什么企業(yè) 加計(jì)扣除，加計(jì)扣除怎么做

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-16 03:20:49 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，加計(jì)扣除怎么做

首先：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除屬于納稅人申請(qǐng)備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)在年度申報(bào)前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記其次：按規(guī)定提交以下相關(guān)資料：1、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算； 2、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表及相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)； 4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；5、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；6、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料； 7、政府科技部門(mén)的鑒定意見(jiàn)書(shū)（對(duì)企業(yè)申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目有異議時(shí)才要求企業(yè)提供）；8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

可以全年加計(jì)扣除。因?yàn)闅埣踩斯べY不單是福利企業(yè)可加計(jì)扣除，普通企業(yè)也可加計(jì)扣除。

加計(jì)扣除怎么做

2，高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除是怎么核算的比例多少

您好！很高興為您解答。　　研發(fā)費(fèi)用計(jì)計(jì)扣除，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！　∠Ｍ麑?duì)您有所幫助！

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，研發(fā)支出費(fèi)用化的部分，可以再匯算清繳的時(shí)候加計(jì)50%扣除，資本化計(jì)入固定資產(chǎn)的，可以按原價(jià)150%計(jì)算折舊扣除在實(shí)際中，如果你是高新技術(shù)企業(yè)，要享受這個(gè)優(yōu)惠，要注意兩個(gè)問(wèn)題： 1.要設(shè)置專門(mén)的“研發(fā)支出”科目核算發(fā)生的研發(fā)支出 2、扣除的研發(fā)費(fèi)用，要是你們公司在相關(guān)部門(mén)備案過(guò)的研發(fā)項(xiàng)目支出，并且又相關(guān)的證明文件資料

高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除是怎么核算的比例多少

3，企業(yè)申請(qǐng)加計(jì)扣除的基本流程有哪些

如果是指企業(yè)科研費(fèi)用的扣除費(fèi)用需要提交如下資料進(jìn)行申請(qǐng)：（1）《研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申請(qǐng)表》；（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。（6）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。（7）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料

答:1）初審。向科技或經(jīng)貿(mào)部門(mén)提交初審材料，審核是否屬于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。每年12月31日前報(bào)送本年度研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目初審材料，未通過(guò)初審的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不得享受。（2）鑒證。通過(guò)初審的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性與公允性須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證，并出具年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用鑒證報(bào)告。（3）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。企業(yè)應(yīng)在年度納稅申報(bào)期內(nèi)（每年5月31日前）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下材料：①通過(guò)初審的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目審查表（附件1）；②企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表（附件3）；③經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用鑒證報(bào)告。

企業(yè)申請(qǐng)加計(jì)扣除的基本流程有哪些

4，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策適用于哪些企業(yè)

付費(fèi)內(nèi)容限時(shí)免費(fèi)查看回答研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)并且財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收的企業(yè)均可享受。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)要求有：（1）對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生建立明細(xì)賬，將有效憑證和明細(xì)賬目對(duì)應(yīng)；建議企業(yè)按新無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則的要求對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算。即分別按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目設(shè)置研發(fā)支出成本明細(xì)賬戶，歸集企業(yè)在新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容作為研發(fā)支出的明細(xì)欄目。（2）對(duì)不同研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分別進(jìn)行單獨(dú)歸集核算；（3）對(duì)于企業(yè)同時(shí)研究開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，或者研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目共同使用資源的情況，有關(guān)費(fèi)用要在項(xiàng)目間進(jìn)行合理分?jǐn)偅辉谘邪l(fā)費(fèi)用的歸集過(guò)程中，把握兩點(diǎn)：①直接計(jì)入。對(duì)能明確是某個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的耗費(fèi)，就直接計(jì)入該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計(jì)入。對(duì)不能明確是某個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的共同耗費(fèi)，就進(jìn)行合理分配，包括不同研發(fā)項(xiàng)目間的分配以及研發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目間的分配。同時(shí)注意區(qū)分研究階段與開(kāi)發(fā)階段的支出，即費(fèi)用化支出與資本化支出的分開(kāi)核算。（4）實(shí)行加計(jì)扣除的費(fèi)用以《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表》為準(zhǔn)。本表可通過(guò)設(shè)置的研發(fā)支出成本賬戶填列。更多6條

