通行費(fèi)如何繳稅及抵扣，高速公路通行費(fèi)怎么抵扣進(jìn)項稅

來源：整理時間：2022-12-22 06:01:09 編輯：金融知識手機(jī)版

本文目錄一覽

1，高速公路通行費(fèi)怎么抵扣進(jìn)項稅
2，如何使用公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅金
3，干貨通行費(fèi)如何抵扣進(jìn)項稅
4，一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票如何抵扣
5，快速讀懂抵扣新政通行費(fèi)增值稅發(fā)票抵扣怎么操作

1，高速公路通行費(fèi)怎么抵扣進(jìn)項稅

在網(wǎng)上把通行費(fèi)打印出來，勾選認(rèn)證的時候把通行費(fèi)一起勾選了，做賬的時候計入通行費(fèi)就行，申報的時候也沒什么變化。

答：通行費(fèi)的發(fā)票，可以在認(rèn)證系統(tǒng)里直接認(rèn)證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

高速公路通行費(fèi)怎么抵扣進(jìn)項稅

2，如何使用公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅金

沒有辦法使用增值稅電子普通發(fā)票來進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣。進(jìn)項稅額是用來抵扣銷項稅額的。只有取得了增值稅專用發(fā)票，才有所謂的進(jìn)項稅額。而這個進(jìn)項稅額，只有在規(guī)定許可的情形下，才可以抵扣銷項稅額。但如果放棄認(rèn)證抵扣卻是不受限制的。

答：通行費(fèi)的發(fā)票，可以在認(rèn)證系統(tǒng)里直接認(rèn)證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

如何使用公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅金

3，干貨通行費(fèi)如何抵扣進(jìn)項稅

期待看到有用的回答！

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕86號）：為保證營業(yè)稅改征增值稅試點的平穩(wěn)運(yùn)行，現(xiàn)將收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題通知如下：一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā) 票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。二、本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時間另行通知。

干貨通行費(fèi)如何抵扣進(jìn)項稅

4，一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票如何抵扣

一般納稅人只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣稅率，電子發(fā)票是不可以抵扣稅金的。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）規(guī)定，不同類的通行費(fèi)規(guī)定了可以計算抵扣的時限：（1）2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額計算抵扣；（2）2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計算抵扣；（3）納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計算抵扣。根據(jù)規(guī)定根據(jù)上述規(guī)定，在上述時限內(nèi)可以計算進(jìn)項稅額抵扣，某些類別的通行費(fèi)超過時限不允許計算進(jìn)項稅額抵扣。稅發(fā)票）。

5，快速讀懂抵扣新政通行費(fèi)增值稅發(fā)票抵扣怎么操作

2018年1月1日前，主要是憑通行費(fèi)發(fā)票注明的金額分別計算可抵扣進(jìn)項稅額。以高速公路為例，假設(shè)重慶到某區(qū)縣通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級、二級公路或者是橋、閘通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。2018年1月1日后取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，憑發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。（如下圖）是不是炒雞方便？會計伙伴們再用不用拿著計算器在那里換算不含稅額啦！二、過渡期政策是怎么規(guī)定的？按照該文件規(guī)定：高速公路的過渡期，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進(jìn)項稅額。一、二級公路的過渡期，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進(jìn)項稅額。橋、閘通行費(fèi)考慮到可能還沒能完全納入到增值稅電子普通發(fā)票中，因此憑取得的通行費(fèi)發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進(jìn)項稅額。三、有哪些需要注意的（一）盡快辦理ETC或用戶（儲值）卡從2018年起，納稅人的收費(fèi)公路費(fèi)用為了抵扣增值稅進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)通過辦理ETC或預(yù)付儲值方式進(jìn)行通行才能方便取得電子發(fā)票，并通過登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票的方式獲取可抵扣的增值稅電子發(fā)票方能抵扣（在過渡期內(nèi)取得的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票除外）。通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具、取得的方式及票面特點：（二）注意申請開票的時間結(jié)點，盡量取得征稅發(fā)票可抵扣的增值稅電子發(fā)票限于征稅發(fā)票，不征稅發(fā)票不能抵扣。征稅發(fā)票指實際通行后取得的發(fā)票為征稅發(fā)票；對預(yù)先儲值充入的費(fèi)用，雖然可以申請發(fā)卡方開具電子發(fā)票，但稅收管理上屬于預(yù)付款性質(zhì)，所開具的發(fā)票為不征稅發(fā)票，因此不能抵扣，且實際發(fā)生后也不再能補(bǔ)開征稅發(fā)票。因此建議要抵扣增值稅的納稅人一定不要在儲值時開具發(fā)票。（三）不同發(fā)票的計算進(jìn)項稅額方式有別1.增值稅電子發(fā)票直接憑發(fā)票上注明的稅額抵扣。2.過渡期內(nèi)取得的相關(guān)紙質(zhì)發(fā)票，按政策規(guī)定計算抵扣。3.取得的財政票據(jù)性質(zhì)的通行費(fèi)，不能抵扣（PS：發(fā)票的標(biāo)志上上面印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制”，且有發(fā)票字樣，而財政票據(jù)上一般是“財政監(jiān)制制”，且為“專用收據(jù)”）（四）申報表填寫1.申報抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項稅額時：在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。2.過渡期內(nèi)取得的可抵扣紙質(zhì)發(fā)票時：《增值稅納稅申報表附表二（本期進(jìn)項稅額明細(xì)表）》第8b欄"其他扣稅憑證--其他"中。四、風(fēng)險提示（一）高速公路發(fā)票的抵扣率為3%，一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票的抵扣率為5%。企業(yè)會計在實際申報時，可能忽視對發(fā)票內(nèi)容的判斷，因為單張票據(jù)金額小而不準(zhǔn)確區(qū)分通行費(fèi)性質(zhì)均全部統(tǒng)一按3%，或5%計算扣除，可能造成多抵或少抵進(jìn)項稅額問題。（二）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，且無專門的抵扣聯(lián)，在實務(wù)做賬時這些票據(jù)又散落在各項費(fèi)用憑證中，因此保管好票據(jù)是證明其抵扣合法性的重要前提。（三）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，個別納稅人如果只計算而不在確認(rèn)成本時，將已抵扣的進(jìn)項稅額不在運(yùn)輸成本費(fèi)用中轉(zhuǎn)出，極有可能造成多扣企業(yè)所得稅問題：