免抵退稅中什么情況下抵稅，什么情況下應(yīng)退稅額免抵退稅額

來源：整理時間：2022-12-11 19:24:56 編輯：金融知識手機版

1，什么情況下應(yīng)退稅額免抵退稅額

沒有留抵的情況下

什么情況下應(yīng)退稅額免抵退稅額

2，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額的計算方法在什么情況下

當(dāng)月有出口貨物，采用“免抵退”方法計算退稅額時需計算。假設(shè)當(dāng)月出口是500萬，退稅率是13%，當(dāng)月出口貨物不得抵扣的進項稅額就是500*（17%-13%）=20萬，這20萬需從當(dāng)月的進項稅額中扣除。

生產(chǎn)企業(yè)實行“免、抵、退”辦法，企業(yè)出口貨物銷售環(huán)節(jié)免稅，根據(jù)出口貨物離岸價折人民幣金額及征退稅率之差計算不予退稅的進項稅額，在全部進項稅額中剔除后，余額抵扣內(nèi)銷貨物稅額，不足抵扣的部分，按規(guī)定辦理退稅或留待下期抵扣。

免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額的計算方法在什么情況下

3，免抵退稅辦法是什么意思

出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。（一）現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：1、免、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價征稅，在單證齊全后予以退稅。3、免、抵、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。5、免、抵稅：即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。（二）出口貨物退（免）消費稅的方法：免稅：對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅范圍的貨物，一律免征消費稅。退稅：對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的已征消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。

免抵退稅辦法是什么意思

4，免抵退稅的問題怎么樣才會有免抵稅額

出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口退稅率）第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項稅額－（進項稅額－第一步計算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進入下一步）第三步算尺度：計算免抵退稅額免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物的退稅率第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）：注意：第二步大于第三步的情況下，當(dāng)期應(yīng)納稅額與確定的應(yīng)退稅額的差額為下期留抵稅額。第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。

免抵稅額=免抵退稅額-退稅額想有免抵稅額，就必須要做到免抵退稅額大于退稅額。在這種情況下的退稅額等于你的留抵稅額，免抵退稅額即收齊單證的收入金額*退稅率（一般貿(mào)易情況下）。那么根據(jù)你單位的情況你可以：1、少認證進項以減少留抵；2、做一部分內(nèi)銷未開票收入以消化多的留抵（以后可以找機會沖回）；3、盡量多收齊單證。

5，關(guān)于增值稅免抵退稅的問題

“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

“免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅”是指你外銷的這一步是個免稅項目，就是說不用以外銷售價*17%來計提銷項稅金。不是你所說的內(nèi)銷免稅的意思。給你舉個例子，出口其實就像銷售避孕藥品一樣是個免稅項目。一般的根據(jù)稅法，用于免稅項目的購進貨物的進項稅是要做進項轉(zhuǎn)出，不能做增值稅進項抵扣（因為沒有匹配的銷項）。但出口（免抵退）是個特例，概括說，即用于出口產(chǎn)品的進項可以抵扣，如果抵扣下來應(yīng)繳稅金是負值了，就退給你了。比如：內(nèi)銷10，外銷1000，所有的當(dāng)期進項稅金500，沒有免稅購進料件，征稅率17%，退稅率13%。應(yīng)繳增值稅 = 10*17% - 500 + 1000 * 4% （這個東西其實是外銷對應(yīng)的進項稅金中仍要轉(zhuǎn)出的部分，即法律強行規(guī)定不能抵扣，要進項轉(zhuǎn)出）= - 458.3 這個458.3按理要全退給你，但稅務(wù)局要保持稅款平穩(wěn)，所以有個當(dāng)期退稅的上限：1000 * 13% = 130 即這次最多退給你130，剩下的以后再退。明白了嗎？不明白再問我好了。