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)并且財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收的企業(yè)均可享受。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)要求有：　?。?）對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生建立明細(xì)賬，將有效憑證和明細(xì)賬目對(duì)應(yīng)；　　建議企業(yè)按新無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則的要求對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算。即分別按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目設(shè)置研發(fā)支出成本明細(xì)賬戶，歸集企業(yè)在新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容作為研發(fā)支出的明細(xì)欄目?！　。?）對(duì)不同研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分別進(jìn)行單獨(dú)歸集核算；　?。?）對(duì)于企業(yè)同時(shí)研究開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，或者研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目共同使用資源的情況，有關(guān)費(fèi)用要在項(xiàng)目間進(jìn)行合理分?jǐn)?；　　在研發(fā)費(fèi)用的歸集過(guò)程中，把握兩點(diǎn)：①直接計(jì)入。對(duì)能明確是某個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的耗費(fèi)，就直接計(jì)入該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計(jì)入。對(duì)不能明確是某個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的共同耗費(fèi)，就進(jìn)行合理分配，包括不同研發(fā)項(xiàng)目間的分配以及研發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目間的分配。同時(shí)注意區(qū)分研究階段與開(kāi)發(fā)階段的支出，即費(fèi)用化支出與資本化支出的分開(kāi)核算?！　。?）實(shí)行加計(jì)扣除的費(fèi)用以《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表》為準(zhǔn)。　　本表可通過(guò)設(shè)置的研發(fā)支出成本賬戶填列。

5，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除中形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150攤

例如，我公司07年的研究開(kāi)發(fā)支出總共是500萬(wàn)，資本化支出300萬(wàn)，07年12月確認(rèn)了300的無(wú)形資產(chǎn)，10年攤銷，年底，稅法按150%加計(jì)扣除抵稅，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)期應(yīng)納稅額如何確認(rèn)，形成的暫時(shí)性差異如何計(jì)算和調(diào)賬？根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，根據(jù)上述規(guī)定，可以分兩個(gè)步驟處理：1、未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。計(jì)算：200＋100＝300萬(wàn)元賬面處理：按照200萬(wàn)元直接列支為當(dāng)期費(fèi)用稅務(wù)處理：年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額調(diào)減100萬(wàn)元。2、形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。計(jì)算：300＋150＝450萬(wàn)元，每月差異 150÷10÷12＝1.25萬(wàn)元賬面處理：無(wú)形資產(chǎn)按照300萬(wàn)元原值分10年攤銷。稅務(wù)處理：每月申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額調(diào)減1.25萬(wàn)元。原則：賬面處理按會(huì)計(jì)制度，納稅申報(bào)按稅法，此處理無(wú)需調(diào)賬。無(wú)形資產(chǎn)（Intangible Assets）是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無(wú)形資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因?yàn)樗鼈儧](méi)有物質(zhì)實(shí)體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會(huì)計(jì)上通常將無(wú)形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱為無(wú)形資產(chǎn)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]149號(hào)）文件第八條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)、但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。本稅目的征收范圍包括：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、轉(zhuǎn)讓商譽(yù)。（一）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。土地租賃，不按本稅目征稅。（二）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，是指轉(zhuǎn)讓商標(biāo)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。（三）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，是指轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。（四）轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，不按本稅目征稅。（五）轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，是指轉(zhuǎn)讓著作的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。著作，包括文字著作、圖形著作（如畫(huà)冊(cè)、影集）、音像著作（如電影母片、錄像帶母帶）。（六）轉(zhuǎn)讓商譽(yù)，是指轉(zhuǎn)讓商譽(yù)的使用權(quán)的行為。根據(jù)上述規(guī)定，結(jié)合問(wèn)題所述情況，公司所持有的發(fā)電上網(wǎng)指標(biāo)不屬于上述應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的無(wú)形資產(chǎn)范圍，不用繳納營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)也不屬于增值稅銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，不用繳納增值稅。

按照樓上說(shuō)的假如符合資本化條件的支出300萬(wàn)，會(huì)計(jì)上按300萬(wàn)攤銷，而稅法上可以按300*150%=450萬(wàn)攤銷。所以調(diào)所得稅的時(shí)候，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減300*50%=150萬(wàn)。假設(shè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)，則應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅=（1000-150）*25%=212.5

2010年1月開(kāi)始研發(fā)某項(xiàng)技術(shù)，10月研發(fā)成功，如發(fā)生費(fèi)用金額100萬(wàn)元，符合確定無(wú)形資產(chǎn)條件，該項(xiàng)技術(shù)使用年限為10年。在這種情況下，由于研發(fā)費(fèi)沒(méi)有在2010年度企業(yè)所得稅匯算中加計(jì)扣除過(guò)，那么，在該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，將每年計(jì)算的攤銷金額進(jìn)行加計(jì)。每年應(yīng)攤銷金額：100萬(wàn)元/10年=10萬(wàn)元（會(huì)計(jì)處理）稅前可扣除金額為：10萬(wàn)元+5萬(wàn)元=15萬(wàn)元（稅務(wù)處理）