如何加強(qiáng)地稅內(nèi)控建設(shè)，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-25 23:14:48 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認(rèn)真嚴(yán)格地執(zhí)行就可以了。

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如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

2，地稅如何加強(qiáng)窗口建設(shè)

雨花地稅加強(qiáng)窗口建設(shè) 提升服務(wù)質(zhì)量發(fā)布時(shí)間：2013年01月21日　　近年來(lái)，雨花地稅本著“一切為了納稅人，一切服務(wù)納稅人”的宗旨，以提高服務(wù)效能為推動(dòng)力，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，不斷完善服務(wù)舉措，加強(qiáng)窗口建設(shè)，努力營(yíng)造和諧的征納環(huán)境?！　∫皇莾?yōu)化流程求“效率”。建立“一人服務(wù)、一窗辦結(jié)”的綜合窗口服務(wù)模式，納稅人在一個(gè)窗口即可辦理所需涉稅事項(xiàng)。對(duì)窗口人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)最新稅收政策，不斷提高窗口人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)做到熟練精通，加快流程處理速度，提高工作效率。暢通辦稅渠道，簡(jiǎn)化辦稅流程和手續(xù)，減少行政審批環(huán)節(jié)，切實(shí)減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率?！　《且?guī)范精細(xì)化服務(wù)舉措。要求窗口服務(wù)人員做到儀表整潔、舉止文明，不斷拓展窗口服務(wù)功能，完善各類軟硬件服務(wù)設(shè)施建設(shè)，積極為納稅人提供首問(wèn)負(fù)責(zé)制、值班制、綠色通道服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、限時(shí)辦結(jié)等便民措施。設(shè)立咨詢服務(wù)窗口，一次性告知納稅人辦稅所需流程和材料，不讓納稅人跑多趟路、找多個(gè)人?！　∪遣粩嗉訌?qiáng)考核管理。在窗口設(shè)置意見(jiàn)簿，公開(kāi)舉報(bào)、投訴及相關(guān)業(yè)務(wù)科室電話，直接接受納稅人的監(jiān)督；制定晨會(huì)制度，每日上班前對(duì)前一日工作進(jìn)行歸納，提出工作要求；定期召開(kāi)部門會(huì)議，評(píng)出月度服務(wù)明星；嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制，對(duì)于因態(tài)度惡劣、服務(wù)質(zhì)量低下等原因而受到納稅人投訴的，嚴(yán)肅處理，并將結(jié)果在績(jī)效考核中體現(xiàn)出來(lái)。

雖然我很聰明，但這么說(shuō)真的難到我了

地稅如何加強(qiáng)窗口建設(shè)

