如何加強地稅內控建設，如何搞好稅務所管理員內控機制建設

來源：整理時間：2022-12-25 23:14:48 編輯：金融知識手機版

1，如何搞好稅務所管理員內控機制建設

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認真嚴格地執(zhí)行就可以了。

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如何搞好稅務所管理員內控機制建設

2，地稅如何加強窗口建設

雨花地稅加強窗口建設提升服務質量發(fā)布時間：2013年01月21日　　近年來，雨花地稅本著“一切為了納稅人，一切服務納稅人”的宗旨，以提高服務效能為推動力，以提高稅法遵從度為目標，不斷完善服務舉措，加強窗口建設，努力營造和諧的征納環(huán)境。　　一是優(yōu)化流程求“效率”。建立“一人服務、一窗辦結”的綜合窗口服務模式，納稅人在一個窗口即可辦理所需涉稅事項。對窗口人員進行定期培訓，組織學習最新稅收政策，不斷提高窗口人員的業(yè)務素質，對職責范圍內的業(yè)務做到熟練精通，加快流程處理速度，提高工作效率。暢通辦稅渠道，簡化辦稅流程和手續(xù)，減少行政審批環(huán)節(jié)，切實減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率?！　《且?guī)范精細化服務舉措。要求窗口服務人員做到儀表整潔、舉止文明，不斷拓展窗口服務功能，完善各類軟硬件服務設施建設，積極為納稅人提供首問負責制、值班制、綠色通道服務、預約服務、延時服務、限時辦結等便民措施。設立咨詢服務窗口，一次性告知納稅人辦稅所需流程和材料，不讓納稅人跑多趟路、找多個人。　　三是不斷加強考核管理。在窗口設置意見簿，公開舉報、投訴及相關業(yè)務科室電話，直接接受納稅人的監(jiān)督；制定晨會制度，每日上班前對前一日工作進行歸納，提出工作要求；定期召開部門會議，評出月度服務明星；嚴格執(zhí)行責任追究制，對于因態(tài)度惡劣、服務質量低下等原因而受到納稅人投訴的，嚴肅處理，并將結果在績效考核中體現(xiàn)出來。