6，免抵退稅的退稅是怎樣退的

懸賞的分實在是太少了。這個問題要講清楚很麻煩的?；卮鹨幌掳桑呛?、增值稅的免、抵、退政策。免指的是出口的商品免征增值稅。這個是普遍的，基本上除了少數(shù)國家限制出口的商品，其他的都享受這個政策，并且和抵、退無關(guān)。2、抵稅，指的是出口商品的因為出口到國外，又不征收增值稅，正常來說是不允許抵扣進項稅額的。但是我們國家為了鼓勵出口，允許出口商品購進的進項稅額允許抵扣銷項稅額。這個就是抵。3、抵扣稅款時，如果進項稅額比銷項稅額大時，這時候就需要退稅了。你的題目是不全的，沒有交代內(nèi)銷貨物是多少。因此不能判斷是抵免稅款還是退稅。也無法判斷你期末留抵稅款。當(dāng)期應(yīng)納稅額= 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退不能不得免征和抵扣的稅額）-上期期末留底稅額當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物的離岸價*人民幣外匯牌價*退稅率- 免提退稅抵減額1、期末留底稅額，是根據(jù)你當(dāng)期進項稅額與內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項稅額+不得抵免的金額進行比較的。如果進項稅額小于后者，說明進項稅額能夠全部扣除的，所處不存在留底稅額了，留底稅額=0，因此不存在退稅，全部是抵稅。2、如果前者小于后者，說明，進項稅額沒有扣完，因此有留底稅額。a、如果留底稅額大于應(yīng)退稅額的話，說明很多進項稅額沒有抵扣，應(yīng)退稅額全部退，都不夠滿足，所以退稅額=當(dāng)期免抵退稅額。b、如果如果留底稅額小于應(yīng)退稅額的話，說明有一部分需要退稅，剩下的部分抵稅從你的題目中只能算出當(dāng)期免抵退稅額=200*13%=8 ，其他的你算的都是錯的這個是你當(dāng)期抵稅和退稅的最大值。如果不足，可作為留底稅額在下一期抵退。

7，免抵退的免征和抵扣

即然是不得免征,意思就是一定要征稅的部分。那么該怎么實現(xiàn)征稅呢？放在增值稅申報納稅環(huán)節(jié)自然就是通過不允許抵扣來實現(xiàn)了。所以不要割裂開來，就是同一個概念，就象一個因果關(guān)系：因為不得免征，所以不得抵扣?！懊獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~”在增值稅申報納稅環(huán)節(jié)直接以進稅稅額轉(zhuǎn)出方式反映。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口*（征稅率-退稅率）- 進口*（征稅率-退稅率）。即常說的VAT Loss. 主要指的是出口退稅中征稅和退稅的差額，即不可以退的部分。

我的理解是：1、不得免征的銷項：這里指的是出口貨物，由于存在征收率和退稅率不一致的原因而出現(xiàn)的差額，這個差額不得免征。進一步的解釋是，出口貨物適用零稅率，而事實上并沒有全額免稅，國家旨在利用退稅率的杠杠調(diào)節(jié)進出口；假如征退率一致了，就不會出現(xiàn)這種狀況了。2、不得抵扣的進項：指的是生產(chǎn)企業(yè)免稅購進的原材料（包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件），和征退稅率之積。以上理解不知妥否？

是抵減額，不是“遞”減額上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額2.17元，計算本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=本期出口貨物銷售額乘征退稅率之差 - 本期免抵退不得免征和抵扣稅額遞減額 - 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額2.17元如果這個結(jié)果>0,即為本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額為0如果這個結(jié)果<0,則本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額為0，結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額為這個結(jié)果的絕對值

1月的存在差異就存在差異吧,到了二月你讓增值稅納稅申報把差額變成正的77767.09,這樣你這兩個月的差異就取消了.也就是說你有2個月的增值稅納稅申報表和生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅申報匯總表數(shù)都不一致,這個是在平時可以你這個跨年了,具體得問問主管稅務(wù)機構(gòu)或者你的專管員聯(lián)系,問問怎么處理好,肯定會有解決的辦法的,別擔(dān)心!