3，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，是我們確定思路、明確任務(wù)、開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，也是全體干部統(tǒng)一思想、堅(jiān)定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應(yīng)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前反腐的形勢(shì)，確保在行動(dòng)上不出偏差。目前，地稅機(jī)關(guān)正積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)反腐倡廉工作，但是，稅務(wù)行政管理權(quán)方面還存在各種風(fēng)險(xiǎn)，廉政風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題已經(jīng)刻不容緩，針對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為：（一）創(chuàng)新管理理念，形成管理共識(shí)。我們應(yīng)當(dāng)不斷更新管理理念，樹(shù)立稅收成本和效率的觀念，推進(jìn)節(jié)約型地稅機(jī)關(guān)建設(shè)，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范不良因素。一是地稅機(jī)關(guān)在稅收征管上應(yīng)當(dāng)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全過(guò)程來(lái)分析和把握稅收，考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財(cái)政收入的一種手段，改變“無(wú)本治稅”的觀念。二是地稅機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中應(yīng)更多考慮征稅過(guò)程的成本代價(jià)和稅收效率，進(jìn)行精確合理的經(jīng)濟(jì)核算，從經(jīng)濟(jì)到稅收全盤考慮，各項(xiàng)工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開(kāi)展。三是在財(cái)務(wù)日常管理上應(yīng)夯實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)部門的崗責(zé)體系，合理配置崗位職責(zé)，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標(biāo)考核，加大考核獎(jiǎng)懲力度，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面開(kāi)展財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化貫徹落實(shí)。（二）加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范管理體制。財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到整個(gè)單位的發(fā)展，也關(guān)系到每個(gè)稅務(wù)人員的切身利益，因此，規(guī)范財(cái)務(wù)管理也是有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一，應(yīng)從三個(gè)方面入手。一是加強(qiáng)思想道德素質(zhì)建設(shè)。思想道德素質(zhì)是一個(gè)民族文明素質(zhì)的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設(shè)的社會(huì)主義方向，是精神文明建設(shè)的重要內(nèi)容和根本任務(wù)之一。稅務(wù)執(zhí)法人員的思想道德素質(zhì)的高低對(duì)行政行為，管理結(jié)果都有重要的影響。二是強(qiáng)化制度建立長(zhǎng)效機(jī)制。從強(qiáng)化制度建設(shè)入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，使行政日常運(yùn)轉(zhuǎn)更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序，將經(jīng)費(fèi)的收支情況及時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。三是建立技能培訓(xùn)制度。財(cái)務(wù)培訓(xùn)是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要保障，也是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的重要載體。通過(guò)培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員明白財(cái)務(wù)管理職能的重要性，而且財(cái)務(wù)管理是一門專業(yè)技能，需要長(zhǎng)時(shí)間的學(xué)習(xí)和積累，財(cái)務(wù)人員只有通過(guò)不斷培訓(xùn)，才能真正明確自己的職務(wù)行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責(zé)任感，樹(shù)立廉政勤政意識(shí)，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。（三）抓好重點(diǎn)工作，提高管理水平。財(cái)務(wù)管理與一般的稅收業(yè)務(wù)管理不同，它的涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高。因此，要抓好以下幾項(xiàng)工作：一是抓好經(jīng)費(fèi)管理工作。經(jīng)費(fèi)支出是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重中之重，只要抓住經(jīng)費(fèi)支出這個(gè)“關(guān)鍵點(diǎn)”，規(guī)范財(cái)務(wù)管理才能找到最終的落腳點(diǎn)。抓好經(jīng)費(fèi)支出的管理，首先要規(guī)范銀行賬戶的設(shè)置。其次要做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算。最后就是要建立健全各項(xiàng)支出管理制度。明確各項(xiàng)支出的管理權(quán)限和審批程序，劃定支出定額，嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度的要求辦事，嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開(kāi)，防止無(wú)序支出，避免擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，做到關(guān)口前移。二是抓好資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)管理是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項(xiàng)目多、流動(dòng)性強(qiáng)、手續(xù)復(fù)雜等特點(diǎn)，因此要完善固定資產(chǎn)管理制度，建立定期的固定資產(chǎn)清理制度，做到定期對(duì)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。三是抓好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。武瓊

地稅機(jī)關(guān)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)

4，如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

僅供參考：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則制定。對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹(shù)立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)控制活動(dòng)，確保信息暢通，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 1、完善制度建設(shè)、實(shí)施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的指責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。 2、明確控制目標(biāo)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點(diǎn)是圍繞會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)來(lái)設(shè)置的。一般說(shuō)來(lái)，健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正。因此，在設(shè)計(jì)時(shí)必須明確控制目標(biāo)，充分考慮各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則，認(rèn)真檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)是否進(jìn)行了控制，所有的控制目標(biāo)是否已達(dá)到?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強(qiáng)調(diào)每一個(gè)人的積極性，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。只有當(dāng)企業(yè)凝聚起來(lái)一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確，觀念相同，內(nèi)部控制才能更有效。 3、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法，提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。在聘用會(huì)計(jì)人員上，要制定嚴(yán)格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價(jià)值觀的人才。在會(huì)計(jì)人員安排上，要實(shí)行工作崗位輪換制，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，抑制部分人員的不良動(dòng)機(jī)。要建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會(huì)計(jì)人員的積極性和責(zé)任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。 4、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。 5、實(shí)施預(yù)算控制，提高內(nèi)控水平。實(shí)行全面預(yù)算，搞好各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo)。預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，強(qiáng)化預(yù)算控制，通過(guò)預(yù)算的編制和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，動(dòng)態(tài)分析執(zhí)行結(jié)果，及時(shí)糾正偏差，確保預(yù)算執(zhí)行到位。并與管理者的績(jī)效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預(yù)算的靈魂作用。 6、加強(qiáng)內(nèi)外部信息交流與溝通，加強(qiáng)反舞弊機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立建立上傳下達(dá)的有效機(jī)制。通過(guò)建立組織機(jī)構(gòu)制定崗位責(zé)任制來(lái)實(shí)現(xiàn)。還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時(shí)性。重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建，通過(guò)各種方式，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違紀(jì)行為。企業(yè)還應(yīng)注意于外部關(guān)系人以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行及時(shí)溝通與反饋。比如于注冊(cè)會(huì)計(jì)師、客戶、供應(yīng)商等。 7、會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展的必然，因此我們要加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，有效地加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)已實(shí)施ERP工程，在工作中要運(yùn)用既定程序?qū)Ω黜?xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，建立一套先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。在應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)中，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序時(shí)要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限和有制約的操作程序才能進(jìn)人系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以達(dá)到防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪。總之，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵(lì)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