雖然我很聰明，但這么說真的難到我了

地稅如何加強窗口建設

3，地稅機關應如何加強財務管理規(guī)避廉政風險

地稅機關加強財務管理規(guī)避廉政風險，是我們確定思路、明確任務、開展工作的基礎，也是全體干部統(tǒng)一思想、堅定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應正確認識當前反腐的形勢，確保在行動上不出偏差。目前，地稅機關正積極推進內控機制建設，加強反腐倡廉工作，但是，稅務行政管理權方面還存在各種風險，廉政風險的問題已經刻不容緩，針對如何進一步加強財務管理規(guī)避廉政風險，筆者認為：（一）創(chuàng)新管理理念，形成管理共識。我們應當不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進節(jié)約型地稅機關建設，切實規(guī)范財務管理，防范不良因素。一是地稅機關在稅收征管上應當從市場經濟運行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對經濟運行、對納稅人生產經營活動的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。二是地稅機關在稅收征管過程中應更多考慮征稅過程的成本代價和稅收效率，進行精確合理的經濟核算，從經濟到稅收全盤考慮，各項工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。三是在財務日常管理上應夯實各項基礎工作。應建立健全財務部門的崗責體系，合理配置崗位職責，完善各項財務管理制度，嚴格執(zhí)行支出報銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標考核，加大考核獎懲力度，真實、準確、全面開展財務核算，強化貫徹落實。（二）加強內控建設，規(guī)范管理體制。財務管理工作關系到整個單位的發(fā)展，也關系到每個稅務人員的切身利益，因此，規(guī)范財務管理也是有效防控廉政風險的途徑之一，應從三個方面入手。一是加強思想道德素質建設。思想道德素質是一個民族文明素質的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設的社會主義方向，是精神文明建設的重要內容和根本任務之一。稅務執(zhí)法人員的思想道德素質的高低對行政行為，管理結果都有重要的影響。二是強化制度建立長效機制。從強化制度建設入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學化的軌道，使行政日常運轉更加優(yōu)質、高效、有序，將經費的收支情況及時進行公開，不斷完善財務管理制度，建立內部監(jiān)督制約機制。三是建立技能培訓制度。財務培訓是規(guī)范財務管理的重要保障，也是提高財務人員業(yè)務技能的重要載體。通過培訓使財務人員明白財務管理職能的重要性，而且財務管理是一門專業(yè)技能，需要長時間的學習和積累，財務人員只有通過不斷培訓，才能真正明確自己的職務行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責任感，樹立廉政勤政意識，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。（三）抓好重點工作，提高管理水平。財務管理與一般的稅收業(yè)務管理不同，它的涉及面廣、綜合性強、靈敏度高。因此，要抓好以下幾項工作：一是抓好經費管理工作。經費支出是財務管理活動的重中之重，只要抓住經費支出這個“關鍵點”，規(guī)范財務管理才能找到最終的落腳點。抓好經費支出的管理，首先要規(guī)范銀行賬戶的設置。其次要做好經費預算。最后就是要建立健全各項支出管理制度。明確各項支出的管理權限和審批程序，劃定支出定額，嚴格按照各項管理制度的要求辦事，嚴格財務公開，防止無序支出，避免擅自擴大開支范圍和提高開支標準，做到關口前移。二是抓好資產管理工作。固定資產管理是規(guī)范財務管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項目多、流動性強、手續(xù)復雜等特點，因此要完善固定資產管理制度，建立定期的固定資產清理制度，做到定期對賬，做到賬賬相符、賬實相符。三是抓好財務監(jiān)督工作。武瓊

地稅機關應如何加強財務管理規(guī)避廉政風險

4，如何加強內控建設

僅供參考：企業(yè)內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業(yè)的所有業(yè)務重新樹立，優(yōu)化內部環(huán)境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監(jiān)督，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業(yè)內部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結合企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和權限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。 2、明確控制目標，優(yōu)化內部控制環(huán)境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環(huán)境是指對建立或實施某項政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。企業(yè)內部控制應當建立在共同的道德規(guī)范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業(yè)凝聚起來一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。 3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業(yè)要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業(yè)績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計人員的積極性和責任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進行業(yè)務培訓，不斷提升業(yè)務水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。 4、加強內部監(jiān)督。企業(yè)內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此，要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統(tǒng)，加強對本企業(yè)內部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。 5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業(yè)務事項的事前預測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業(yè)經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執(zhí)行情況，動態(tài)分析執(zhí)行結果，及時糾正偏差，確保預算執(zhí)行到位。并與管理者的績效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預算的靈魂作用。 6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業(yè)應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現(xiàn)。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業(yè)利益方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違紀行為。企業(yè)還應注意于外部關系人以適當?shù)男问竭M行及時溝通與反饋。比如于注冊會計師、客戶、供應商等。 7、會計電算化。會計電算化是現(xiàn)代會計發(fā)展的必然，因此我們要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防范計算機風險。部分企業(yè)已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會計業(yè)務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對會計數(shù)據(jù)進行整理分析。在應用軟件開發(fā)中，設計會計業(yè)務處理程序時要將制約、監(jiān)督等風險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責權限和有制約的操作程序才能進人系統(tǒng)處理會計業(yè)務，以達到防范技術風險和計算機犯罪。總之，加強實施內部控制能夠規(guī)范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內部控制制度應該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內部會計控制才能發(fā)揮應有的作用，才能促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

