國稅函調(diào)是什么形式，國稅函調(diào)系統(tǒng)可以發(fā)起普通發(fā)票協(xié)查嗎

來源：整理時(shí)間：2022-12-17 18:00:16 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，國稅函調(diào)系統(tǒng)可以發(fā)起普通發(fā)票協(xié)查嗎

不可以。函調(diào)系統(tǒng)是出口函調(diào)系統(tǒng)。只能對(duì)出口貨物的的生產(chǎn)行為真實(shí)性核實(shí)。具體參考出口貨物稅收函調(diào)管理辦法

普通發(fā)票左側(cè)上的國稅函，是該企業(yè)印制該發(fā)票的法律依據(jù)。國家稅務(wù)總局允許某企業(yè)印制什么發(fā)票，會(huì)用國稅函或者稅總函的形式進(jìn)行批準(zhǔn)確認(rèn)。函告標(biāo)記了此函告的年代及第幾號(hào)。

國稅函調(diào)系統(tǒng)可以發(fā)起普通發(fā)票協(xié)查嗎

2，一般納稅人核定征收有種形式分別是什么

核定征收是指對(duì)小規(guī)模納稅人賬目不健全的企業(yè)，進(jìn)行征收所得稅的一種方式。有定額征收、按照收入征收所得稅、按照成本征收所得稅。一般納稅人賬目健全，不存在核定征收問題。《企業(yè)所得稅核定征收辦法的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：　　（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；　?。ǘ┮勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；　　（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　　（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

核定征收的方式　　核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：　　（1）定額征收：直接核定所得稅額；　　（2）核定應(yīng)稅所得率征收：按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。再看看別人怎么說的。

一般納稅人核定征收有種形式分別是什么

3，節(jié)假日獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼是否應(yīng)納稅調(diào)整

答：根據(jù)穗地稅發(fā)[2001]92號(hào)文規(guī)定，稅前工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本單位任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞務(wù)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出(地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、上下班交通費(fèi)、清涼飲料等)。納稅人實(shí)際發(fā)放的工資薪金支出在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除；納稅人實(shí)際進(jìn)入成本費(fèi)用的工資薪金支出未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)年度企業(yè)所得稅后，一律不準(zhǔn)補(bǔ)提。按規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金支出計(jì)提職工福利費(fèi)，應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)使用，超范圍使用的部分，應(yīng)作納稅調(diào)整。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔2008〕723號(hào))規(guī)定,離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物,不屬于《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物,應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。所以,單位在給退休人員發(fā)放過節(jié)費(fèi)時(shí),應(yīng)按上述規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

節(jié)假日獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼是否應(yīng)納稅調(diào)整

4，企業(yè)納稅調(diào)整一般調(diào)整哪幾項(xiàng)

一般調(diào)整如下項(xiàng)目: 1、企業(yè)所得稅法按權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對(duì)稅務(wù)與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。 2、企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為。 3、不征稅收入本身不構(gòu)成應(yīng)稅收入，而免稅收入本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入，是一種稅收優(yōu)惠。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。依據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局文件財(cái)稅【2012】48號(hào)的規(guī)定：2011年1月1日起至2015年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。此外，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除。

應(yīng)收賬款折舊壞賬

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，營業(yè)外支出中的稅收滯納金和罰款，非公益捐贈(zèng)，員工或股東的商業(yè)保險(xiǎn)

一般是三項(xiàng)：1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。這要結(jié)合稅法規(guī)定的項(xiàng)目，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行調(diào)整，比如工資、廣告費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等。這個(gè)匯算時(shí)必須調(diào)整，否則查賬發(fā)現(xiàn)時(shí)既要補(bǔ)、又要罰。2、是不允許扣除項(xiàng)目。比如資本性支出、罰款、滯納金、非公益性支出等。3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目。比如少計(jì)收益、收回壞賬損失等。