5，如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)

轉(zhuǎn)載以下資料供參考企業(yè)內(nèi)控的五要素（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)控需要三步走企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力。企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測(cè)——控制——監(jiān)督：1、預(yù)測(cè)：企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)識(shí)別、分析，得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略；2、控制：以企業(yè)預(yù)測(cè)結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，針對(duì)已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前控制。具體的控制對(duì)象包括：人力、財(cái)務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象。通過(guò)E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相對(duì)透明、財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)真實(shí)；3、監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實(shí)行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對(duì)象包括：企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；財(cái)務(wù)監(jiān)督：公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、流程、資金流等要求相對(duì)透明化，即企業(yè)和員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理享有的知情權(quán)；工作流監(jiān)督：企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的絕對(duì)監(jiān)督，以E化的流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明化管理，把握細(xì)節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。流程咨詢、E化實(shí)施一體化作為企業(yè)面臨的新問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)控如何實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)和市場(chǎng)都急需解決的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明，通過(guò)對(duì)企業(yè)實(shí)行流程管理的改革，可以有效的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控?；谡麄€(gè)大的市場(chǎng)環(huán)境下，延展咨詢經(jīng)過(guò)多方論證、實(shí)踐，總結(jié)出了流程咨詢、E化一體化的解決方案：1. 流程咨詢幫助企業(yè)搭建良好的內(nèi)部環(huán)境、規(guī)劃企業(yè)內(nèi)控的流程、制度、措施；2. 流程E化保證企業(yè)內(nèi)控的顯性化、準(zhǔn)確化、真實(shí)化，幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人力以及知識(shí)的透明化、數(shù)據(jù)化管理。3. 以流程咨詢和流程E化為基礎(chǔ)，解決企業(yè)內(nèi)部信息的有效、及時(shí)的采集、溝通；

積極搭建企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系框架結(jié)構(gòu) 基本規(guī)范在企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，描繪了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)控體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、鑒證指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。內(nèi)部控制的目標(biāo)。基本規(guī)范指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制目標(biāo)定位于五個(gè)方面，包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的目標(biāo)定位，是在結(jié)合中國(guó)企業(yè)實(shí)際、比較其他國(guó)家和經(jīng)濟(jì)體企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)之后作出的科學(xué)選擇。內(nèi)部控制的原則。基本規(guī)范確立了企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本原則：一是全面性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng);二是重要性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn);三是制衡性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率;四是適應(yīng)性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整;五是成本效益原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范確立了五要素的內(nèi)控框架：第一，內(nèi)部環(huán)境，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，表明企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)先從治理結(jié)構(gòu)等入手?，F(xiàn)代企業(yè)如果沒(méi)有良好的治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制就會(huì)形同虛設(shè)。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。第三，控制活動(dòng)，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。第四，信息與溝通，是指企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。第五，內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。應(yīng)用指引在內(nèi)控體系中居于主體地位，主要包括兩方面的內(nèi)容：一是針對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的應(yīng)用指引。目前印發(fā)的征求意見(jiàn)稿，基本涵蓋了資金管理、采購(gòu)、銷售、固定資產(chǎn)、存貨、工程項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)、投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、對(duì)子公司的控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露、人力資源政策、信息系統(tǒng)控制、衍生工具、企業(yè)并購(gòu)和關(guān)聯(lián)交易等，這些都是企業(yè)最為常見(jiàn)、帶有普遍性、迫切需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。隨著征求意見(jiàn)的逐步深入，在具體項(xiàng)目構(gòu)成上可能會(huì)作必要調(diào)整。二是針對(duì)特殊企業(yè)或者行業(yè)的應(yīng)用指引。比如，商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托公司、基金公司、期貨公司等金融類企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特殊，涉及金融風(fēng)險(xiǎn)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融安全關(guān)系重大，在內(nèi)部控制方面，除遵循一般內(nèi)部控制要求外，有必要規(guī)定特殊應(yīng)用指引，構(gòu)成應(yīng)用指引的組成部分。這是非常重要的制度安排，其定位不僅是財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還定位于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，范圍比美國(guó)薩班斯法案更廣泛。此段內(nèi)容引入中國(guó)培訓(xùn)網(wǎng)。