5，如何加強企業(yè)的內部控制建設

轉載以下資料供參考企業(yè)內控的五要素（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（五）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。企業(yè)內控需要三步走企業(yè)內控的目的是保證企業(yè)資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經營活動的有效的監(jiān)督機制，保證企業(yè)良好的自我調節(jié)能力。企業(yè)內控需要三步走：預測——控制——監(jiān)督：1、預測：企業(yè)管理層根據(jù)資產、財務、以及企業(yè)經營活動中產生的各種數(shù)據(jù)，經過識別、分析，得出企業(yè)經營發(fā)展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略；2、控制：以企業(yè)預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發(fā)生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業(yè)經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實；3、監(jiān)督：企業(yè)內控監(jiān)督是保證企業(yè)內控措施有效實行必要手段。企業(yè)內控監(jiān)督的對象包括：企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；財務監(jiān)督：公司對財務報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務管理享有的知情權；工作流監(jiān)督：企業(yè)對經營活動的絕對監(jiān)督，以E化的流程為基礎，保證經營活動的透明化管理，把握細節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。流程咨詢、E化實施一體化作為企業(yè)面臨的新問題，企業(yè)內控如何實現(xiàn)，是企業(yè)和市場都急需解決的問題。經過實踐證明，通過對企業(yè)實行流程管理的改革，可以有效的幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)內控?；谡麄€大的市場環(huán)境下，延展咨詢經過多方論證、實踐，總結出了流程咨詢、E化一體化的解決方案：1. 流程咨詢幫助企業(yè)搭建良好的內部環(huán)境、規(guī)劃企業(yè)內控的流程、制度、措施；2. 流程E化保證企業(yè)內控的顯性化、準確化、真實化，幫助企業(yè)進行財務、資產、人力以及知識的透明化、數(shù)據(jù)化管理。3. 以流程咨詢和流程E化為基礎，解決企業(yè)內部信息的有效、及時的采集、溝通；

積極搭建企業(yè)內控標準體系框架結構基本規(guī)范在企業(yè)內控標準體系中處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，描繪了企業(yè)建立與實施內控體系必須建立的框架結構，規(guī)定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應用指引、評價指引、鑒證指引和企業(yè)內部控制制度的基本依據(jù)。基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督和附則。內部控制的目標?；疽?guī)范指出，內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制目標定位于五個方面，包括：合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制的目標定位，是在結合中國企業(yè)實際、比較其他國家和經濟體企業(yè)內控目標之后作出的科學選擇。內部控制的原則?；疽?guī)范確立了企業(yè)建立并實施內部控制的五項基本原則：一是全面性原則，要求內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項;二是重要性原則，要求內部控制應當重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，切實防范重大風險;三是制衡性原則，要求內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率;四是適應性原則，要求內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整;五是成本效益原則，要求內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內部控制的要素?；疽?guī)范確立了五要素的內控框架：第一，內部環(huán)境，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，這是企業(yè)實施內部控制的重要基礎，表明企業(yè)實施內部控制，應先從治理結構等入手?，F(xiàn)代企業(yè)如果沒有良好的治理結構，內部控制就會形同虛設。第二，風險評估，是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險、合理確定風險應對策略的過程，這是企業(yè)實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。第三，控制活動，是指企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，這是企業(yè)實施內部控制的重要手段。第四，信息與溝通，是指企業(yè)應及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，這是企業(yè)實施內部控制的重要條件。第五，內部監(jiān)督，是指企業(yè)應對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進，這是企業(yè)實施內部控制的重要保證。應用指引在內控體系中居于主體地位，主要包括兩方面的內容：一是針對企業(yè)主要業(yè)務與事項的應用指引。目前印發(fā)的征求意見稿，基本涵蓋了資金管理、采購、銷售、固定資產、存貨、工程項目、無形資產、投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同協(xié)議、業(yè)務外包、對子公司的控制、財務報告編制與披露、人力資源政策、信息系統(tǒng)控制、衍生工具、企業(yè)并購和關聯(lián)交易等，這些都是企業(yè)最為常見、帶有普遍性、迫切需要加強風險控制的業(yè)務環(huán)節(jié)和領域。隨著征求意見的逐步深入，在具體項目構成上可能會作必要調整。二是針對特殊企業(yè)或者行業(yè)的應用指引。比如，商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托公司、基金公司、期貨公司等金融類企業(yè)，由于其經營業(yè)務特殊，涉及金融風險，與經濟發(fā)展和金融安全關系重大，在內部控制方面，除遵循一般內部控制要求外，有必要規(guī)定特殊應用指引，構成應用指引的組成部分。這是非常重要的制度安排，其定位不僅是財務報告的可靠性，還定位于企業(yè)經營風險控制，范圍比美國薩班斯法案更廣泛。此段內容引入中國培訓網。