5，第二列稅收金額第三列調(diào)增金額第四列調(diào)減金額都填什么

招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，總額不超過收入的5%。你公司最多能扣除100030000/5%=5001500你公司具體發(fā)生75834.5，你公司應(yīng)抵扣75834.5*60%=45500.7章載金額填75834.5稅收金額填45500.7調(diào)增金額填30333.8調(diào)減金額不填

問：哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策?答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))第四條規(guī)定，不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)包括：1.煙草制造業(yè)。2.住宿和餐飲業(yè)。3.批發(fā)和零售業(yè)。4.房地產(chǎn)業(yè)。5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。6.娛樂業(yè)。7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。問：固定資產(chǎn)加速折舊與研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是否可以同時(shí)享受?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))規(guī)定，企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除時(shí)，就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。問：核定征收繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何享受優(yōu)惠?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào))文件規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：……(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收?！眴枺汗疽栽O(shè)備對(duì)外投資，可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))第一條規(guī)定，居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但企業(yè)應(yīng)同時(shí)根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào))等規(guī)范性文件的具體要求做好稅務(wù)處理工作。問：享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào))規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由國務(wù)院行政主管部門確定。其中，專利由國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;國防專利由總裝備部確定權(quán)屬;計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)由國家版權(quán)局確定權(quán)屬;集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)由國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;植物新品種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。該公告自2015年10月1日起施行。該公告實(shí)施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)確認(rèn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按本公告執(zhí)行。問：享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時(shí)間是否可以順延?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào))第三條規(guī)定，軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。問：企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)可以享受加計(jì)扣除政策嗎?答：可以，但不得超過該項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定，與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。問：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。是否包括2016年之前符合財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定條件但未申請(qǐng)享受的?答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定：“企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年?！就ㄖ?016年1月1日起執(zhí)行?！币虼耍?015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。問：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年，但其法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí)繳出資未滿2年，能否享受投資額抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠政策?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào))第三條規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月，下同)的，其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。所稱滿2年是指2015年10月1日起，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)繳投資滿2年，同時(shí)，法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí)繳出資也應(yīng)滿2年。如果法人合伙人投資于多個(gè)符合條件的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可合并計(jì)算其可抵扣的投資額和應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)抵扣;當(dāng)年抵扣后有結(jié)余的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。問：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號(hào))第一條第二項(xiàng)規(guī)定：“居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅?！?/section>

6，核定征收的問題

二○○八年三月六日企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）　　第一條為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅工作，保障國家稅款及時(shí)足額入庫，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。?　　第二條本辦法適用于居民企業(yè)納稅人。?　　第三條納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：　?。ㄒ唬┮勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； ?　?。ǘ┮勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；　?。ㄈ┥米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；?　?。ㄋ模╇m設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；?　?。ㄎ澹┌l(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；?　?。┥陥?bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。?　　特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。?　　第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。?　　具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：?　　（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；?　?。ǘ┠苷_核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；?　?。ㄈ┩ㄟ^合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。?　　納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。?　　第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：?　?。ㄒ唬﹨⒄债?dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；?　?。ǘ┌凑諔?yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定；?　?。ㄈ┌凑蘸挠玫脑牧稀⑷剂?、動(dòng)力等推算或測算核定；　?。ㄋ模┌凑掌渌侠矸椒ê硕ā?　　采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額的，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測算的應(yīng)納稅額從高核定?！　〉诹鶙l 采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：?　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率?　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率?　　或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率?　　第七條實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。?　　主營項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營項(xiàng)目中，收入總額或者成本（費(fèi)用）支出額或者耗用原材料、燃料、動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目。?　　第八條應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定：行業(yè)　應(yīng)稅所得率（%）　農(nóng)、林、牧、漁業(yè)　3-10　制造業(yè)　5-15　批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)　4-15　交通運(yùn)輸業(yè)　7-15　建筑業(yè)　8-20　飲食業(yè)　8-25　娛樂業(yè)　15-30　其他行業(yè)　10-30　　　第九條納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20％的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！　〉谑畻l 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。具體程序如下：?　?。ㄒ唬┘{稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可根據(jù)實(shí)際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用。?　　（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見，并報(bào)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定。?　?。ㄈ┛h稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個(gè)工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作。?　　納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，按上述程序進(jìn)行復(fù)核認(rèn)定。?　　第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。?　　第十二條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分類逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照便于納稅人及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則確定公示地點(diǎn)、方式。?　　納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)。?　　第十三條納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：?　　（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。?　?。ǘ┘{稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。?　　（三）納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。?　　第十四條納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：?　?。ㄒ唬┘{稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法，按月或按季分期預(yù)繳。?　?。ǘ┰趹?yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。?　?。ㄈ┘{稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。?　　第十五條對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。?　　第十六條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，根據(jù)本辦法的規(guī)定聯(lián)合制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。?　　第十七條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕38號(hào)）同時(shí)廢止。

