業(yè)所得稅法》和《征管法》等相關(guān)稅收法規(guī)承擔(dān)違法違章責(zé)任。

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