6，怎樣加強稅務會計的內部控制制度管理

首先，要完善機關單位的內部控制制度。 1、強化部門預算控制。一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發(fā)，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細化到具體項目。二是在部門預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應進一步強化預算的剛性約束。一方面應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預算調節(jié)機制，賦予主管單位一定的預算高速權力，使預算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調整預算。三是完善部門預算制度，首先是要進一步擴大部門預算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍，并嚴格預算的調整和追加程序；其次是將主管單位預算與基層單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各二級預算和三級預算的部門單位，按照上級下達的部門預算控制數(shù)，結合各部門單位內部的組織結構、處室職責和工作任務等，編制內部分處室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。再次是將預算控制內容細化。對部門內的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內容細化分解到具體支出項目。 2、加強票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領購、使用、登記等程序。嚴格票據(jù)繳驗制度，購領新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進行繳驗，按照先領后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領、用、存情況。 3、加強債權、債務控制。定期對債權債務清理核實，尤其對跨年度的應收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產流失；杜絕因單位財政財務不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產內部會計控制制度。具體包括：（1）貨幣資金的內部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。（2）資產管理的內部會計控制。一是資產的日常管理。資產的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產的配置與使用相分離，使資產的配置合理、科學；資產維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產的處置環(huán)節(jié)。要建立資產處置管理制度，明確處置的程序和權限，資產報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產的變賣要委托社會中介機構進行評估，要防止在資產處置過程中利用職權謀取私利，造成國有資產流失。 5、建立采購業(yè)務的內部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。二是采購業(yè)務的管理控制，要建立采購管理制度和相關的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權、定價權、驗收權相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一付款，責任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關責任人或責任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴密、規(guī)范、公開。其次，要落實措施，確保內部控制有效的執(zhí)行。 1、進一步加大宣傳培訓力度，努力提高單位領導對內部控制重要性的認識。單位負責人在單位內部控制體系中居主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人作為單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位內控制度的合理性、有效性應負主要責任。因此，必須進一步強化對機關單位主要負責人及相關領導在內控知識方面的宣傳培訓，使他們能充分認識到內部控制建設的重要性，培養(yǎng)良好的內部控制意識，從而切實履行起健全單位內部控制的職責。 2、切實提高內控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學合理、符合實際的基礎上，各單位應狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨立的內審小組，有條件的單位應設立內審部門，定期對本單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預算執(zhí)行情況。 3、強化教育培訓，進一步提高單位財務人員業(yè)務素質。要進一步加強對單位財務人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設好一支業(yè)務過硬、嚴以律已、思想業(yè)務素質好的財務人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強內部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強對新生事物——網絡會計的內部控制。第一，技術上，要創(chuàng)新內控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進適用的控制軟件；創(chuàng)新內控方法，運用計算機輔助技術，與被監(jiān)控對象聯(lián)網進行互動監(jiān)控等；加強網絡會計軟件控制，確保系統(tǒng)運行的可靠和適用性，加強性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網絡會計系統(tǒng)的防護網，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設置上，要按照不相容職務分離的原則，合理設置會計崗位。網絡會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內部牽制的必要崗位設置不能少，一要設置系統(tǒng)維護崗，負責網絡會計運行軟硬件系統(tǒng)的正常運行，包括維護、更新、運行控制、病毒監(jiān)控及預防。但該崗位不能接觸網絡會計軟件的具體操作；二要設置數(shù)據(jù)輸入崗，負責將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準確性進行檢驗。該崗位必須按照不相容職務分離的原則進行設置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設置數(shù)據(jù)審核崗，負責審核數(shù)據(jù)的合法性、準確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負責審計和評價單位內控機制的健全性、有效性；四要設置檔案管理崗，負責電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。