核定征收是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)你事務(wù)所的企業(yè)所得稅征稅方式的鑒定。方法有兩種：一是定率，另一種是定額，能夠確定經(jīng)營收入的，一般采取定率核定所得稅。其計(jì)稅公式是：（1）應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入額×所得率；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 “所得率”你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定時(shí)在《核定通知書》會(huì)明確的，并以書面的形式告知你的。核定征收只核定你事務(wù)所所得稅，一般不會(huì)核定營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的。營業(yè)稅是以經(jīng)營收入額×適用稅率而城建稅和教育費(fèi)附加是按實(shí)際繳納營業(yè)稅稅額分別以7%稅率和3%征收率計(jì)征。但愿我的回答對(duì)您解決問題有幫助！

全部按實(shí)際情況填寫賬簿設(shè)置情況:已設(shè)置成本費(fèi)用核算情況、收入總額核算情況：按實(shí)際核算賬簿、憑證保存情況：按會(huì)計(jì)制度要求保管申報(bào)計(jì)稅依據(jù)情況：依賬務(wù)記載納稅義務(wù)履行情況：按章納稅前提是你這個(gè)公司真的是按章納稅的這個(gè)鑒定表格正常應(yīng)該是在你新辦的時(shí)候填寫，可能是專管員忘了吧？現(xiàn)在他讓你填你就填，沒問題

7，關(guān)于增值稅

1、首先糾正應(yīng)該是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額：企業(yè)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。銷項(xiàng)稅額：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)合你提出的問題，如果雙方均為一般納稅人，銷售非低稅率貨物，那么甲應(yīng)按50000的銷售額開具50000*17%=8500元稅額的發(fā)票，乙方則應(yīng)付給甲方共計(jì)58500元，但乙方取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以當(dāng)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。而甲方則向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納8500的銷項(xiàng)稅款。

