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匯算清繳多繳的稅款如何處理，企業(yè)所得稅匯算清繳 多交稅款如何處理

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 00:05:55 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅匯算清繳 多交稅款如何處理

你說的對,一共就兩種方法,一就是申請退稅,麻煩的很,就算真的申請出來了,也要等上個(gè)一年半載的,二就是下年抵減稅款,但是這個(gè)方法也要申請,但是要比退稅簡單的多.所以,多繳的稅款數(shù)額不是大的離譜,還是比較推薦你用第二個(gè)方法,下年抵扣吧

企業(yè)所得稅匯算清繳 多交稅款如何處理

2，去年多繳了所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么處理

多交的稅款應(yīng)該在匯算清繳時(shí)體現(xiàn)出來，超交為負(fù)數(shù)。多交的稅款可以申請退庫也可以用今年的稅款抵頂，具體怎么辦要與稅管員等協(xié)商。退不退稅與稅務(wù)檢查是兩回事，即使你沒有要求將多交的稅款退回，根據(jù)稅務(wù)局的工作任務(wù)也可能會對你公司進(jìn)行檢查。
匯算清繳計(jì)算清楚，應(yīng)交多少，已交多少。然后申請退稅，或留抵次年的所得稅。

去年多繳了所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么處理

3，匯算清繳發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅多交了怎么處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！　∫簿驼f多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。
目前來看已經(jīng)過了申報(bào)期，可以去稅務(wù)局更正申報(bào)，多交的申請退稅。

匯算清繳發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅多交了怎么處理

4，收到匯算清繳時(shí)向地稅申請的多交稅款退回分錄怎么做

在匯算清繳后如有應(yīng)退企業(yè)所得稅，做如下分錄借：其他應(yīng)收款-應(yīng)退所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)退所得稅如沒有做上述的賬務(wù)處理，則在收到退稅款后直接做如下分錄借：銀行存款 貸：利潤分配-未分配利潤
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交***稅
1. 收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅/增值稅等 2. 同時(shí)沖銷計(jì)提： 借：營業(yè)稅金及附加 -（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅/增值稅等 -（紅字）

5，企業(yè)所得稅年度匯算清繳后多交的所得稅稅款如何處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！　∫簿驼f多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

6，企業(yè)匯算清繳所得稅交多了怎么辦急

去年多交了500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借方余額為：500；今年要交的所得稅為900，抵扣了去年的500，今年的所得稅費(fèi)用實(shí)為1400，做分錄： 借 所得稅費(fèi)用 1400 貸 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅 1400應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅賬戶為貸方余額：900繳費(fèi)分錄： 借 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 900 貸 銀行存款 900
企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，逾期申報(bào)可能產(chǎn)生罰款、滯納金。一般來說，在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進(jìn)行申報(bào)，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。相關(guān)法條規(guī)定有：按照《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。按照《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

7，匯繳所得稅時(shí) 應(yīng)該退回的多交稅款怎樣做帳務(wù)處理呢

1、如果是要補(bǔ)交所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 補(bǔ)交時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 2、如果是多交了所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 退還多交所得稅時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 （或抵頂下期應(yīng)交所得稅，這時(shí)自然就相抵了） 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配－未分配利潤
預(yù)繳所得稅: 借:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 收到退回 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 實(shí)際繳納的稅金 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅
未分配利潤
一般我們在做年報(bào)時(shí)都會提前自行進(jìn)行匯算清繳，這樣可以避免調(diào)整（在審計(jì)時(shí)審計(jì)人員也會幫你算的）如果真的有遺漏事項(xiàng)直接調(diào)整利潤分配
計(jì)入未分配利潤就行了,借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸:未分配利潤 調(diào)整當(dāng)年報(bào)表期初余額就好
直接記入未分配利潤就可以。
要調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表，詳見如下鏈接網(wǎng)址： http://www.studa.net/shuiwu/070714/15033088.html
文章TAG：匯算清繳多繳的稅款如何處理匯算清繳清繳多繳的稅款

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