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7，如何加強財務部門在內部控制中的

一、財務部門在企業(yè)內部控制中的作用1.為企業(yè)完善內部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防范財務風險，減少浪費損失現(xiàn)象，不斷提高經濟效益。企業(yè)中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現(xiàn)企業(yè)制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業(yè)內部職能機構的地位，為財務部門配備專業(yè)素質相對較高的工作人員。企業(yè)在運行過程中會遭遇內部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產經營效率。2.防止不良資產的產生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內部整體資源周轉呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)運行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉，有的已經影響了企業(yè)的正常運行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應措施，基本思路應該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業(yè)產業(yè)化結構得到優(yōu)化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。3.控制財務風險，促進內部控制。對于企業(yè)領導者來說，企業(yè)財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理中財務部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發(fā)揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮后決定如何應對，這樣有利于發(fā)揮財務部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經營管理方式進行完善，有效強化企業(yè)內部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務部門內部控制作用的有效策略基于財務部門在企業(yè)經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務部門在集團企業(yè)內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內部控制為主要內容的財務管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經營理念，與時俱進，勇于創(chuàng)新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業(yè)自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業(yè)能夠實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業(yè)財務部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務管理業(yè)務流程，規(guī)范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務人員進行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務管理模式需要符合自身的經營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預算管理制度企業(yè)需要制定明確的經營管理方案，完善企業(yè)全面預算管理制度。企業(yè)內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運轉、成本費用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎。3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度企業(yè)經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業(yè)務的管理過程與結果，都可以視為企業(yè)資金運作的結果。財務部門在企業(yè)日常經營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務能夠根據(jù)預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領導好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業(yè)務涉及施工、制造、設計、監(jiān)理、建筑、商貿、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團公司對子公司經營業(yè)務、財務管理采用集團統(tǒng)管（由集團專設機構統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發(fā)，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監(jiān)控。集團公司以財務部門為基礎，充分發(fā)揮財務部門在集團企業(yè)內部控制中的作用。在企業(yè)內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎上，系統(tǒng)出臺了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運營過程中，要不斷強化企業(yè)財務部門的管理與內部控制作用，充分發(fā)揮財務管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業(yè)生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業(yè)在市場經濟活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。

1、堅守職業(yè)操守底線，承擔誠實守信的受托報告責任根據(jù)國際權威機構coso內控框架整合體系，內控五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權與經營權相分離的的委托與受托之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受托報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業(yè)操守，未經委托人同意，不得在受托責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。 2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監(jiān)督職責財務人員應嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關規(guī)定，對公司日常經濟業(yè)務進行恰當?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財務報告。同時按照企業(yè)內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業(yè)內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。　　3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對于財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應采用以資本為起點的預算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業(yè)經營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式。集團企業(yè)應根據(jù)所屬分支機構的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務人員在日常業(yè)務控制活動中的控制財務人員應致力于三大方面的控制，加強對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對于重大的業(yè)務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業(yè)應建立符合企業(yè)自身實際情況的財產日產管理和清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風險識別及應對能力要想加強財務內控在企業(yè)生產運營中的監(jiān)督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關控制風險。針對上述內控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養(yǎng)財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業(yè)務環(huán)節(jié)和經營過程中建立并執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內部審計、外部審計機構之間的溝通與協(xié)作根據(jù)目前筆者所在公司管治結構，在尚未設立專職內部審計機構的項目公司，內控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規(guī)繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內控管理職責，責任重大。公司已在各業(yè)務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內控部，高效運作并獨立發(fā)表意見。內部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內控輔導與管理推進。財務人員應與內部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定基礎

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