第一節(jié) 增值稅涵意增值稅是以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣的原則計(jì)算征收的一種流轉(zhuǎn)稅。簡單地說是以增值額為課稅對(duì)象的一種稅。一、增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅范疇增值稅是在原按全值課征的產(chǎn)品稅、營業(yè)稅基礎(chǔ)上發(fā)展而成的，它仍保留了流轉(zhuǎn)稅的主要特征。首先，增值稅同其它的流轉(zhuǎn)稅一樣，也是多階段課征的，即納稅人不論處于生產(chǎn)、流通的哪一個(gè)階段，也不論經(jīng)營方式如何，只要取得收入，都要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；其次，增值稅同其它流轉(zhuǎn)稅一樣計(jì)稅依據(jù)也是流轉(zhuǎn)額全值，所不同的是其它流轉(zhuǎn)稅是按流轉(zhuǎn)額全值征稅，不作任何扣除，而增值稅在按流轉(zhuǎn)額全值課稅時(shí)，實(shí)行了稅款抵扣，即對(duì)納稅人購入商品或勞務(wù)中已納的增值稅予以扣除。二、以增值額為課稅對(duì)象是增值稅的計(jì)稅原理。作為增值稅課征對(duì)象的增值額，從理論上講是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。也就是從商品總值(C+V+M) 中扣除生產(chǎn)經(jīng)營中消耗掉的生產(chǎn)資料的價(jià)值(C)之后的余額,即(V+M)部分。但在實(shí)際運(yùn)用中，由于各國的國情和經(jīng)濟(jì)政策不同，以及人們對(duì)增值額概念理解的差異，各國稅法所規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目并不一致，由此計(jì)算出的增值額內(nèi)容也不盡相同。按計(jì)算出的增值額內(nèi)容不同，可將增值稅分為三種類型： (1)生產(chǎn)型的增值稅。以企業(yè)的商品銷售收入或勞務(wù)收入減除用于生產(chǎn)、經(jīng)營的外購物資價(jià)值后的余額為計(jì)稅增值額，但對(duì)固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊不予減除。由于這種增值額等于工資、租金、利息、利潤和折舊之和，其內(nèi)容相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，故稱為生產(chǎn)型增值稅。 (2)收入型增值稅。在生產(chǎn)型增值稅計(jì)稅增值額的基礎(chǔ)上減去固定資產(chǎn)折舊作為計(jì)稅增值額。其內(nèi)容相當(dāng)于企業(yè)內(nèi)各階層收入之和，故稱收入型增值稅。 (3)消費(fèi)型增值稅。在生產(chǎn)型增值稅計(jì)稅增值額的基礎(chǔ)上減去當(dāng)期購入固定資產(chǎn)全部價(jià)值作為計(jì)稅增值額。其內(nèi)容只包括消費(fèi)品的價(jià)值，故稱消費(fèi)型增值稅。第二節(jié) 增值稅的幾種計(jì)算方法和扣除規(guī)定從增值稅所采用的計(jì)算方法看，從理論上講，可分為兩種方法：一、直接計(jì)算法直接計(jì)算法，是指直接求出商品或勞務(wù)的增值額，然后再乘以規(guī)定稅率，計(jì)算出應(yīng)納的增值稅稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝增值額×稅率在直接計(jì)算法中又分為“加法”和“減法” ①加法，是指將構(gòu)成增值額的各要素如工資、租金、利息、利潤及其它增值項(xiàng)目的金額加起來，求出增值額，然后再乘以增值稅稅率，計(jì)算出應(yīng)納的增值稅稅額。公式：應(yīng)納增值稅＝（工資＋利息＋租金＋利潤＋其它增值項(xiàng)目）×稅率 ②減法，又稱扣額法。是指從銷售額全值中扣除非增值稅項(xiàng)目的金額，如外購的原材料、燃料、動(dòng)力等扣除項(xiàng)目的金額，求出增值額，然后乘以增值稅稅率，計(jì)算出應(yīng)納增值稅稅額。公式：應(yīng)納增值稅＝（銷售額－非增值項(xiàng)目金額）×稅率二、間接計(jì)算法間接計(jì)算法，又稱稅款扣稅法。是指以銷售額全值乘以增值稅稅率求出產(chǎn)品的整體稅額，然后從中扣除外購非增值項(xiàng)目已經(jīng)繳納的稅額，以這個(gè)稅差作為應(yīng)納的增值稅稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷售額×稅率－非增值項(xiàng)目的已納稅款。