6，怎樣加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機(jī)關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強(qiáng)化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途。專項(xiàng)資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，可以快捷、簡(jiǎn)便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，要力爭(zhēng)將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各二級(jí)預(yù)算和三級(jí)預(yù)算的部門單位，按照上級(jí)下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細(xì)化。對(duì)部門內(nèi)的各項(xiàng)資金再按功能、按預(yù)算科目把各項(xiàng)支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項(xiàng)目。 2、加強(qiáng)票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、登記等程序。嚴(yán)格票據(jù)繳驗(yàn)制度，購(gòu)領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過(guò)的票據(jù)進(jìn)行繳驗(yàn)，按照先領(lǐng)后用的程序，對(duì)未使用完的票據(jù)及時(shí)銷號(hào)；嚴(yán)格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費(fèi)票據(jù)使用登記制度，定期向上級(jí)部門報(bào)告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)控制。定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)，尤其對(duì)跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時(shí)回收陳欠款項(xiàng)和個(gè)人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財(cái)政財(cái)務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來(lái)款掛賬。 4、建立財(cái)產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。具體包括：（1）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會(huì)計(jì)檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對(duì)賬單核對(duì)人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)收付后的每項(xiàng)物資核對(duì)庫(kù)存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。（2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實(shí)物管理與記賬登記要相分離，實(shí)物賬與會(huì)計(jì)明細(xì)賬必須核對(duì)一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價(jià)處理要引入競(jìng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，要防止在資產(chǎn)處置過(guò)程中利用職權(quán)謀取私利，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。 5、建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二是采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購(gòu)管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購(gòu)控制中要做到采購(gòu)權(quán)、定價(jià)權(quán)、驗(yàn)收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗(yàn)收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開(kāi)。三是付款環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個(gè)相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過(guò)，采購(gòu)人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴(yán)密、規(guī)范、公開(kāi)。其次，要落實(shí)措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進(jìn)一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人作為單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。因此，必須進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識(shí)方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)，從而切實(shí)履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實(shí)提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實(shí)際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，監(jiān)督單位制定的各項(xiàng)制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過(guò)硬、嚴(yán)以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，才能貫徹實(shí)施好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強(qiáng)內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強(qiáng)對(duì)新生事物——網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控觀念，樹(shù)立實(shí)時(shí)、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)先進(jìn)適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對(duì)象聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行互動(dòng)監(jiān)控等；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件控制，確保系統(tǒng)運(yùn)行的可靠和適用性，加強(qiáng)性能監(jiān)測(cè)，實(shí)時(shí)更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的防護(hù)網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)極大提高了會(huì)計(jì)工作效率，使單位減少了對(duì)會(huì)計(jì)核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)崗，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)運(yùn)行軟硬件系統(tǒng)的正常運(yùn)行，包括維護(hù)、更新、運(yùn)行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負(fù)責(zé)將合法、有效的憑證錄入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)，并對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢驗(yàn)。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進(jìn)行設(shè)置，同時(shí)，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負(fù)責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性，負(fù)責(zé)審計(jì)和評(píng)價(jià)單位內(nèi)控機(jī)制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案的安全性、完整性、保密性。

將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個(gè)環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人??！

