利息境外什么稅金，營改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

來源：整理時間：2022-12-17 21:26:51 編輯：金融知識手機(jī)版

1，營改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

營改增后境外支付借款利息繳納增值稅及附加稅！

開普票，按票面金額入賬，因為借款利息進(jìn)項稅不允許抵扣。

營改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

2，關(guān)于境外母公司利息收入代扣代繳所得稅

1. 我之前操作過。在匯出境外借款利息前，就需要給外匯管理局提供匯出利息已相應(yīng)支付稅款的稅務(wù)證明。所以，代扣代繳的時間一定在借款利息匯出前。2. 一般準(zhǔn)則要求按年度計提代扣代繳所得稅，借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-代繳所得稅貸：應(yīng)付利息支付時，借：應(yīng)繳稅費(fèi)-代繳所得稅貸：應(yīng)付利息貸：銀行存款3. 需要在12月計提，不對匯算清繳產(chǎn)生影響。

利息收入當(dāng)然要繳納企業(yè)所得稅了，如果你公司以前年度沒有繳納，按規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)繳。

關(guān)于境外母公司利息收入代扣代繳所得稅

3，境外取得利息收入應(yīng)該怎么計算繳納營業(yè)稅是扣除掉預(yù)先在境外支

營業(yè)稅方面：按利息收入總額*5%，不扣除預(yù)繳的所得稅。所得稅方面：居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，扣除按照企業(yè)所得稅法及實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)；來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對價款的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。在境外預(yù)繳的所得稅可以抵減公司應(yīng)納稅額。

《營業(yè)稅暫行條例》第十二條第一款規(guī)定，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！稜I業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第二十四條第二款規(guī)定，條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第十八條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。根據(jù)上述規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)行為對于貼現(xiàn)息的處理，均是在貼現(xiàn)日支付票據(jù)對價時直接從應(yīng)付款項里扣除。貼現(xiàn)息應(yīng)在貼現(xiàn)日全額作為營業(yè)稅及企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不能遞延處理。

境外取得利息收入應(yīng)該怎么計算繳納營業(yè)稅是扣除掉預(yù)先在境外支

4，外資企業(yè)外債利息需繳哪些稅種

1、需要繳納所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]3號），非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的利息所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。　　2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》第七條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付本辦法第三條規(guī)定的所得時，應(yīng)從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅。　　本條所稱到期應(yīng)支付的款項，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項。　　第八條扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。　　扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率　　應(yīng)納稅所得額是指依照企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定計算的下列應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出?！?　　實際征收率是指企業(yè)所得稅法及其實施條例等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的更低的稅率。　　注：企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的稅率是10%。

外資企業(yè)歇業(yè)時，借股東的外債所豁免的利息，要繳所得稅。實際上沒有必要討論這個問題。如果豁免的利息記為收入，哪這部分利息也要計入財務(wù)費(fèi)用的；如果豁免的利息不記為收入，哪這部分利息相應(yīng)也不需要計入財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù)，這部分豁免利息在收入與成本費(fèi)用里面同時出現(xiàn)，也就互抵了。

5，關(guān)于銀行利息的營業(yè)稅

分行給總行10萬元利息吧？否則分行轉(zhuǎn)貸越多，就越虧損了?？梢缘侄?，分行應(yīng)以收到的利息減去支付給總行的核定的利息為營業(yè)額交營業(yè)稅。依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》的通知國稅發(fā)[2002]9號第十二條外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)包括：（一）中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額（包括基準(zhǔn)利率計算的利息和各種加息、罰息等）。在借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。（二）其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業(yè)額。上級行核定的借款利息支出額與實際支出額不符的，由上級行從其應(yīng)納的營業(yè)稅中抵補(bǔ)。

銀行發(fā)放貸款收取利息收入與一般企業(yè)的銀行存款滋生的利息收入有所不同。只要企業(yè)占用了銀行的資金，就承擔(dān)了還本付息的義務(wù)。也就是說只要企業(yè)欠銀行的錢，無論企業(yè)經(jīng)營好壞，銀行均對本息具有追索權(quán)。但監(jiān)管部門基于監(jiān)管和防范銀行風(fēng)險的角度考慮，允許銀行對符合一定條件的貸款實行核銷即賬銷案存，但銀行繼續(xù)保留追索權(quán)。財政部門也從防范風(fēng)險和真實反映銀行損益的謹(jǐn)慎性原則出發(fā)規(guī)定了銀行利息收入確認(rèn)的原則，而稅務(wù)部門則從保證國家財政收入的角度對利息收入的營業(yè)稅與企業(yè)所得稅做出了稅收的要求。對表外利息征營業(yè)稅，那么在貸款真正核銷時，是否允許銀行對已征過營業(yè)稅的表外利息沖減當(dāng)期的營業(yè)稅計稅依據(jù)。從公平的角度來講，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該允許。但實務(wù)中如何去監(jiān)管該表外利息的準(zhǔn)確性，尤其在表外利息包含以往年度未繳過營業(yè)稅的歷史數(shù)據(jù)的情況，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的一大難題。