雖然增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算方法有上述幾種，但在實(shí)際實(shí)行中普遍采用的只有扣稅法，這是因?yàn)椋? 第一，稅款抵扣制是增值稅最本質(zhì)的特征，它有利于貫徹公平稅負(fù)的原則，保證財(cái)政收入。目前，大多數(shù)實(shí)行增值稅的國家，其增值稅稅率都在二檔以上，不同稅率的產(chǎn)品在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)間的整體稅負(fù)不一致，在這種情況下實(shí)行直接計(jì)算法，就會(huì)出現(xiàn)稅率同整體稅負(fù)不相吻合的情況，其結(jié)果是全能廠與專業(yè)廠之間仍然存在稅負(fù)不平的矛盾，而且還有可能出現(xiàn)納稅人故意將購入商品或勞務(wù)成本在不同稅率產(chǎn)品或勞務(wù)之間進(jìn)行不合理分?jǐn)偅颖芏愂?。而扣稅法則避免這些漏洞。第二，實(shí)行扣稅法，有利于簡化增值稅的計(jì)算辦法，采用直接計(jì)算法須在產(chǎn)品核算過程中劃分確定增值項(xiàng)目或非增值項(xiàng)目，使應(yīng)納稅額的計(jì)算十分復(fù)雜。實(shí)行扣稅法，尤其是采用憑發(fā)票注明稅款扣稅的辦法，則可以使稅金的計(jì)算與成本核算脫鉤，計(jì)算征收手續(xù)比較簡便。對(duì)非增值項(xiàng)目的已納稅款的確定，有兩種方法： (1)先確定非增值項(xiàng)目(扣除項(xiàng)目)，然后再衍乘以適用的扣除率，求出扣除項(xiàng)目的已納稅款。計(jì)算公式為：扣除項(xiàng)目的已納稅款＝扣除項(xiàng)目×適用的扣除率在確定扣除項(xiàng)目時(shí)，會(huì)由于生產(chǎn)過程的不同環(huán)節(jié)而采用不同的計(jì)算辦法。具體有： ①購進(jìn)扣稅法。是指扣除項(xiàng)目的扣除稅款在購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。只要是當(dāng)期購進(jìn)的，不論是否投入生產(chǎn)，其應(yīng)抵扣的稅款，當(dāng)期均允許抵扣。計(jì)算公式：本期扣除稅款＝∑（本期外購扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率） ②投入實(shí)耗扣稅法。即按當(dāng)期投入生產(chǎn)過程中所耗用的扣除項(xiàng)目計(jì)算。計(jì)算公式為：本期扣除稅款＝∑[(本期投入生產(chǎn)過程的扣除項(xiàng)目金額+ 本期為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目金額)×扣除稅率] ③產(chǎn)出實(shí)耗扣稅法。即按當(dāng)期完工產(chǎn)品中所耗用的扣除項(xiàng)目計(jì)算。公式為：本期扣除稅額＝∑[(本期完工產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目金額+ 本期為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目金額) ×扣除稅率] ④銷售實(shí)耗扣稅法。即按當(dāng)期銷售產(chǎn)品中所耗用的扣除項(xiàng)目計(jì)算。公式為：本期扣除稅額＝∑（本期銷售產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率） (2)憑發(fā)票注明稅款抵扣辦法。新增值稅實(shí)行此辦法，即憑購進(jìn)允許抵扣項(xiàng)目的專用發(fā)票上注明已征稅款，作為扣除項(xiàng)目的已征稅款，并在購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。第三節(jié) 增值稅的優(yōu)點(diǎn) 增值稅自1954年在法國創(chuàng)立并取得成功后，短短的三十幾年時(shí)間，已在世界許多國家被采用。一個(gè)稅種何以有如此之大的魅力呢？原因在于同階梯式流轉(zhuǎn)稅相比，增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)：一、較好地體現(xiàn)了稅負(fù)公平的原則從計(jì)稅原理看，增值稅雖然以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，由于實(shí)行稅款抵扣制，實(shí)際上只對(duì)納稅人自己創(chuàng)造，尚未征過稅的收入進(jìn)行課稅。避免了對(duì)銷售額重復(fù)征稅的弊端，使同一商品的稅收負(fù)擔(dān)e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333166336533具有一致性。