7，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財(cái)務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財(cái)務(wù)部門于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)起到的作用是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、維護(hù)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性、控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少浪費(fèi)損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實(shí)施者就是財(cái)務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標(biāo)等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財(cái)務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的地位，為財(cái)務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較高的工作人員。企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財(cái)務(wù)部門能夠根據(jù)市場(chǎng)的總體變化趨勢(shì)，為企業(yè)制定符合自身特點(diǎn)的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財(cái)、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會(huì)存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢(shì)，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的持續(xù)運(yùn)行和健康發(fā)展。三角債是目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機(jī)當(dāng)中，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。針對(duì)這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場(chǎng)需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開(kāi)源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營(yíng)效率，獲得價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運(yùn)營(yíng)所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個(gè)環(huán)節(jié)都公開(kāi)透明，強(qiáng)化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門定期提供的財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)報(bào)告是掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理中財(cái)務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的有效方法就是有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)分析和管理工作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問(wèn)題，可先由財(cái)務(wù)部門來(lái)提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對(duì)，這樣有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀作用，有利于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式進(jìn)行完善，有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財(cái)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認(rèn)為可從如下幾個(gè)方面著手：1.加強(qiáng)以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營(yíng)理念，與時(shí)俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化以財(cái)務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定出健全的財(cái)務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。要重視人力資源的合理配置，實(shí)行人性化的財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)財(cái)務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過(guò)開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)和鼓勵(lì)自學(xué)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)與技能，熟練掌握財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)崗位人力資源配置，針對(duì)重要崗位配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算和報(bào)表提供。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進(jìn)ERP軟件進(jìn)行管理，由于軟件ERP軟件功能強(qiáng)大，運(yùn)轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實(shí)施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營(yíng)管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用的控制。實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的人力、物力、資金和時(shí)間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理過(guò)程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運(yùn)作的結(jié)果。財(cái)務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析評(píng)價(jià)等指標(biāo)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中加以體現(xiàn)。在提供決策層評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團(tuán)公司為例筆者所在的宏能集團(tuán)有限公司是一家大型的綜合類集團(tuán)管理公司，擁有資產(chǎn)5個(gè)億，年產(chǎn)值達(dá)7個(gè)億。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團(tuán)公司對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理采用集團(tuán)統(tǒng)管（由集團(tuán)專設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來(lái)，伴隨金融危機(jī)爆發(fā)，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容列為國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，充分考慮集團(tuán)公司信息化建設(shè)及財(cái)務(wù)集約化管理的需求，適當(dāng)突出財(cái)務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺(tái)了力《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中不斷加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、理解，對(duì)于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個(gè)非常完整的框架體系，但對(duì)于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點(diǎn)也會(huì)存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，加強(qiáng)內(nèi)控，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財(cái)務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，從而不斷增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。

1、堅(jiān)守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠(chéng)實(shí)守信的受托報(bào)告責(zé)任根據(jù)國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財(cái)務(wù)人員的編制財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)行為所承擔(dān)的則是受托報(bào)告責(zé)任。因此，財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告行為的過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個(gè)人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報(bào)告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布并統(tǒng)一實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄并編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，從五個(gè)方面來(lái)完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的原則性制度，其中會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)包括：會(huì)計(jì)核算的體制、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式等；財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來(lái)結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理等。②、完善財(cái)務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等等。③、完善財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度，包括：財(cái)務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。④、完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制、會(huì)計(jì)核算組織形式、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、成本核算辦法、成本計(jì)劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算控制科學(xué)的預(yù)算管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對(duì)于財(cái)務(wù)人員，也是公司財(cái)務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實(shí)行以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于衰退期時(shí)則宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動(dòng)的編制方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤，隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。 4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動(dòng)中的控制財(cái)務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對(duì)日?？刂苹顒?dòng)的監(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過(guò)程中的控制。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級(jí)次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對(duì)特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級(jí)管理人員的誠(chéng)信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。③、加強(qiáng)與財(cái)務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實(shí)際情況的財(cái)產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)的控制措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)能力要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)人員必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從財(cái)務(wù)報(bào)告編制開(kāi)始，以公司的重要會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點(diǎn)，評(píng)估公司總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場(chǎng)占有率以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤(rùn)）評(píng)估公司總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表科目的各個(gè)管理層認(rèn)定（包括與交易事項(xiàng)相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價(jià)與分?jǐn)?、表達(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個(gè)評(píng)估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評(píng)估相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述內(nèi)控薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過(guò)內(nèi)控測(cè)試、評(píng)價(jià)的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。 6、加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)作根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。因此財(cái)務(wù)人員不僅肩負(fù)常規(guī)繁重的財(cái)務(wù)核算工作，還肩負(fù)公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團(tuán)層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運(yùn)作并獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員一貫致力于為各級(jí)項(xiàng)目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進(jìn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)人員保持充分的溝通，共同努力推進(jìn)公司以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)