這種一致性首先表現(xiàn)在同一商品，不論是全能廠生產(chǎn)的，還是專業(yè)廠生產(chǎn)的，稅收負(fù)擔(dān)都一樣；其次，同一種商品，不論其生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的客觀條件如何，無論其原料構(gòu)成情況，物化勞動(dòng)轉(zhuǎn)移價(jià)值大小，稅收負(fù)擔(dān)也是一致的。商品稅收負(fù)擔(dān)的這種一致性，使增值稅具有了“中性”的特征。正是這種中性的特征，使增值稅較好地體現(xiàn)了稅負(fù)公平的原則。二、具有內(nèi)在的，主動(dòng)的調(diào)節(jié)功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)性較強(qiáng) 增值稅是以增值額作為課稅對(duì)象的，就整個(gè)社會(huì)而言，增值額大體上相當(dāng)于國民收入額，其稅率一經(jīng)確定，也就把國家以增值稅的形式從國民收入中提取的財(cái)政收入固定下來。國民收入增加，增值稅的收入額會(huì)自動(dòng)隨之同比例增長；反之，國民收入下降，增值稅的收入額會(huì)自動(dòng)隨之同比例下降。就一件產(chǎn)品和一個(gè)企業(yè)而言，由于盈利是構(gòu)成增值額的主要內(nèi)容之一，各環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額同產(chǎn)品和企業(yè)的盈利水平有一定程度的直接聯(lián)系。當(dāng)物質(zhì)消耗的變化影響到產(chǎn)品盈利水平的升降時(shí)，產(chǎn)品或企業(yè)的應(yīng)納增值稅額會(huì)自動(dòng)地隨著盈利水平的升降而變化。增值稅的這種內(nèi)在的、主動(dòng)的調(diào)節(jié)機(jī)制，較好地適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，可以及時(shí)、靈活地發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用。三、有利于對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展增值稅的稅率是按照商品的整體稅負(fù)設(shè)計(jì)的，商品出口時(shí)，按照增值稅稅率計(jì)算的稅額，是該商品在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)所繳納的全部稅款。按此退稅，可以使商品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場。同樣，當(dāng)商品進(jìn)口時(shí)，只要按進(jìn)口額乘稅率征一次稅，就可以使進(jìn)口商品的稅負(fù)與本國生產(chǎn)同類產(chǎn)品的稅負(fù)相同，增值稅的這種出口能徹底退稅，進(jìn)口能足額征稅的優(yōu)點(diǎn)，在國際間貿(mào)易競爭日趨激烈的情況下，尤其受到各國政府的重視。四、有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長這一優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在二個(gè)方面： 1、如前所述，增值稅以其所具有的中性特征，而使各種生產(chǎn)結(jié)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多寡不一的商品稅負(fù)公平，這就避免了重復(fù)課稅的弊端，使納稅人不能以通過改變生產(chǎn)結(jié)構(gòu)而逃避稅收。 2、實(shí)行增值稅可以使稅收的征收管理更加嚴(yán)密，有效地防止偷漏稅。因?yàn)閷?shí)行增值稅，一般是以發(fā)票注明的稅款為依據(jù)實(shí)行稅款抵扣，一個(gè)納稅人的扣除稅額，就是另一個(gè)納稅人供應(yīng)商品或勞務(wù)時(shí)已經(jīng)繳納的稅額，這就使具有購銷關(guān)系的兩個(gè)納稅人之間形成一種相互牽制的關(guān)系。供應(yīng)商品或勞務(wù)的納稅人如果逃稅，發(fā)票上未注明稅款，購買商品的納稅人就不能進(jìn)行稅款扣除，本應(yīng)由供應(yīng)商繳納的稅款就會(huì)落在購入者的身上。如果供應(yīng)商逃稅，而仍然在發(fā)票上注明稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過對(duì)具有購銷關(guān)系的兩個(gè)納稅人進(jìn)行交叉審計(jì)來發(fā)現(xiàn)逃稅的現(xiàn)象。

國、地稅之增值稅、營業(yè)稅之爭文件規(guī)定：對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。對(duì)從事熱力、電力等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，應(yīng)征增值稅還是營業(yè)稅？國稅局與地稅局間多存在爭議，當(dāng)然這一爭議可能更多的表現(xiàn)形式是兩家各作各的稅收認(rèn)定和處理，并不直接相向，而納稅人在中間卻要增值稅和營業(yè)稅一并重復(fù)繳納，受夾板氣。而對(duì)同為國家稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)的國、地稅局言，禍起蕭墻源于以下兩個(gè)“剪不斷、理還亂”的文件： 1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于管道煤氣集資費(fèi)（初裝費(fèi)）征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕105號(hào)）規(guī)定：管道煤氣集資費(fèi)（初裝費(fèi)），是用于管道煤氣工程建設(shè)和技術(shù)改造，在報(bào)裝環(huán)節(jié)一次性向用戶收取的費(fèi)用。根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，對(duì)管道煤氣集資費(fèi)（初裝費(fèi)），應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。政策本來很明確，但不想一年后，又出臺(tái)了個(gè)應(yīng)征增值稅的規(guī)定： 2、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）規(guī)定：燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)（包括管道煤氣集資款〈初裝費(fèi)〉）、手續(xù)費(fèi)、代收款等，屬于增值稅價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。如何廓清這兩個(gè)文件間不同稅收認(rèn)定的界限，莫衷一是，主導(dǎo)意見是以“報(bào)裝環(huán)節(jié)”和“一次性收取”作為判斷的切入點(diǎn)，屬之則征營業(yè)稅，而不屬之，則征增值稅。如省地稅局最近出臺(tái)的《關(guān)于電力企業(yè)收取的高可靠性供電費(fèi)用征收營業(yè)稅問題的通知》（魯?shù)囟惡痆2005]143號(hào)）即本此原則，其規(guī)定：高可靠性供電費(fèi)用是電力企業(yè)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，向申請(qǐng)新裝及增加用電容量的兩路及以上多回路供電用戶收取的一項(xiàng)收費(fèi)，屬于在報(bào)裝環(huán)節(jié)向用戶一次性收取的初裝費(fèi)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于管道煤氣集資費(fèi)(初裝費(fèi))征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函[2002]105號(hào)）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其在報(bào)裝環(huán)節(jié)向用戶一次性收取的初裝費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅。但也有稅務(wù)人員基于財(cái)稅[2003]16號(hào)中“代有關(guān)部門”的字句，而以“自收“或“代收”作適用稅種的判斷依據(jù)。國、地稅局理解和執(zhí)行上的不統(tǒng)一，最終承受不利后果最多的無疑還是納稅人。現(xiàn)在終于明確了兩稅種的劃分標(biāo)準(zhǔn)——“與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系”與否，但對(duì)此如何理解？世界各事物間是相互普遍聯(lián)系的，何為“相關(guān)”？何為“不相關(guān)”？又何為“直接”或“間接”？在實(shí)際征管中，相信也不會(huì)是個(gè)涇渭分明迎刃而解的容易事項(xiàng)。而且，即使在國稅局認(rèn)同征收營業(yè)稅的情形下，還有個(gè)責(zé)令納稅人作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的“備用金”可以使用——稅收事項(xiàng)一勞永逸的解決看來是不太可能的。請(qǐng)參考!

進(jìn)項(xiàng)就是你購進(jìn)貨物時(shí)對(duì)copy方給你開的增值稅發(fā)票上的稅額，銷項(xiàng)是你賣貨物時(shí)給對(duì)方開的增值稅發(fā)票上的2113稅額，抵扣是你期末進(jìn)項(xiàng)額-本期銷項(xiàng)稅額的差額。甲方負(fù)擔(dān)增值稅，票面就是貨物價(jià)格526150000/（1-17％）稅額為貨物價(jià)格×17％，這個(gè)在開發(fā)票時(shí)直接設(shè)置一下就不用你自己計(jì)算了（4102將貨物單位設(shè)置為含稅價(jià)格），每月在稅務(wù)局驗(yàn)的是進(jìn)項(xiàng)稅票，銷項(xiàng)的發(fā)票是你在報(bào)稅以前的抄稅時(shí)完成的。每月進(jìn)項(xiàng)驗(yàn)票截止31日，而抄1653稅是1-7日。